Возврат товара от неплательщика ндс плательщику ндс

Возврат товара от неплательщика ндс плательщику ндс

У продавца-плательщика НДС покупателями могут быть и неплательщики НДС. Например, индивидуальные предприниматели и организации, применяющие УСН. От продавца они получают накладную и счет-фактуру или УПД. Зарегистрированный упрощенцем счет-фактура поставщика никаких записей в регистрах накопления по НДС не делает. Кстати, по письменному согласию сторон сделки продавец может не выставлять счет-фактуру неплательщику НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Для этого поставщиком в документе «Счет-фактура выданный» флаг «Выставлен и передан контрагенту» должен быть снят.

Действия покупателя-неплательщика НДС определяются тем, поставил ли покупатель на учет купленные товары. Если – да, то – всю партию или ее часть.

Порядок возврата товара с НДС при УСН (нюансы)

Как известно, и полный, и частичный возврат товара, принятого покупателем на учет (оприходованного), по мнению чиновников является его обратной реализацией. При этом по возвращаемым товарам покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру, на основании которого последний заявляет налоговый вычет (п. 5 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Чиновники не устают напоминать нам об этом в своих многочисленных письмах (см., например, письма от 07.04.2015 № 03-07-09/19392, от 01.04.2015 № 03-07-09/18053, 03-07-09/17917, 03-07-09/18070, 03-07-09/18038, от 30.03.2015 № 03-07-09/17466, 03-07-09/17462, 03-07-09/17459, от 23.03.2015 № 03-07-11/15889).

Однако применим такой порядок только в том случае, когда покупатель является плательщиком НДС. Для покупателя-«упрощенца» действуют иные правила.

Если покупатель применяет УСН

Покупатель, применяющий УСН, не является плательщиком НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ при осуществлении операций по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или в связи с концессионным соглашением (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким образом, выставлять счета-фактуры, в том числе при возврате товаров, он не обязан. Это, в частности, следует из п. 3 ст. 169 НК РФ.

Чтобы продавец не лишился вычета, чиновники предложили свой выход из ситуации (см. письма Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473 и ФНС России от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@). При этом порядок действий они поставили в зависимость от того, возвращает покупатель-«упрощенец» всю партию товара или только ее часть.

Как оформляется частичный возврат от «упрощенца»

При возврате покупателем-«упрощенцем» части товаров — как принятых, так и непринятых на учет — на стоимость товара, возвращаемого покупателем, продавцу следует составить корректировочный счет-фактуру. На основании этого счета-фактуры он заявляет вычет НДС с уменьшения стоимости отгруженных товаров в связи с уменьшением их количества (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Обратите внимание: в соответствии с п. 10 ст. 172 НК РФ, для вычета НДС с разницы между исходной и уменьшенной стоимостью отгрузки продавец должен располагать документами, подтверждающими согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгрузки. В числе таких документов входят договоры, соглашения, иные первичные документы. На наш взгляд, при возврате товаров роль такого документа могут играть собственно первичные документы на возврат. Например, накладная по форме ТОРГ-12 с пометкой «Возврат товара» (п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5), акт о выявленных недостатках (при возврате некачественного товара) или соглашение о возврате (если возвращается товар надлежащего качества).

Вычет можно заявить за любой квартал начиная с квартала, в котором получен документ о возврате (но не позднее 3 лет со дня выписки корректировочного счета-фактуры (п. 10 ст. 172 НК РФ)).

Если покупатель возвращает всю партию товара

Если покупатель-«упрощенец» возвращает весь товар (неважно, оприходованный им или нет), составлять корректировочный счет-фактуру продавцу не нужно. Для применения вычета в книге покупок он должен зарегистрировать счет-фактуру, выставленный на возвращенную партию товара при ее отгрузке. Счет-фактура регистрируется в периоде возврата товара и получения от покупателя соответствующих документов.

Какой код вида операции ставить в книге покупок

При заполнении книги покупок в графе 2 нужно указать код вида операции. В настоящее время для этого используются коды:

  • из Приказа ФНС РФ от 14.02.2012 № ММВ-7-3/83@ «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;
  • Письма ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС».

Для операции по получению продавцом товаров, возвращенных покупателем — неплательщиком НДС (кроме возврата покупателем-физлицом товаров, оплаченных наличным расчетом) предусмотрен код 16 (письмо ФНС России от 22.01.2015 № ГД-4-3/794@). Его однозначно следует ставить в книге покупок при полном возврате товаров, то есть при регистрации в ней счета-фактуры «отгрузочного». Здесь никаких вопросов не возникает.

Однако сложности возможны при возврате части товаров. Так, при частичном возврате продавец производит вычет на основании составленного им корректировочного счета-фактуры. При этом для операции по составлению корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров, выполненных работ (услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения — в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) или количества (объема) отгруженных ТРУ — письмом № ГД-4-3/794@ предусмотрен свой код — 18.

Получается, что это с одной стороны, операция по возврату от неплательщика, которой соответствует код 16, а с другой — выставление «уменьшающего» корректировочного счета-фактуры, которому отведен код 18. Поэтому не очень понятно, какой код будет верным в данной ситуации.

Разъяснений компетентных органов по этому вопросу пока нет. Однако полагаем, что любой из указанных кодов не будет ошибкой (во всяком случае, такой, которая могла бы повлечь проблемы с вычетом).

Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС

Новости: Возврат товара покупателем-спецрежимником: что с НДС

Независимо от того, по какой причине упрощенец возвращает товар продавцу, счет-фактуру при возврате он не выставляет. Тем не менее, продавец-общережимник все равно может принять к вычету НДС по возвращенным товарам. При этом, как известно, для вычета НДС наличие счета-фактуры - обязательное условие. Возникает вопрос: на основании какого документа продавец принимает налог к вычету.

