Способы уменьшить ндс

Как провести оптимизацию НДС законными способами: подробный план от эксперта

Автор: Татьяна Торская, Алла Семенова, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Источник: РИА ФАН Оптимизация налогообложения снижает налоговую нагрузку и позволяет увеличить прибыль предприятия. Но не всегда владелец бизнеса закладывает в это понятие тот же смысл, что и налоговый консультант и тем более сотрудник ФНС. Существуют ли способы оптимизации НДС, которые не идут вразрез с налоговым законодательством? Какие техники можно и нужно использовать для повышения прибыли? А от каких точно нужно отказаться и не обращаться к ним никогда? На эти вопросы журналисту ФАН ответила эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.

Что такое оптимизация налогов НДС

Налог на добавленную стоимость ― один из механизмов пополнения бюджета. Он предусматривает изъятие государством у бизнеса части стоимости товаров и услуг. Эту часть рассчитывают от цены товара в процентах и добавляют при продаже.

«НДС ― косвенный налог, ― комментирует эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова.― Он поступает при закупке товара и уходит при его реализации. Если к цене добавляется НДС, продавец обязан после продажи товара эту сумму отдать государству. Однако часто предпринимателям и компаниям сложно расставаться со столь значительной частью выручки. Поэтому и возникают различные схемы уменьшения НДС, отсрочки его уплаты. Таким образом, бизнес стремится снизить налоговую нагрузку, но выгодно это получается далеко не всегда».

Различные схемы по «уходу» от уплаты НДС, по мнению эксперта, не имеют ничего общего с оптимизацией налогов. Последняя подразумевает увеличение денежной прибыли компании за счет правильного налогового планирования. Если же руководитель компании рассматривает оптимизацию с точки зрения способов обойти закон, снизив сумму НДС и не доплатив его в бюджет, это приводит к серьезным рискам для бизнеса.

Преимущества оптимизации НДС законными способами

«Правильное налоговое планирование приведет к адекватной сумме налогового платежа, ― продолжает Алла Семенова. ― Компания сможет оплатить налог безболезненно, не нарваться на налоговые санкции и увеличить прибыль».

  • судебных тяжб;
  • уголовной ответственности;
  • допросов в правоохранительных органах;
  • обысков;
  • привлечения к субсидиарной ответственности;
  • ареста личного имущества;
  • необходимости скрываться от правосудия, подавшись «в бега».

«Серые», незаконные методы позволяют заплатить в бюджет меньше здесь и сейчас. Однако в долгосрочной перспективе эти непростые и всегда нелегальные схемы приводят к начислению штрафных санкций и судебным тяжбам. Кажущаяся «экономия» на первом этапе, как правило, оборачивается увеличением рисков как для бизнеса, так и для лиц, которые принимают решение и ставят подписи в финансовых документах.

Законные способы оптимизации НДС

По словам эксперта, налоговое законодательство включает множество инструментов, которые можно законно использовать для увеличения прибыли компании и уменьшения налоговой нагрузки. Среди самых эффективных ― работа на специальных налоговых режимах. Упрощенная и патентная системы налогообложения вообще не предусматривают необходимости платить НДС. К таким же удобным спецрежимам относится ЕСХН — единый сельхозналог. Эти режимы налогообложения исключают также необходимость уплаты налогов на прибыль и имущество.

Другие техники не менее эффективны.

Освобождение от НДС

Получить его могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Для оформления льготы важно соблюдение главного условия: доход от продаж, не подразумевающих добавление НДС к цене продукции или услуг, за предыдущие три месяца не должен превышать двух миллионов рублей.

Использование пониженных ставок

Законодательно установлена единая ставка НДС, она составляет 20%. Но для ряда товаров могут использоваться пониженные ставки.

Так при продаже продуктов и детских товаров к их стоимости добавляют только 10%. Аналогичная ставка действует на медицинские товары и школьные принадлежности.

Товары экспортной группы вовсе не облагаются НДС: компаниям, которые занимаются экспортными поставками, не нужно закладывать добавленные суммы к их стоимости. Нулевая ставка действует также для перевозчиков, работающих на международных направлениях: услуги перевозок в данном случае НДС не облагаются.

Заключение договоров займа

«Посредством займа срок перечисления НДС в бюджет можно перенести, ― комментирует эксперт,― на квартал или больший период. В этом случае продавцу необходимо взять у покупателя займ ― в сумме аванса, а после отгрузки товара ― провести взаиморасчет. При этом сумма займа НДС облагаться не будет, законом это не предусмотрено. Начисление налога произойдет позже ― только после продажи товаров».

Дробление бизнеса

Путем разделения компании от крупной формы бизнеса, использующей ОСН, на несколько мелких субъектов можно оптимизировать налоговые траты. Отдельными мелкими хозяйствующими субъектами в структуре торговой или производственной компании логично выделить направления:

  • оптовое;
  • розничное;
  • производственное;
  • сервисное.

«Сегодня очень распространен аутсорсинг, ― уточняет эксперт. ― Выгодно переводить на удаленное обслуживание бухгалтерию, маркетинг, кадровую службу. Использование агентских договоров и договоров комиссии также становится законным способом оптимизации НДС, как и применение в своей деятельности необлагаемых операций, закрепленных Налоговым кодексом».

Эти меры будут выгодными для государственных учреждений, строительных и производственных компаний, а также предприятий, работающих с государственным оборонным заказом. Они же помогут оптимизировать налогообложение в компаниях, у которых несколько бизнес-направлений, облагаемых и необлагаемых НДС, с ведением раздельного учета.