За разъяснениями мы обратились к специалисту ФНС Думинской Ольге Сергеевне. И вот что она нам ответила:

«Покупатель, не являющийся плательщиком НДС (в том числе применяющий упрощенку), возвращает продавцу товар, который не соответствует условиям договора. К примеру, товар оказался некачественным. Либо к качеству товара у покупателей нет претензий, однако не соблюдены какие-либо другие требования, указанные в договоре. В частности, не выполнены условия по ассортименту либо комплектности товара.

Во всех этих случаях (причем независимо от того, был товар принят покупателем к учету или нет) действует следующий порядок. Продавец, получивший назад свой товар в полном объеме, принимает к вычету НДС на основании своего счета-фактуры, зарегистрированного им ранее в книге продаж при отгрузке товаров. Для этого такой счет-фактура регистрируется продавцом в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты. Сделать это можно не позднее 1 года с момента возврата товара покупателем.

В том же порядке продавец может заявить вычет НДС в случае, если неплательщик НДС возвращает ему товар, который является качественным и полностью соответствует условиям договора. Ведь в гл. 21 НК РФ не предусмотрено исключений из общего правила применения вычетов НДС при возврате товаров лицами, не являющимися плательщиками НДС.

Если же покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает товар лишь частично, то продавцу следует составить корректировочный счет-фактуру. После принятия на учет возвращенных товаров он может зарегистрировать его в книге покупок».

Как продавцу отразить возврат товаров от неплательщика НДС?

Как отразить возврат товаров от ИП, который работает без НДС, по реализации за 2017-2018 гг. Нужно ли подавать уточненные декларации по НДС за 2017-2018?

Если вы отгружали товар с НДС покупателю-неплательщику НДС, то при его возврате следует оформить корректировочный счет-фактуру (Письмо ФНС РФ от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).

Корректировочный СФ зарегистрируйте в книге покупок текущего периода. Уточненные декларации по НДС подавать не нужно (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).

См. также:

  • Возврат товаров продавцу на ОСНО от покупателя на УСН
  • Документ Возврат товаров от покупателя при УСН
  • [14.01.2021 и 18.01.2021 запись] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Какой КВО применять при возврате товара от покупателя ИП неплательщика НДС?

Какой КВО применять при возврате товара от покупателя ИП неплательщика НДС — 18 или 26?

ИП — это физическое, которое вправе заниматься бизнесом (ст. 23 ГК РФ). При возврате товара от покупателя ИП, не плательщика НДС, применяется КВО 18.

См. также:

  • Коды видов операций по НДС
  • [21.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. НДС

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Возврат товаров от покупателя (неплательщика НДС) в 1С Бухгалтерия 8 редакции 3.0

Также следует отметить что в соответствии с п.1 и п.2 ст. 475 ГК РФ, в случае существенного нарушения требований к качеству товара покупатель вправе по своему выбору:

  • отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы;
  • потребовать замены товара ненадлежащего качества товаром, соответствующим договору.

В предыдущей статье мы уже рассматривали пример отражения, в программе 1С Бухгалтерия, возврата товаров от покупателя-плательщика НДС. В данной статье мы рассмотрим особенности отражения возврата товаров от покупателя, применяющего специальные налоговые режимы, а также освобожденного от НДС.

Промокод _СТАТЬЯ.png

Организация «ИНКОМ ПЛЮС» реализовала покупателю ООО «ГЕРМЕС» партию товара в количестве 25 шт., на сумму 75 000 рублей (НДС в т.ч. 11 440,68 рублей). После принятия товаров покупатель выявил брак в партии. В соответствии с договором, некачественные товары возвращены от покупателя. Покупатель не является плательщиком НДС, между покупателем и продавцом заключено соглашение о не выставлении счетов-фактур.

Для примера, нам необходимо реализовать товар. Перейдем в раздел «Продажи» и создадим документ «Реализация (акт, накладная)» с видом операции Товары. Выберем покупателя, укажем договор с покупателем и заполним табличную часть Товары. Проведем документ. Оформление документа реализации и результат его проведения представлен на рис. 1.

Рисунок 1.

Если имеется письменное согласие сторон сделки, на не составление счетов-фактур, то в адрес покупателя, не являющегося плательщиком НДС (освобожденного от уплаты НДС в порядке ст. ст. 145, 145.1 НК РФ), продавец не выставляет ни авансовые, ни отгрузочные счета-фактуры. Поэтому, в нашем примере, мы не создаем документ счет-фактура выданный. Однако, при проведении документа «Реализация (акт, накладная)» сформируется регистр «НДС Продажи». В книге продаж отразится запись с кодом вида операции 26. Рис.2.

Рисунок 2.

Следует отметить, что данный код был введен в соответствии с Письмом ФНС России от 22.01.2015 N ГД-4-3/794@, продавец должен указывать при отражении сведений первичных учетных документов, в случае отгрузки товаров (выполнении работ, оказании услуг) лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, упрощенцам), и лицам, освобожденным от обязанностей плательщика этого налога. То есть, код 26 использовался в ситуации, когда счет-фактура не выставлялся. Если продавец, например, выставил счет-фактуру покупателю – физическому лицу, то в книге продаж при реализации товаров (работ, услуг) он должен был указывать код 01.

Для удобства отражения операции возврата товара, перейдем в раздел «Продажи», выберем документ «Реализация (акт, накладная)» и на основании документа создадим документ «Возврат от покупателя». Созданный документ автоматически заполнится данными документа реализации. Так как покупатель не выставляет счет-фактуру, в нижней части документа необходимо снять флаг в реквизите «Счет-фактура №». Проведем документ.

При проведении документа сформируется сторно, по себестоимости реализованных товаров, сторнируется часть выручки и сторнируется часть начисленного НДС. Также при проведении документа сформируется регистр накопления «НДС предъявленный». Оформление документа «Возврата от покупателя» и результат его проведения представлены на рис. 3.

Рисунок 3.

Так как исключений, из общего порядка применения вычетов, при возврате товаров лицами, не уплачивающими НДС, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Поэтому право на вычет, предусмотренное п. 5 ст. 171 НК РФ, за продавцом сохраняется. Если покупатель, не являющийся плательщиком НДС, возвращает всю партию отгруженных товаров, то по мере возникновения права на налоговый вычет продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру, который был зарегистрирован им в книге продаж при отгрузке товара.

Для отражения операции вычета сумм НДС, по возврату товара в программе можно выполнить с помощью регламентного документа «Формирование записей книги покупок».

При проведении документа, в бухгалтерском учете, принимается НДС к вычету (Дт68.02 — Кт19.03), спишется регистр «НДС Предъявленный» и сформируется запись в регистр «НДС Покупки» (Книга покупок). Рис. 4.

Рисунок 4.

Для завершения примера сформируем отчет «Книга покупок» и убедимся в правильном отражении результата. Рис. 5.

Рисунок 5.

Также следует отметить, что если возвращается только часть товара, то продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру, на стоимость возвращенного товара. Этот порядок применяется к товарам, как принятым, так и не принятым на учет покупателем. Такие выводы содержатся в письмах Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473, от 14.05.2013 № ЕД-4-3/8562@. Следует учесть, что ранее финансовое ведомство рекомендовало выставлять корректировочные счета-фактуры, как при частичном, так и при полном возврате товара покупателем - неплательщиком НДС в соответствии (письмо Минфина России от 16.05.2012 № 03-07-09/56).

Для отражения данной операции необходимо воспользоваться документом «Корректировка реализации».

Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С.

Вычет НДС у продавца при возврате товара если покупатель: неплательщик НДС

Как продавцу учесть возврат товара, можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара, как отразить в книге покупок возврат товара ответит статья.

Вопрос: ООО на ОСНО реализовало товар с НДС индивидуальному предпринимателю, не применяющему систему налогообложения с НДС. ИП произвел возврат товара ООО. ООО при сдаче декларации по НДС указало данную сумму в книге покупок. ИФНС прислало ООО требование о правомерности отражения данной суммы возврата в книге покупок. Что нужно ответить ИФНС? Насколько правомерны действия ООО? Должен ли ИП при возврате товара выделить НДС? Как отразить в книге покупок данный возврат?

Ответ: Если покупатель (ИП) плательщиком НДС не является, то в документах на возврат товара он НДС не выделяет.

При этом вы (продавец) сумму НДС с возвращаемого товара вправе принять к вычету. Для этого нужно:

- либо составить и зарегистрировать в Книге покупок корректировочный счет-фактуру к первичному счету-фактуре, если он составлялся;

- либо зарегистрировать в Книге покупок фискальный документ на возврат товара (кассовый чек на возврат), иной сводный корректировочный документ (Бухгалтерскую справку), оформленный на возврат товара, если первичный счета-фактура не оформлялся.

На запрос ФНС представьте соответствующие пояснения (что НДС к вычету вы принимаете в связи с возвратом товара) и документы, подтверждающие возврат товара (копию корректировочного счета-фактуры на возвращенный товар и т. д.).

Подробная информация об этом приведена по ссылке

Как продавцу учесть возврат товара: проводки, налоги, документы

Ситуация: можно ли принять к вычету НДС при возврате покупателем товара. Покупателем товара является организация на спецрежиме (упрощенке, вмененке) или физлицо

  • Формы по теме:
  • Расписка в получении сотрудником имущества организации
  • о присоединении к Системе информационного обмена электронными документами
  • Сведения об аккредитации филиалов и представительств иностранного юридического лица
  • Внесение записей о поощрении в раздел «Сведения о награждении»
  • расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и обслуживанию
  • на социальную защиту инвалидов
  • Дополнительное соглашение к трудовому договору. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
  • Заявление сотрудника на выдачу зарплаты в натуральной форме. Оформляется при выдаче ежемесячной премии в натуральной форме
  • Внутренняя опись личного дела перед сдачей дел в архив
  • Договор транспортной экспедиции. Экспедитор действует от своего имени

Ведь в пункте 5 статьи 171 НК прямо сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже и уплаченный в бюджет.

НДС принимайте к вычету, если возвращаемый товар оприходован, а с момента возврата не прошло одного года (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК).

НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Для этого зарегистрируйте в книге покупок:
– корректировочный документ, содержащий сводные данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала), – если не выставляли покупателю счет-фактуру;
– корректировочный счет-фактуру – если при отгрузке покупателю выставляли счет-фактуру.

На основании этих документов, при выполнении других необходимых условий, входной НДС примите к вычету. Все это следует из пункта 1.4 письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667, пункта 1 статьи 169, пункта 5 статьи 171, пунктов 1 и 4 статьи 172 НК, пункта 1 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137.

Отвечает Нина Ковязина,

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

«Не храните в личном деле копии личных документов сотрудника, которые не связаны с его работой, хранение которых обосновать нельзя. Так, нельзя хранить в личном деле копии документов, которые содержат персональные данные сотрудника: паспорта, карточки СНИЛС, военного билета и т. д. Эти документы кадровый работник проверяет, вносит данные в личную карточку и возвращает сотруднику. Роскомнадзор назначит штраф, если работодатель оставил в личных делах копии документов, которые нельзя хранить. Подробнее об этом в рекомендации».