Опасные способы «оптимизации» НДС для бизнеса

А вот «серые» схемы, которые заметно уменьшают сумму налоговых отчислений, но далеки от законности, применять в работе предприятия не стоит.

«Бухгалтер готовит декларацию, в которой все авансы, покупки и продажи выверены до копейки, ― рассказывает эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету Алла Семенова. ― Уверенность в безошибочности расчета — 100%, ура! Но директор, рассмотрев ее, замечает: многовато будет, не пойдет, нужно уменьшать, что-нибудь придумайте…»

В такие моменты, когда доводы об экономической целесообразности, о сопоставимости контрольных значений и возможном возмещении в следующем квартале, не находят у руководства понимания, и возникают «идеи» уменьшить сумму налога. А для этого, как правило, прибегают к таким схемам:

  • оприходование «левых» товаров, материалов, услуг;
  • привлечение «фирм-однодневок»;
  • использование услуг «левых» компаний, которые предлагают разрыв НДС за «символичную» плату;
  • банальное сокращение сумм в декларации ― не записать, «случайно забыть» про полученные авансы.

«Все эти приемы давно не работают, ― отмечает Алла Семенова, ― они устарели и вычисляются налоговиками «на раз-два». Поэтому если директор вас все-таки уговорил пойти на нарушение закона, пообещав премию по итогу квартала, не забудьте увеличить эту премию в 4-5 раз. Услуги хорошего адвоката сегодня стоят дорого».

С чего начать оптимизацию налогов НДС в компании

«Волшебной таблетки», позволяющей раз и навсегда заставить НДС «играть по вашим правилам», не существует. Однако выполняя эти правила, можно получить ощутимый результат от снижения налогового бремени.

По словам эксперта, эффективны следующие методы.

  1. Аккуратное и грамотное ведение учета. Важно своевременно запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков и проводить сверку отражения всех документов в финансовой системе предприятия.
  2. Строгое планирование движения денежных средств. Соотношение выручки и расходов должно быть взвешенным и заранее спланированным, без «неожиданных» статей. Авансовые платежи тоже нужно планировать заранее.
  3. Правильный выбор поставщиков. Предпочтение следует отдавать компаниям, которые работают с НДС.
  4. Отслеживание движения документов, товаров и услуг. Уточнение своевременности поставок, поступления документов и оплат по ним.
  5. Анализ деятельности компании. Если видов деятельности несколько, следует вести по ним раздельный учет, применяя более выгодные системы налогообложения.

«Только планирование и быстрое реагирование на финансовую ситуацию позволят эффективно проводить оптимизацию НДС», ― подчеркнула Алла Семенова.

Как снизить НДС

Законные способы оптимизации НДС существуют.
Это никакие не схемы, а правила, основанные на самой сути налога.
Они настолько просты и банальны, что некоторые бухгалтера не считают нужным говорить о них своим клиентам. Это же ясно как белый день!
Но наш многолетний опыт работы показывает, что говорить все-таки нужно. Необходимо даже повторять из квартала в квартал одно и тоже. Только тогда собственники привыкают, начинают применять эти элементарные способы и это дает результаты в виде экономии на НДС.

Способ №1 - Работа с авансами

  1. Попросить покупателя перенести перечисление аванса на начало следующего квартала.

Проще всего договориться с покупателем, если он на УСН или другом спецрежиме.

Это позволит отложить уплату НДС с полученного аванса на следующий квартал.

При этом необходимо запросить у поставщика авансовый счет-фактуру.

Это позволит получить вычет по НДС с выданного аванса в текущем квартале.

Способ №2 - Выбор поставщиков.

Этот способ также зачастую игнорируется, потому что у многих нет четкого понимания, насколько должен быть дешевле товар или услуга, чтобы можно было купить их у поставщика на УСН. Сейчас мы это исправим.

    Бизнесу, который работает с НДС, выгоднее покупать товары и услуги, цена которых включает НДС.

Поэтому на общем режиме налогообложения нужно отдавать приоритет поставщикам с НДС и минимизировать сотрудничество с теми, кто на УСН и других спецрежимах.

Это позволит увеличить входящий НДС. Чем больше входящий НДС, тем меньше разница между ним и исходящим НДС, которую бизнес должен перечислять в бюджет.

Цена на УСН ≤ Цена на ОСН - 16,67%

Напишите эту простую формулу менеджеру по закупкам. И применяйте ее сами.

При этом не следует забывать о должной осмотрительности при выборе контрагента, которую ФНС возложила на налогоплательщика.
В противном случае все Ваши вычеты по НДС от недобросовестных поставщиков могут убрать!
Как проверить контрагента самостоятельно читайте в нашей статье или же закажите полный отчет и мы проверим его за Вас - это очень быстро и удобно.

Способ № 3 - Перейти на спецрежим

Как бы это банально не звучало, но лучший способ сэкономить на НДС - это перейти на тот режим налогообложения, где НДС платить не надо.

Налоговые режимы без НДС:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН) - подходит для ООО или ИП.
  • Патентная система налогообложения (ПСН) - подходит только для ИП.

При этом важно помнить, что у спецрежимов много ограничений (по выручке, количеству сотрудников и т.п.). Чтобы обойти эти ограничения бизнес часто делят на несколько компаний. В таком случае речь уже идёт не о законной оптимизации налогообложения, а о дроблении бизнеса со всеми его рисками.

Прежде, чем перейти на спецрежим, необходимо:

  1. Проверить, проходите ли вы по лимитам и условиям применения спецрежима.
  2. Убедиться, что ваши покупатели или заказчики не откажутся от работы с Вами, если Вы будете работать без НДС.

Кто ваши покупатели и нужен ли им НДС?

Группа 1. Крупный и средний бизнес - всегда работает с НДС.

Если ваши покупатели относятся к этой группе, то НДС будет конкурентным преимуществом, а иногда они и вовсе отказываются работать с компаниями без НДС.

Группа 2. Физические лица (не ИП) – для них НДС не имеет значения, так как к вычету они его все равно принять не могут.

Если вашими покупателями являются только физ.лица, то однозначно есть смысл работать без НДС.

Группа 3. Малый и микробизнес - работает как на спецрежимах без НДС, так и на общем режиме с НДС.

Их режим налогообложения часто зависит от их покупателей: кто работает с крупным бизнесом - чаще плательщики НДС, кто работает с физическими лицами – нет. Если ваши покупатели относятся к этой группе, то здесь 50/50 в части НДС.

Сегментируйте своих клиентов по группам и принимайте взвешенное решение.

Как еще можно не платить НДС

Дополнительные способы снижения НДС или отсрочки его уплаты:

  1. Покупать что-либо по ставке 20%, а продавать по ставке 10% или 0%.
  2. Продавать по ставке 10% и включать доставку собственными силами в стоимость товара, чтобы не платить с нее 20%.
  3. При продаже заключать договора на доставку с транспортными компаниями на ОСНО.
  4. Вместо аванса прописать в договоре задаток, который не облагается НДС.
  5. Выдать товарный кредит покупателю и не платить НДС с полученных процентов.
  6. Занижать стоимость товаров за счет выставления штрафных санкций по договору, которые НДС не облагаются.

Незаконные методы оптимизации НДС

В этой части статьи мы приведем примеры самых опасных схем снижения НДС, чтобы Вы могли их узнать и ни в коем случае ими не пользоваться.

  1. Ваше ООО напрямую переводит деньги за “услуги, товары или материалы” компании, которая отвечает всем признакам недобросовестного юридического лица.
  2. Между Вашим ООО и недобросовестной компанией ставятся промежуточные “серые” компании.
  3. Ваше ООО покупает товар у реального поставщика и становится комитентом. Заключается договор комиссии с недобросовестной компанией на общем режиме. Недобросовестная компания продает товар реальным покупателям, получает деньги и оставляет себе всю разницу в качестве вознаграждения, на которое выдает Вашему ООО счет-фактуру.

Помните, что при использовании этих схем ухода от НДС любая налоговая проверка установит, что:

  • нет реальных контактов недобросовестной компании, описания как выглядит ее директор, где заключался договор и т.п.
  • подпись директора отличается от подписей на документах
  • нет доказательств факта оказания услуг
  • сам поставщик не мог оказать услуги, т.к. у него нет ни персонала, ни материальных ресурсов
  • товар поставлен фактически не был (инспектора пойдут по цепочке и докажут это)
  • Вы и Ваши сотрудники на допросе путаетесь в показаниях

Платить меньше НДС законно можно только при наличии грамотного бухгалтера. Заполните наш квиз всего из 4 шагов, чтобы узнать, сколько стоит бухгалтерское сопровождение Вашего бизнеса.

Как законно снизить НДС: стратегии и методы для предпринимателей

Оптимизация НДС в России представляет собой различные методы и стратегии, направленные на минимизацию налоговых обязательств по НДС, а также снижение возможных рисков и издержек, связанных с уплатой этого налога. Однако стоит помнить, что оптимизация НДС должна осуществляться в рамках законодательства и без нарушения налоговых правил. Некоторые из методов оптимизации НДС в России могут включать в себя: 1. Возможность применения различных налоговых ставок НДС в зависимости от специфики продукции или услуг, а также выбор оптимальных ставок для снижения налоговых обязательств.

2. Правильное использование возможных налоговых вычетов, например, возврат НДС, возникающий на стадиях производства или экспорта товаров.

3. Минимизация рисков возникновения неправомерных налоговых убытков, связанных с излишне высокими налоговыми начислениями по НДС.

4. Профессиональное и грамотное составление и ведение налоговой отчетности с учетом всех возможных налоговых льгот и снижение возможных ошибок.

5. Улучшение системы управления налогами и процессов учета НДС в компании для обеспечения соответствия всем требованиям налогового законодательства.

Важно отметить, что любые виды оптимизации НДС должны соответствовать законодательству и не должны включать в себя действия, нарушающие налоговые правила и нормы.

Снижение НДС: актуальность и законные подходы

Основы оптимизации НДС

Н алог на добавленную стоимость ― один из механизмов пополнения бюджета. Он предусматривает изъятие государством у бизнеса части стоимости товаров и услуг. Эту часть рассчитывают от цены товара в процентах и добавляют при продаже.

Различные схемы по «уходу» от уплаты НДС не имеют ничего общего с оптимизацией налогов. Последняя подразумевает увеличение денежной прибыли компании за счет правильного налогового планирования. Если же руководитель компании рассматривает оптимизацию с точки зрения способов обойти закон, снизив сумму НДС и не доплатив его в бюджет, это приводит к серьезным рискам для бизнеса.