Возврат товара неплательщиком НДС

Подборка наиболее важных документов по запросу Возврат товара неплательщиком НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Возврат и обмен товара:
  • Акт возврата некачественного товара
  • Акт замены товара
  • Акт на возврат товара от покупателя
  • Бланк накладной на возврат товара
  • Возврат алкогольной продукции
  • Показать все
  • Возврат и обмен товара:
  • Акт возврата некачественного товара
  • Акт замены товара
  • Акт на возврат товара от покупателя
  • Бланк накладной на возврат товара
  • Возврат алкогольной продукции
  • Показать все
  • НДС:
  • 18210301000010000110
  • 18210301000011000110
  • 18210301000012100110
  • 18210301000013000110
  • 18210401000011000110
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2024) 4. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем - неплательщиком НДС

Как правильно отразить в декларации по НДС возвраты от покупателей - неплательщиков НДС (при реализации выписывается УПД). При больших объемах возврата нет возможности делать корректировочные счета-фактуры. Нужно ли выписывать корректировочный счет-фактуру в случае возврата товара неплательщиком НДС, если по согласованию сторон счет-фактура не оформляется, а в книге продаж регистрируется первичный документ (накладная)?

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Получите полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня! РЕКЛАМА erid 4CQwVszH9pWwojUA9Q3

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2024. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС" (ИНН 7718013048, ОГРН 1027700495745). Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

Разработчик ЭПС Система ГАРАНТ – ООО «НПП «Гарант-Сервис-Университет»

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

НДС с возвратов

Как правильно оформить возврат качественного товара от неплательщика НДС (мы на общепринятом режиме)?

Ответ

Порядок отражения операций по возврату товаров в бухгалтерском и в налоговом учете нормативно не отрегулирован. Поэтому нужно руководствоваться общими нормами и принципами. Все зависит от оформления первичных документов и от того, перешло право собственности на товар к покупателю или нет.

В соответствии с пунктом 1 статьи 223 Гражданского кодекса РФ право собственности на товар переходит к покупателю в момент передачи товара. Моментом передачи товара может быть момент вручения покупателю, сдача продавцом перевозчику, передача коносамента или другого товарораспорядительного документа. Такие правила предусмотрены статьей 224 Гражданского кодекса РФ.

Если покупатель возвращает поставщику товар после того, как принял его на учет (право собственности перешло к покупателю), при этом он выписывает вам накладную и счет-фактуру, то данная операция является обратной реализацией. Покупатель теперь выступает в роли продавца, а поставщик в роли покупателя. В бухучете отражается обычная операция по оприходованию товара (Д 41 К 60).

Если бывший покупатель возвращает товары, которые он не принял к учету, то есть не оприходовал, то он должен оформить в ваш адрес претензию или акт об обнаружении брака или другой документ, в котором объяснена причина возврата. К акту прикладывают накладную. Счет-фактуру в этом случае покупатель не составляет.

В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. При этом ничего не сказано, что НДС должен быть предъявлен покупателем при возврате. Значит, даже если покупатель не является плательщиком НДС, фирма-продавец может принять налог к вычету. НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован, т. е. учтен на счете 10 или 41. Это условия, прописанные в пункте 5 статьи 171, пункте 4 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Вы берете свой счет-фактуру, который был выставлен первоначально, и вносите в него исправления по данным о количестве и стоимости возвращенного товара. Зарегистрируйте его в книге покупок. Это следует из пункта 29 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914. Это уже не обратная реализация, а именно возврат товара. После этого делаете запись в книгу покупок датой внесения исправлений.Такие разъяснения даны в письме Минфина России № 03-07-15/29 от 7 марта 2007 г.

Как оформить возврат товара поставщику неплательщику ндс

Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить возврат товара поставщику неплательщику ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • НДС:
  • 18210301000010000110
  • 18210301000011000110
  • 18210301000012100110
  • 18210301000013000110
  • 18210401000011000110
  • Показать все
  • НДС:
  • 18210301000010000110
  • 18210301000011000110
  • 18210301000012100110
  • 18210301000013000110
  • 18210401000011000110
  • Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Готовое решение: Вычет НДС у продавца при возврате товара
(КонсультантПлюс, 2024) 4. Как продавцу принять к вычету НДС при возврате товара покупателем - неплательщиком НДС

Правовые ресурсы

  • "Горячие" документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Вернули товар: как быть с НДС?

    16.05.2007 распечатать Не так давно сотрудники финансового ведомства выпустили письма, в которых практически досконально объяснили бухгалтерам, как нужно поступать в случаях возврата товара покупателем. Может быть, эти документы поставят точку в затянувшемся споре между чиновниками и счетными работниками?