Налоговое законодательство включает множество инструментов, которые можно законно использовать для увеличения прибыли компании и уменьшения налоговой нагрузки. Среди самых эффективных ― работа на специальных налоговых режимах. Упрощенная и патентная системы налогообложения вообще не предусматривают необходимости платить НДС. К таким же удобным спецрежимам относится ЕСХН — единый сельхозналог.

Роль НДС в налоговой системе

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным налогам. Его функция — изъятие в пользу бюджета части стоимости товаров, услуг и работ по мере их реализации (выполнения, оказания). Добавленная стоимость возникает, когда продавец прибавляет определенную сумму к первоначальной стоимости товара, работы или услуги. Ее значение равно сумме НДС.

Все плательщики НДС обязаны ежеквартально отчитываться по этому налогу.

Преимущества оптимизации налогов и соблюдение законодательных норм

Применяя законные способы оптимизации НДС, собственник бизнеса защитит себя от опасных последствий:

· допросов в правоохранительных органах;

· привлечения к субсидиарной ответственности;

· ареста личного имущества;

· необходимости скрываться от правосудия, подавшись «в бега».

«Серые», незаконные методы позволяют заплатить в бюджет меньше здесь и сейчас. Однако в долгосрочной перспективе эти непростые и всегда нелегальные схемы приводят к начислению штрафных санкций и судебным тяжбам. Кажущаяся «экономия» на первом этапе, как правило, оборачивается увеличением рисков как для бизнеса, так и для лиц, которые принимают решение и ставят подписи в финансовых документах.

Основные принципы налогового планирования

Принципами налогового планирования являются:

1) принцип законности (соблюдения налогового законодательства при формировании и оплаты налоговых платежей);

2) принцип обоснованности (наличие необходимых доказательств для защиты своей позиции перед налоговыми органами в случае применения спорных или непопулярных методов налогового планирования);

3) принцип выгодности (применение налоговой политики, принятой с учетом интересов организации).

Законные методы снижения НДС

Освобождение от НДС

Получить его могут как юрлица, так и индивидуальные предприниматели. Для оформления льготы важно соблюдение главного условия: доход от продаж, не подразумевающих добавление НДС к цене продукции или услуг, за предыдущие три месяца не должен превышать двух миллионов рублей.

Использование пониженных ставок

Законодательно установлена единая ставка НДС, она составляет 20%. Но для ряда товаров могут использоваться пониженные ставки.

Так при продаже продуктов и детских товаров к их стоимости добавляют только 10%. Аналогичная ставка действует на медицинские товары и школьные принадлежности.

Товары экспортной группы вовсе не облагаются НДС: компаниям, которые занимаются экспортными поставками, не нужно закладывать добавленные суммы к их стоимости. Нулевая ставка действует также для перевозчиков, работающих на международных направлениях: услуги перевозок в данном случае НДС не облагаются.

Заключение договоров займа

«Посредством займа срок перечисления НДС в бюджет можно перенести, ― комментирует эксперт,― на квартал или больший период. В этом случае продавцу необходимо взять у покупателя займ ― в сумме аванса, а после отгрузки товара ― провести взаиморасчет. При этом сумма займа НДС облагаться не будет, законом это не предусмотрено. Начисление налога произойдет позже ― только после продажи товаров».

Дробление бизнеса

Путем разделения компании от крупной формы бизнеса, использующей ОСН, на несколько мелких субъектов можно оптимизировать налоговые траты. Отдельными мелкими хозяйствующими субъектами в структуре торговой или производственной компании логично выделить направления:

«Сегодня очень распространен аутсорсинг, ― уточняет эксперт. ― Выгодно переводить на удаленное обслуживание бухгалтерию, маркетинг, кадровую службу. Использование агентских договоров и договоров комиссии также становится законным способом оптимизации НДС, как и применение в своей деятельности необлагаемых операций, закрепленных Налоговым кодексом».

Эти меры будут выгодными для государственных учреждений, строительных и производственных компаний, а также предприятий, работающих с государственным оборонным заказом. Они же помогут оптимизировать налогообложение в компаниях, у которых несколько бизнес-направлений, облагаемых и необлагаемых НДС, с ведением раздельного учета.

Практические советы для бизнеса

«Волшебной таблетки», позволяющей раз и навсегда заставить НДС «играть по вашим правилам», не существует. Однако выполняя эти правила, можно получить ощутимый результат от снижения налогового бремени.

Эффективны следующие методы.

1. Аккуратное и грамотное ведение учета. Важно своевременно запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков и проводить сверку отражения всех документов в финансовой системе предприятия.

2. Строгое планирование движения денежных средств. Соотношение выручки и расходов должно быть взвешенным и заранее спланированным, без «неожиданных» статей. Авансовые платежи тоже нужно планировать заранее.

3. Правильный выбор поставщиков. Предпочтение следует отдавать компаниям, которые работают с НДС.

4. Отслеживание движения документов, товаров и услуг. Уточнение своевременности поставок, поступления документов и оплат по ним.

5. Анализ деятельности компании. Если видов деятельности несколько, следует вести по ним раздельный учет, применяя более выгодные системы налогообложения.

Налоговое планирование: как сберечь средства в рамках закона

Значение налогового планирования в современных условиях ведения бизнеса сложно переоценить. Используя налоговое планирование, можно вполне легально снизить налоговую нагрузку на бизнес, что обеспечит уменьшение расходов и повысит конкурентоспособность выпускаемой продукции.

Заниматься налоговым планированием можно уже на стадии регистрации бизнеса, ведь организационно-правовая форма, структура будущего предприятия и даже его месторасположение могут сыграть впоследствии решающую роль в налоговой оптимизации и уменьшении налогового бремени.

Суть налогового планирования заключается в признании фискальными и иными контролирующими органами за плательщиком налогов права применять все дозволенные действующим законодательством средства, способы, приемы с целью уменьшения налогового бремени. Налоговое планирование представляет собой целый комплекс мер, которые объединяют все сферы деятельности компании, при этом оно способствует выполнению уставных целей, снижению затрат и получению прибыли.

Самым действенным способом повышения доходности бизнеса является не просто снижение размера уплачиваемых налогов (этого можно добиться, снизив число операций и замедлив оборачиваемость капитала), а построение эффективного менеджмента и налоговое планирование.

В современной бизнес-среде сложились основные подходы к уменьшению налоговой нагрузки, что является главной целью налогового планирования:

  • применение всех возможных налоговых льгот, предусмотренных в Налоговом кодексе;
  • разработка правильной учетной политики, которая бы позволила использовать все имеющиеся пробелы в налоговом законодательстве в свою пользу;
  • контроль за тем, чтобы не были пропущены сроки уплаты налоговых платежей.

Как избежать налоговых рисков при оптимизации НДС

1. Проверять декларацию по НДС перед отправкой

ФНС проверяет декларации по НДС в автоматическом режиме с помощью системы «АСК НДС-2». Если программа обнаружит несостыковки, она уведомит об этом инспектора, который возьмет отчет налогоплательщика в проработку и направит требование.

Сначала «АСК НДС-2» проверяет контрольные соотношения (КС) как между показателями внутри декларации, так и между сведениями из других отчетов. Затем программа ищет разрывы по НДС.

Налогоплательщику нужно сделать все эти действий до отправки отчета в налоговую.

Система не только проверяет контрольные соотношения, но также:

· сверяет сведения из книги покупок со сведениями, которые поставщики отправляют в налоговую инспекцию;

· сверяет информацию из счетов-фактур налогоплательщика и его контрагентов: номера, даты, суммы реализации, суммы налога, КПП и так далее;

· показывает счета-фактуры из предыдущих периодов, то есть те, которые контрагент предъявляет не сразу, а в рамках трехлетнего срока для вычета.

2. Проверьте уточненную декларацию на расхождения и ошибки

Сверяйтесь с контрагентами и подавайте корректные декларации

3. Проверять контрагентов на добросовестность

В организации должна быть закреплена процедура проверки контрагентов. Ее результаты фиксируют и документально оформляют. Формальный подход со скачиванием выписки из ЕГРЮЛ / ЕГРИП налоговую не устроит.

Организация может самостоятельно проверить бизнес-партнера по официальным открытым источникам, например:

· « Прозрачный бизнес» — официальный сервис проверки контрагентов от ФНС с информацией о финансовых показателях, нарушениях налогового законодательства, среднесписочной численности работников, системе налогообложения и так далее;

· Картотека арбитражных дел — информация о судебных делах, где участвовал партнер;

· Банк данных исполнительных производств — сведения о задолженности, взыскиваемой через приставов;

· Федресурс — основные сообщения о деятельности бизнеса: об аудите, о банкротстве, о ликвидации;

· Выписка ЕГРЮЛ / ЕГРИП — основной документ, подтверждающий регистрацию бизнеса с раскрытием информации об адресе, руководителе, лицензиях, уставном капитале;

· ЕИС «Закупки» — информация о госконтрактах партнера.

4. Отвечать на требования ИФНС

Игнорировать требования инспекции нельзя. Ответить нужно в установленный срок и в полном объеме. Даже если какой-то информации или документов нет, стоит сразу сообщить об этом в налоговую.

25 законных способов снизить налоги: шпаргалка для ООО и ИП

Руководитель ведущих бухгалтеров, эксперт по совмещенным режимам. Сертификат №У2020015677. Курирует вопросы проверки контрагентов, льготы и господдержка, маркировки товаров. Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.

Оптимизировать налоги законно вполне реально, но, оказывается, не все предприниматели знают, об этом. Мы с экспертами составили шпаргалку, как уменьшить НДС, налог на прибыль, налоги на сотрудников и какие бонусы есть у упрощёнцев.

Васса Минина
руководитель департамента бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент

Содержание
    • Как организации могут снизить НДС
    • Как уменьшить налоги на сотрудников
    • Как снизить налоги на УСН
    • Как уменьшить налог на имущество
    • Как уменьшить налог на прибыль
    • Скачать шпаргалку по оптимизации налогов

    Каждый способ мы с э кспертами Главбух Ассистент проверили на практике.

    Как организации могут снизить НДС

    НДС — самый сложный в исчислении налог, к оптимизации которого налоговая чаще всего предъявляет претензии. Мы собрали только законные способы, о которых компании часто забывают.

    Если вы не уверены, что сможете самостоятельно снизить НДС без последствий, обратитесь к специалистам по налоговой оптимизации.

    1. Работа на спецрежиме

    Применение спецрежимов освобождает от НДС, налога на имущество и прибыль. Учтите, что у каждого спецрежима есть условия, которым должен соответствовать ваш бизнес, а вашим партнерам может быть невыгодно отсутствие входящего НДС.