    При возврате товара (в том числе в течение действия гарантийного срока) суммы НДС, предъявленные покупателю продавцом и уплаченные последним в бюджет, подлежат вычету (п. 5 ст. 171 НК РФ). Его производят в полном объеме после того, как в учете будут отражены корректирующие проводки, связанные с возвратом товаров (п. 4 ст. 172 НК РФ). В своем письме от 7 марта 2007 г. № 03-07-15/29 чиновники рассмотрели несколько ситуаций, связанных с возвратом товара. Возвращается товар, не принятый на учет покупателем — плательщиком НДС Такая ситуация возможна тогда, когда условия договора купли-продажи выполнены ненадлежащим образом или не выполнены вообще. Такую операцию нельзя рассматривать как обратную реализацию. В данном случае понадобится оформленное надлежащим образом соглашение, акт, другой документ, который подтверждал бы факт расторжения договора. Действия продавца. Продавец на дату принятия на учет товаров, возвращенных покупателем, должен внести исправления в оба экземпляра счетов-фактур (свои и покупателя), выставленные при отгрузке товаров. Поступить так позволяет пункт 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914. Откорректировать следует количество, стоимость отгруженных товаров, дополнительно указать количество и стоимость возвращенных товаров. Исправления должны быть заверены подписью руководителя и печатью фирмы-продавца с указанием даты внесения исправлений. Счет-фактура, зарегистрированный в книге продаж при отгрузке товаров, регистрируется в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса. Заметим, продавец оформляет прием возвращаемого товара накладной. Ее составляют в двух экземплярах, один из которых прикладывается к товарному отчету, другой передается покупателю. Действия покупателя. Что касается покупателя, то оснований для регистрации счета-фактуры в книге покупок у покупателя, и, соответственно, для применения им вычетов сумм налога нет. Но вот предъявить поставщику акт по форме № ТОРГ-2 и претензию на сумму брака следует. Кроме того, не помешает и расходная накладная на возврат товара. Ее унифицированная форма не утверждена, поэтому не возбраняется разработать свою (пример на следующей странице). Возвращается товар, принятый на учет покупателем, являющимся плательщиком НДС Это возможно, если покупатель возвращает товар, когда условия договора исполнены надлежащим образом, к примеру, если у покупателя нет возможности перепродать товар вследствие падения спроса, прекращения деятельности. Иногда такие условия прописывают непосредственно в договоре купли-продажи. В данном случае у сторон нет правовых основ для расторжения договора. Поэтому возврат рассматривают как передачу товара в рамках нового договора купли-продажи. Другими словами, речь идет об обратной реализации, которая подлежит налогообложению НДС. Значит, бывший покупатель, возвращающий товар, обязан выставить бывшему продавцу счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС и второй экземпляр зарегистрировать в книге продаж (п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 16 Правил). Счет-фактура, полученный продавцом товаров от покупателя, подлежит регистрации в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса. Надо сказать, что вышеназванную позицию поддерживает и "свежеиспеченное" письмо Минфина России от 3 апреля 2007 г. № 03-07-09/3. Товар возвращают физические лица и другие лица, не являющиеся плательщиком НДС Индивидуальные предприниматели и фирмы, не являющиеся плательщиками НДС, не выставляют счетов-фактур. Исключений из общего порядка применения вычетов НДС при возврате товаров такими лицами нет. Поэтому счет-фактуру, выставленный продавцом при отгрузке товаров, после внесения в него соответствующих исправлений, следует зарегистрировать в книге покупок в порядке, аналогичном порядку для возврата не принятых на учет товаров плательщиками НДС. Обратите внимание: в 2005 году финансисты высказывали абсолютно противоположное мнение (письмо Минфина России от 14 июля 2005 г. № 03-04-11/ 162). А именно: принимать к вычету сумму НДС по товарам, которые возвращают неплательщики НДС, было нельзя. Для этого, по мнению чиновников, не было оснований. Ведь, согласно статье 169 Налогового кодекса, документом, служащим основанием для принятия к вычету сумм НДС, является счет-фактура. А их выставляют лишь плательщики данного налога (п. 3 ст. 169 НК РФ).

    • в графах 5, 5а и 5б следует указать наименование, ПНП и КПП продавца;
    • в графе 7 следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара с учетом налога на добавленную стоимость (30 единиц стоимостью 354 руб., включая НДС);
    • в графе 8а следует указать стоимость принятого на учет возвращенного товара без налога на добавленную стоимость (300 руб.);
    • в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящуюся к стоимости возвращенного товара (54 руб.).
    • в графе 7 указывается стоимость принятого на учет товара с учетом налога на добавленную стоимость (70 единиц стоимостью 826 руб., включая НДС);
    • в графе 8а указывается стоимость принятого на учет товара без налога на добавленную стоимость (700 руб.);
    • в графе 8б следует указать сумму налога на добавленную стоимость, относящуюся к стоимости принятого на учет товара (126 руб.).

    А. Бунина , аудитор

    В статье использованы фото с сайта freepik.com

    Как оформить возврат товара покупателем с ндс

    Подборка наиболее важных документов по запросу Как оформить возврат товара покупателем с ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

    • НДС:
    • 18210301000010000110
    • 18210301000011000110
    • 18210301000012100110
    • 18210301000013000110
    • 18210401000011000110
    • Показать все
    • НДС:
    • 18210301000010000110
    • 18210301000011000110
    • 18210301000012100110
    • 18210301000013000110
    • 18210401000011000110
    • Показать все

    Судебная практика

    Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 26.02.2021 N 09АП-2178/2021 по делу N А40-197482/2020
    Категория спора: Поставка.
    Требования поставщика: 1) О взыскании задолженности по оплате поставленного товара; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами и процентов на сумму денежного обязательства (ст.ст. 395, 317.1 ГК РФ).
    Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено. Обязательства по отгрузке товара были исполнены полностью, что подтверждается представленными в материалы дела универсальными передаточными документами. В соответствии с п. 4.2 договора и соглашения о коммерческих условиях (приложение N 3 к договору) покупатель вправе вернуть поставщику нереализованный товар в размере 100% в течение 180 календарных дней со дня поставки на склад покупателя, на условиях обратного выкупа. Цена выкупаемого товара определяется исходя из цены продажи товара покупателю, установленной в рублях без учета НДС, увеличенной на НДС в соответствии с действующим законодательством. Стороны рассматривают надлежащим образом оформленный возврат товара по товарной накладной, как факт заключения договора обратного выкупа. Товарная (возвратная) накладная на товары, возвращаемые поставщику на условиях обратного выкупа, оформляется в соответствии с формой ТОРГ-12.

    Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
    (Юридическая компания "TAXOLOGY") Вступившим в законную силу судебным актом по гражданскому делу установлено, что общество, являясь подрядчиком, в действительности не могло выполнить работы, отраженные в акте, в связи с чем полученные им в качестве предоплаты денежные средства признаны неосновательным обогащением. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном исключении налогоплательщиком из налоговой базы счетов-фактур, которые приходятся на сумму денежных средств, признанных неосновательным обогащением. При этом налогоплательщик не представил доказательств возврата контрагенту сумм неосновательного обогащения. Как следует из п. 5 ст. 171 НК РФ, принятие к вычету НДС, исчисленного и уплаченного продавцами с сумм предварительной оплаты, невозможно без изменения условий либо расторжения соответствующего договора и без возврата сумм авансовых платежей. Суд указал, что корректировка налоговой базы по НДС должна осуществляться в том налоговом периоде, в котором товар фактически был возвращен покупателем поставщику, поскольку для целей исчисления НДС имеет значение фактическая хозяйственная операция. При этом НДС принимается к вычету на основании первичных документов (договора, соглашения), а также корректировочных счетов-фактур, которые составляются при изменении объема работ или цены. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном уменьшении налогоплательщиком налоговой базы, так как само по себе наличие судебного акта не освобождает общество от обязанности по оформлению своих хозяйственных операций соответствующими первичными документами. Суд отметил, что стороны не заключали соглашение об изменении объема выполненных работ, корректировочные счета-фактуры не составлялись, судебное решение о взыскании с налогоплательщика сумм неосновательного обогащения не является двусторонним документом и не заменяет собой согласие подрядчика на изменение объема выполненных работ.

    Статьи, комментарии, ответы на вопросы

    Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС Судебная коллегия по экономическим спорам указала, что порядок оформления возврата товаров, предполагающий выставление покупателем "обратного" счета-фактуры, имеет цель не допустить ситуации, когда исчисленные при первоначальной отгрузке товара суммы НДС заявляются к вычету продавцом без совершения покупателем корректировки сумм налога, принятого к вычету.

    Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы.
    (Елина Л.А.)
    ("Главная книга", 2023, N 2) Продавец и покупатель - плательщики НДС. Товар возвращается в конце декабря. Продавец оформляет документы на возврат тоже в конце декабря (последними числами). Можно ли этот документ отразить в НДС-учете следующим кварталом - в январе 2023 г.?

    Нормативные акты

    "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2019)"
    (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 17.07.2019) Из этого вытекает, что определенный на уровне подзаконного акта и правоприменительной практики налоговых органов порядок оформления возврата товаров, предполагающий выставление покупателем "обратного" счета-фактуры, имеет своей целью исключение риска злоупотребления правом участниками сделки - недопущение ситуаций, когда исчисленные при первоначальной отгрузке товара суммы НДС корректируются (заявляются к вычету) продавцом без совершения покупателем, возвращающим товар, аналогичной корректировки сумм налога, принятых к вычету.

    Решение ВАС РФ от 30.09.2008 N 11461/08
    По мнению Министерства финансов Российской Федерации, порядок, изложенный в пункте 1 письма Минфина России для случаев применения вычетов сумм налога на добавленную стоимость продавцом при возврате покупателями товаров, принявшими их на учет, мог бы быть различным. Однако при выборе любого механизма возврата возникает необходимость оформления процедуры возврата товара бухгалтерскими документами как продавцом, уплатившим налог на добавленную стоимость в бюджет при реализации товара, так и покупателем, предъявившим к вычету из бюджета суммы данного налога. Изложенный в пункте 1 письма порядок применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книгах покупок и продаж действует в соответствии с нормами Кодекса, Правилами ведения книг покупок и книг продаж. Кроме того, предложенный в пункте 1 письма механизм оформления процедуры возврата товаров не обременительнее любого другого и позволяет четко и объективно отразить в бухгалтерских документах совершаемые продавцом и покупателем действия, обуславливающие возможность предъявления продавцом к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных с реализации, а покупателю - уплатить в бюджет суммы этого налога, ранее заявленные к вычету из бюджета.

    Правовые ресурсы

    • "Горячие" документы
    • Кодексы и наиболее востребованные законы
    • Обзоры законодательства
      • Федеральное законодательство
      • Региональное законодательство
      • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
      • Другие обзоры
      • Календари
      • Формы документов
      • Полезные советы

      "Путешествие" качественного товара ~ (Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете)

      Покупатель и продавец договорились о поставке товара, ударили по рукам - товар поставлен, покупатель принял его к учету. То есть накладная подписана без возражений. Однако потом по соглашению с продавцом товар решено вернуть (хотя претензий к качеству товара нет). Вопрос только в том, как теперь все правильно оформить, учесть и рассчитать налоги.

      Схема документооборота при возврате качественных товаров

      Учтите, что возврат товаров не повод для исправления первоначальной товарной накладной. Ведь на тот момент все было сделано правильно.

      +---------------+ +---------------+

      | |Составляют соглашение о возврате товаров| |

      | || |

      | | | |

      | | | |

      | | Возвращает товар по накладной. К | |

      | | примеру, это может быть накладная по | |

      | |форме N ТОРГ-12 с отметкой "возврат". В | |

      | | ней указывается та же цена, что и в | |

      | | накладной, по которой покупатель ранее | |

      | | получил товар от продавца | |

      | +--------------------------------------->| |

      | | | |

      | Покупатель | | Продавец |

      | | Если покупатель - плательщик НДС, он | |

      | | выставляет обычный счет-фактуру на | |

      | | возвращаемые товары | |

      | +--------------------------------------->| |

      | | | |

      | | | |

      | | Если покупатель - неплательщик НДС, то | |

      | | продавец (если он - плательщик НДС) | |

      | |выставляет корректировочный счет-фактуру| |

      | | к первоначальному счету-фактуре, | |

      | | выставленному при первичной отгрузке | |

      | | товара | |

      +---------------+

      Учет возврата у покупателя на общем режиме налогообложения

      В этом случае возврат товара он отражает как его обычную реализацию (по крайней мере для целей налогообложения). Это приводит к тому, что искусственно увеличиваются обороты по реализации и суммы признаваемых расходов.