    2. Тщательный выбор поставщиков

    Если вы платите НДС, вам выгодно работать с поставщиками, которые тоже платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньше прибыли: вы должны будете платить НДС, а к вычету НДС принять не сможете.

    3. Освобождение от НДС

    Компании без импортных операций и подакцизных товаров могут подать запрос на освобождение от НДС по некоторым операциям и видам деятельности по ст. 145 НК РФ. Есть условие: выручка без учета НДС не должна превысить 2 млн рублей в течение трех месяцев подряд. Изучите список операций в ст. 149 возможно вы найдете в нем ваши товары и услуги.

    4. Включение суммы в стоимость доставки

    Если вы продаете товары, облагаемые по ставке 10%, вам выгодно не выделять сумму доставки (с обложением по ставке 20%), а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя. В этом случае вы заплатите 10% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету 20%.

    5. Отдельные юрлица для работы с НДС и без

    С контрагентами, которым нужен входящий НДС, работайте через юрлицо на ОСНО, а с другими — через юрлицо на спецрежиме. Важно, чтобы эти юрлица не были взаимозависимы и у разделения была деловая цель, а передвижение денег между ними было строго оформлено и подкреплено договорами.

    6. Больше экспортных сделок

    Экспортные операции облагаются по ставке 0% в соответствии с п.п.1 п.1 статьи 164 НК РФ.

    7. Эксперты Главбух Ассистент напоминают: чтобы не переплачивать НДС, важно вести грамотный и аккуратный учет.

    • учитывать все входящие акты, накладные, счета-фактуры;
    • запрашивать счета-фактуры на аванс у поставщиков;
    • выдавать счета-фактуры покупателям;
    • проверить, что полученные от поставщиков счета-фактуры проведены в системе;
    • проверить привязку к счетам и договорам во входящих и исходящих платежных поручениях, актах и накладных.

    Заказать бесплатный аудит учета и получить скидку 70% на его восстановление можно в Главбух Ассистент.

    Как уменьшить налоги на сотрудников

    НДФЛ и взносы за сотрудников составляют 50% от заработной платы и значительно съедают бюджет. Налоговая и фонды жестко следят, чтобы работодатели не уклонялись от выплат. Но есть законные способы уменьшить расходы.

    8. Работа с ИП и самозанятыми

    Выгодный для компаний вариант: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы. Важно помнить, что с ИП и самозанятыми можно работать только по договорам ГПХ. Если заключаете трудовой — ФНС доначислит НДФЛ, взносы и пени.

    Проследите, чтобы договор ГПХ не дублировал условия и формулировки трудового. Слова «работник», «сотрудник», «зарплата», «трудовые обязанности» из договора ГПХ лучше исключить.

    9. Найм квалифицированных иностранцев

    Позволяет не платить взносы на обязательное медстрахование.Чтобы нанять таких сотрудников, сначала убедитесь, что ваша компания имеет на это право — об этом написано в статье 13.2 115- ФЗ.

    Например, если вы занимаетесь розничной торговлей товарами народного потребления, то нанимать высококвалифицированных иностранцев для обслуживания покупателей нельзя. А вот на должность генерального или финансового директора, а также главного товароведа — можно.

    10. Передача части функций на аутсорсинг

    По договору оказания услуг вы платите только вознаграждение за проделанную работу или за конкретный результат, если заключаете договор подряда. В любом случае НДФЛ и взносы платить не придется.

    Поэтому для компаний выгоднее отказаться от штатного бухгалтера, дизайнера или маркетолога и передать услуги на аутсорс. Например, цена за бухобслуживание на аутсорсинге в три раза ниже зарплаты штатника, а скорость работы выше — ведь на вас работает целая команда специалистов.

    11. Льготные ставки страховых взносов

    Стандартная ставка — 30%. Но малый и средний бизнес вправе использовать ставку 15%, если находится в реестре МСП: 5% пойдут на ОМС, а 10% — на пенсионное страхование.

    Применять пониженный тариф по взносам можно и к выплатам временно пребывающим сотрудникам-иностранцам. Право на льготные ставки также есть у IT-организаций, части НКО и у резидентов особых территорий — об этом написано в пункте 2 статьи 427 НК.

    12. Ученические договоры для новичков вместо испытательного срока

    Ученический договор не является договором ГПХ или трудовым, поэтому нормы гражданского и трудового законодательства на него не распространяются. Выплаты по такому договору не облагаются взносами — только НДФЛ. Единственное условие — стипендия ученика не должна быть ниже МРОТ.

    Как снизить налоги на УСН

    Упрощенцам доступно много налоговых льгот, о которых предприниматели часто забывают или не знают вовсе. Расскажем об основных бонусах на УСН.

    13. Уменьшать налог на страховые взносы

    Налогоплательщики с объектом «доходы» вправе уменьшить налог при УСН и авансовые платежи на налоговый вычет – страховые взносы, которые уплатили в том же периоде, за который начислены единый налог или авансовый платеж.

    В эту сумму можно включать страховые взносы за предыдущие налоговые периоды, которые перечислены в отчетном периоде. Например, в январе 2021 года перечислены взносы за декабрь 2020 года. Эти суммы уменьшают авансовый платеж за I квартал 2021 года и отражаются в декларации по УСН за 2021 год.