      Налог на прибыль. Выручку от реализации возвращаемых товаров надо отразить на дату их непосредственного возврата продавцу. Не так давно Минфин высказал именно такую позицию. Покупную стоимость самих возвращенных товаров можно учесть в расходах. Попутно можно учесть и иные расходы, связанные с такой обратной реализацией товара, к примеру расходы на транспортировку.

      Если вы возвращаете имущество, которое предполагалось для дальнейшей перепродажи (то есть учтенное вами как товары), то при его реализации вам нужно будет рассчитать его покупную стоимость, списываемую на расходы. А она, как известно, определяется в налоговом учете по тому методу, который вы закрепили в учетной политике (по средней стоимости, ФИФО, ЛИФО или по стоимости единицы).

      Поэтому финансовым результатом от обратной реализации товаров может быть как убыток, так и прибыль. Все зависит от того, насколько цена приобретения возвращаемого товара отличается от цен приобретения аналогичных товаров, имеющихся у вас в организации. Ну и, разумеется, от метода определения стоимости их списания, который выбран в вашей организации.

      Некоторых бухгалтеров пугает тот факт, что не получается увидеть нулевой финансовый результат от обратной реализации неподошедших товаров. Однако рассмотренный выше подход полностью соответствует Налоговому кодексу.

      НДС. Поскольку покупатель - плательщик НДС, с такой реализации надо исчислить налог к уплате в бюджет в текущем периоде. Покупатель выставляет бывшему продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары в течение 5 календарных дней с даты возврата. В нем бывший покупатель указывает себя в качестве продавца, а бывшего продавца (которому возвращается товар) - в качестве покупателя. Этот счет-фактуру надо зарегистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж. Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по первоначальному счету-фактуре, полученному от продавца при приобретении возвращаемых товаров, не нужно.

      А вот если ваш продавец - неплательщик НДС, к примеру упрощенец, надо согласовать с ним цену, которую вы будете указывать в своей накладной и в своем счете-фактуре. Проблема в том, что вы купили товары (материалы, основные средства) без НДС. А продать их вы должны уже с налогом. Если вы "накрутите" налог сверху, продавец вполне резонно откажется доплачивать вам разницу в виде НДС.

      Следовательно, вам остается лишь цену, по которой вы купили товар, разбить на стоимость товара без НДС и на сумму самого НДС. В таком случае проблем с продавцом у вас быть не должно. Но могут быть другие сложности. Так, вы должны понимать: по документам выходит, что продажная цена возвращаемых товаров у вас меньше их покупной цены (разница - это и есть вычлененный НДС). Если вы покупали товары для перепродажи или сырье и материалы, это не имеет большого значения. Убыток от их продажи полностью учитывается для целей налогообложения. А вот если вы возвращаете свое основное средство, то его продажа с убытком может усложнить ваш учет. Ведь такой убыток сразу при расчете налога на прибыль учесть нельзя: его надо растягивать на оставшийся срок полезного использования этого основного средства.

      Бухучет. Здесь возможно несколько вариантов отражения возврата.

      ВАРИАНТ 1. С оглядкой на налоговый учет. Отражаем возврат товара как обычную реализацию. То есть выручку можно учитывать:

      на счете 90 "Продажи" - если у вас торговая организация и возвращаемые товары вы оприходовали на счет 41 "Товары";

      на счете 91 "Прочие доходы и расходы" - если вы возвращаете какое-то имущество, учтенное не в качестве товаров (к примеру, материалы).

      Стоимость возвращаемых товаров надо определять по методу, закрепленному в вашей учетной политике (средней стоимости, ФИФО, стоимости единицы).

      Однако при таком подходе в бухучете, так же как и в учете налоговом, искусственно завышаются обороты по реализации.

      ВАРИАНТ 2. Исходя из сути операции. Отражаем возврат товара как аннулирование его покупки. Ведь операции в бухучете отражаются исходя из приоритета содержания перед формой. Поскольку вы возвращаете товар в рамках первоначального договора купли-продажи, то сделку по его покупке надо учитывать как несостоявшуюся.

      При таком подходе надо просто сторнировать записи, которые были сделаны в учете при приемке товара.

      Но учтите, что при применении второго варианта у вас появятся разницы по ПБУ 18/02.

      Учет возврата у покупателя-упрощенца

      СИТУАЦИЯ 1. Возвращаемые товары ранее были оплачены продавцу.

      Если покупатель применяет "доходно-расходную" упрощенку, особых сложностей нет:

      Учет возвращенных товаров у продавца - плательщика НДС

      НДС по возвращенным товарам продавец может принять к вычету: по счету-фактуре, полученному от покупателя (если он - плательщик НДС). Такой счет-фактура регистрируется в обычном порядке - в части 2 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок; по своему собственному корректировочному счету-фактуре (если покупатель - спецрежимник или получил освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС), который надо выставить в течение 5 календарных дней после получения возвращенных товаров. Такой корректировочный счет-фактуру надо зарегистрировать в части 1 журнала учета счетов-фактур и в книге покупок. Причем Минфин в своих разъяснениях, касающихся выписки счетов-фактур, не делает различий относительно того, возвращается весь товар или нет. Некоторые бухгалтеры считают, что при возврате всех товаров неплательщиком НДС можно корректировочный счет-фактуру не составлять, а зарегистрировать первоначальный счет-фактуру в книге покупок. Однако мы так делать не советуем. Гораздо проще и безопаснее последовать рекомендациям Минфина и выписать корректировочный счет-фактуру. Налог на прибыль. Никаких корректировок выручки и расходов, признанных ранее при продаже возвращаемых товаров, делать не нужно . Цена возвращаемого товара, которая указана в накладной, полученной от покупателя, будет формировать стоимость приобретения ваших покупных товаров. И в дальнейшем вы сможете списать ее на расходы. Если вам возвращает товар плательщик НДС, то проблем быть не должно: в накладной будет указана цена без НДС и выделена сумма налога. В налоговом учете приходуете товар по стоимости без НДС. А вот если ваш покупатель - неплательщик НДС, он укажет в возвратной накладной только итоговую стоимость товаров (без разбивки на стоимость без налога и сумму НДС). Требовать выделения НДС вы не можете, ведь вам налог не предъявляется. Оприходовать возвращенные неплательщиком НДС товары можно двумя способами. Оба имеют определенные недостатки, поэтому выбирайте сами, какой применить. СПОСОБ 1. Приходуем товар по цене, указанной в накладной, то есть не вычленяя из нее НДС. По корректировочному счету-фактуре вы имеете полное право принять НДС к вычету. И чтобы не занизить налог на прибыль, можно сумму этого НДС учесть как доход. Что, конечно, очередной раз искусственно завысит ваши доходы и расходы. СПОСОБ 2. Приходуем товар по цене, "очищенной" от НДС, который мы предъявляем к вычету по своему корректировочному счету-фактуре. Не забудьте сделать бухгалтерскую справку с объяснением, по какой стоимости вы приходуете товар и почему. Бухучет. В бухучете возврат товаров также надо показывать как обычное приобретение товаров (их выкуп). Только в качестве поставщика у вас будет ваш бывший продавец (то есть будут проводки дебет 41 "Товары" - кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям" - кредит 62). А в остальном все стандартно. Но учтите: такая схема проводок приведет к тому, что покупные цены одного и того же товара до его продажи покупателю и после его возврата будут разные (на сумму заложенной вами торговой наценки). И, как мы уже неоднократно говорили, завышаются обороты по реализации (то есть сумма выручки). Если все это вас смущает и товар вам возвращается в том же году, в котором вы его отгрузили покупателю, вы можете выбрать другой вариант учета. Руководствуясь уже упомянутым принципом приоритета содержания перед формой, можно аннулировать операцию по продаже товаров. Для этого просто сторнируйте проводки по реализации этого товара. В результате возвращенный товар у вас будет автоматически учтен на счете 41 "Товары" по той же себестоимости, что и раньше (а не по той, которая указана в возвратной накладной). Однако такая сторнировка усложнит учет. Появятся разницы по ПБУ 18/02 между бухгалтерским и налоговым учетом. Ведь в "прибыльном" учете у возвращенного товара будет сформирована новая цена (увеличенная на сумму вашей наценки без НДС), а в бухучете цена останется прежней. И при дальнейшей продаже товара придется считать разницы. А если товар возвращен вам после подписания отчетности за тот год, в котором он был отгружен, можно оформить такие проводки.

      Дт Кт
      Признана задолженность перед покупателем за возвращенный товар 91-2 "Прочие расходы" 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
      Товар принят к учету в оценке, по которой ранее был списан при продаже 41 "Товары" 91-1 "Прочие доходы"
      Учтен НДС, предъявленный при возврате товара покупателем или отраженный в вашем корректировочном счете- фактуре 19 "НДС по приобретенным ценностям" 91-1 "Прочие доходы"
      НДС по возвращенному товару принят к вычету 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по НДС" 19 "НДС по приобретенным ценностям"
      Возвращены деньги покупателю 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" 51 "Расчетные счета"

      Учет возвращенных товаров у продавца-упрощенца

      • независимо от выбранного объекта налогообложения включить в доходы стоимость ранее отгруженных товаров;
      • учесть как оплаченные вновь выкупленные товары. Если вы применяете "доходно-расходную" упрощенку, то при дальнейшей продаже этих товаров вы сможете учесть их стоимость в своих расходах.

      Возврат товара от покупателя-неплательщика НДС

      БП 3.0 нужно оформить возврат товара от покупателя неплательщика НДС.

      Компания плательщик НДС продает товар другой компании, которая не является плательщиком НДС. По факту продажи нам начисляется уплата НДС.
      У части товара обнаружен брак, нам его возвращают. Мы хотим на сумму возврата уменьшить начисленный нам НДС.

      Какие варианты есть как это сделать в программе?
      Есть вариант создать документ Корректировка реализации + Корректировочный счет-фактура выданный , + Формирование записей книги покупок .
      Можно ли по другому это сделать?

      Возврат товаров облагается НДС в следующих случаях: возвращается товар, поставленный по надлежаще исполненному договору; возврат товара связан с нарушением условий договора и принят к учету покупателем.

      Возврат некачественного товара продавцу - неплательщику НДС не облагается НДС.

      Признается ли возврат товара реализацией

      Для целей исчисления НДС возврат товара признается реализацией, если на дату возврата покупатель является собственником товара (ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

      В этом случае покупатель - плательщик НДС должен начислить НДС и выставить продавцу счет-фактуру (ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).

      Порядок обложения НДС и оформления возврата зависит от того, по какой причине товар возвращается и был ли он принят к учету.

      Облагается ли НДС возврат бракованного товара поставщику

      Ответ на вопрос зависит от того, принят к учету товар или нет.

      Если товар не принят к учету, то возврат товара не облагается НДС.

      Если товар принят к учету, то при возврате товара начисляется НДС.

      Исключение - возврат некачественного товара продавцу - неплательщику НДС. Такой возврат не облагается НДС.

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец

Какие формы баланса сдает ооо на усн