    14. Воспользоваться налоговыми каникулами

    Для предпринимателей на УСН налоговые каникулы действуют до 2024 года. В каждом регионе – свой срок действия и свои условия. Исчислять налог по нулевой ставке в течение двух налоговых периодов вправе вновь зарегистрированные ИП, если в регионе продолжают действовать или продлили законы о налоговых каникулах.

    15. Аккуратный учет всех расходов

    Подходит для УСН «Доходы минус расходы». Список затрат на упрощенке ограничен. На практике, предприниматели не всегда знают, что могут учесть тот или иной расход ― и в итоге переплачивают налоги. Помочь с учетом и сократить налог помогут эксперты аутсорсинга.

    Как уменьшить налог на имущество

    Такой налог платят только с недвижимости. Льготы по налогу бывают федеральными и региональными. Расскажем, как платить налог в меньшем размере, по пониженной ставке или получить освобождение от уплаты налога.

    16. Пересмотр кадастровой стоимости имущества

    Кадастровая стоимость часто бывает завышенной. Узнать ее размер можно на сайте Росреестра. По заявлению налогоплательщика кадастровую стоимость можно установить в размере рыночной.

    В этом случае налог пересчитают только с 1 января года, в котором вы подали заявление о пересмотре стоимости. Чтобы применить льготу, недвижимость должна быть в региональном перечне кадастровой недвижимости.

    17. Перевод имущества c баланса основной компании на баланс фирмы на УСН

    Если имущество не оценивается по кадастровой стоимости, упрощенцы не платят налог. По сути, основная компания арендует имущество у фирмы на УСН, а аренду включает в расходы, чтобы снизить налог на прибыль.

    18. Применение региональных льготных ставок

    Можно поставить имущество на баланс филиала, который находится в регионе, где действуют льготные ставки узнать о ставках можно на сайте ФНС и в редакция региональных законов.

    Для каждой категории льготников могут быть особые условия, которые нужно выполнить, чтобы использовать льготную ставку или не платить налог вовсе. Например, в Московской области право на льготу зависит от того, направила организация сэкономленные деньги на определенные цели или нет.

    19. Приобретение имущества в лизинг

    Выгодно, если налоговой базой является кадастровая стоимость. В этом случае, налог будет платить лизингодатель независимо от того, на чьем балансе учитывается имущество. При лизинге можно применять ускоренную амортизацию, чтобы быстрее снизить остаточную стоимость имущества, с которой платят налог.

    Как уменьшить налог на прибыль

    Это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Основная ставка — 20%, но ее можно уменьшить.

    20. Резервы по сомнительным долгам

    Сумма резерва считается расходом и уменьшает базу по налогу на прибыль. Резерв создайте в том отчетном периоде, в котором при инвентаризации дебиторки выявили сомнительный долг. Предельный лимит для резерва – 10% от годовой выручки. Если деньги вернут, нужно будет восстановить часть резерва на эту сумму и заплатить налог.

    21. Резерв на оплату отпусков

    Позволяет равномерно учитывать расходы в течение года при налогообложении и переносить уплату налога на более поздний срок. Величина резерва должна равняться общей сумме отпускных всем сотрудникам с учетом налогов и взносов, которые нужно начислить на такие выплаты. Речь идет о тех днях отпуска, которые сотрудник уже заработал.

    22. Списание недостачи сверх норм убыли

    Учтите недостачу в составе внереализационных расходов, если:

    • виновных нет — подтвердите это документом,
    • виновные не установлены,
    • виновные есть и недостача взыскивается с него.

    23. Покупка оборудования в лизинг

    Платеж, внесенный под закупку лизингового оборудования в момент подписания договора, является выданным авансом. Выданный аванс признавайте в расходах равными долями в течение всего срока действия договора.

    24. Амортизационная премия

    Часть затрат на приобретение или сооружение основного средства можно признать в расходах единовременно в качестве амортизационной премии. Списать можно от 10% до 30% первоначальной стоимости основных средств — зависит от амортизационной группы.

    Премию учитывают в расходах в первом месяце амортизации, а применяют со следующего года — после того, как внесут такое положение в учетную политику.

    25. Лицензионный договор с правообладателем на УСН 6%

    Вы можете сделать правообладателем вашего товарного знака третье лицо (при этом реальное) на УСН 6%. Платежи по лицензионному договору можно учитывать в расходах по налогу на прибыль. Правообладатель на упрощенке платит с этих денег 6%, а вы экономите 20%.

    Скачайте шпаргалку по оптимизации

    Чтобы грамотно оптимизировать налоги с учетом особенностей вашего бизнеса, обратитесь в Главбух Ассистент. Мы изучим учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и сэкономить на каждом этапе работы.

    Как ChatGPT предлагает оптимизировать НДС. Пять советов от нейросети

    Мы провели эксперимент и спросили ChatGPT о пяти способах, как оптимизировать НДС, а потом попросили рассказать о схемах подробнее. Что из этого вышло — читайте в статье.

    2,2 тыс. открытий

    Как ChatGPT предлагает оптимизировать НДС. Пять советов от нейросети

    Что нам сказал ChatGPT про оптимизацию НДС

    Мы отправили стандартный запрос «Дай бухгалтерам 5 способов оптимизировать НДС».

    Поначалу искусственный интеллект выдал нам довольно краткую и лаконичную информацию.

    Конечно, вот 5 способов оптимизации НДС, которые могут помочь бухгалтерам:

    1. Использование возможностей налогового кодекса: налоговый кодекс предусматривает ряд способов оптимизации НДС, таких как возможность уменьшения налоговой базы за счет участия в государственных программах, применения специальных режимов налогообложения и т.д.

    2. Оптимизация сроков оплаты: можно сократить сроки оплаты поставок товаров и услуг, чтобы снизить сумму НДС, который нужно уплатить.

    3. Увеличение доли расходов на необлагаемые НДС товары и услуги: если компания использует много необлагаемых НДС товаров и услуг, то она может уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате.

    4. Выбор оптимального режима налогообложения: бухгалтер может выбрать наиболее выгодный режим налогообложения, который позволит снизить сумму НДС.

    5. Контроль за соблюдением сроков предъявления НДС: бухгалтер должен следить за своевременным предъявлением НДС к получателям товаров и услуг, чтобы избежать штрафов и убытков.

    Но мы хотели в этом эксперименте конкретики и истины, поэтому попросили рассказать о схемах подробнее. Примечательно, что он добавил абсолютно другие схемы, включил туда льготные программы, переход на УСН и другие.

    Что ChatGPT думает про схемы оптимизации НДС

    Как видим, ChatGPT предлагает весьма законные методы, но ошибается в части лимитов по УСН. Мы попросили его рассказать больше про схему поставок. Вот, что он ответил:

    Оптимизация схемы поставок - это комплекс мер, направленных на снижение налоговой нагрузки при закупке товаров или услуг. Её можно применять в различных ситуациях, например, при заключении контрактов на поставку материалов, оборудования и т.д.

    Одним из способов оптимизации схемы поставок является использование схемы "комиссия". При такой схеме закупщик не покупает товар напрямую у поставщика, а заключает договор с посредником (комиссионером), который затем приобретает товар у поставщика и перепродает его закупщику. При этом комиссионер уплачивает НДС на сумму маржи, а закупщик получает товар без учета НДС на сумму, равную стоимости товара плюс маржа комиссионера. Таким образом, закупщик может получить товар по более низкой цене, так как сумма НДС, уплачиваемая на маржу комиссионера, меньше, чем при прямой покупке у поставщика.

    Еще одной схемой оптимизации является использование схемы "агент". При этой схеме закупщик не покупает товар напрямую у поставщика, а заключает договор с агентом, который затем заключает договор с поставщиком. При этом агент получает комиссионные за свои услуги, а закупщик получает товар без учета НДС на сумму, равную стоимости товара плюс комиссионные агента. Однако при использовании этой схемы необходимо учитывать, что агент должен иметь право на возврат НДС, уплаченного при покупке товаров, чтобы избежать двойного налогообложения.

    Также можно использовать услуги транспортной компании, которая имеет право на возврат НДС, вместо покупки транспорта. При этом транспортная компания выступает в качестве посредника, который приобретает транспортное средство у производителя без уплаты НДС и затем сдаёт его в аренду закупщику, включая в стоимость аренды сумму НДС, уплаченного на приобретение транспорта. Таким образом, закупщик получает транспортное средство по более низкой цене, так как сумма НДС, уплачиваемая на аренду, меньше, чем при покупке транспорта.

    Однако следует учитывать, что использование оптимизации схемы поставок должно быть осуществлено в рамках законодательства и не противоречить нормам налогового законодательства.

    Можно ли доверять искусственному интеллекту вопросы налогов и их экономии

    Искусственный интеллект не учитывает контекст ситуаций, поэтому мы бы в целом не рекомендовали обращаться к нему за подобными советами. Всегда проверяйте законность того или иного метода.

    Не доверяйте слепо чат-боту, он часто ошибается в фактах — их нужно постоянно перепроверять, чтобы потом не попасть впросак.

    Если хотите разобраться в вопросах НДС, лучше приходите к нам на курс «Все об НДС: от нуля до сложных моментов». Там нет искусственного интеллекта, зато есть эксперты, которые работают с НДС уже больше 15 лет и знают все ошибки бухгалтеров.

    А вы как считаете, справился ли с задачей ChatGPT? Пишите свое мнение в комментариях, давайте обсуждать вместе.

    • #НДС
    • #вычет по НДС
    • #искусственный интеллект
    • #оптимизация налогообложения
    • #Центр обучения Клерка
    • #нейросеть
    • #нейросети

    Как законно экономить НДС при помощи вычетов

    10.12.2014 распечатать Налоговые вычеты – это суммы, на которые можно уменьшить налог, начисленный к уплате в бюджет. В большинстве случаев это тот НДС, который поставщики указали в счетах-фактурах на товары (работы, услуги), приобретенные фирмой.

    Какие суммы НДС можно принимать к вычету

    • суммы НДС, предъявленные поставщиками по приобретенным у них товарам (работам, услугам);
    • суммы НДС, заплаченные на таможне при импорте;
    • суммы НДС, заплаченные в бюджет налоговыми агентами;
    • суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам;
    • cуммы НДС по имуществу, полученному в качестве вклада в уставный капитал, восстановленные акционером (участником), который это имущество внес;
    • суммы НДС, которые фирма-продавец заплатила в бюджет по реализованным товарам (работам, услугам), если покупатель впоследствии возвратил эти товары или отказался от выполненных работ (оказанных услуг);
    • суммы НДС, уплаченные в бюджет с полученных авансов после того, как товары были отгружены (работы выполнены, услуги оказаны), или если договор был расторгнут, а предоплата ему возвращена;
    • суммы НДС с перечисленного аванса при наличии соответствующих документов;
    • суммы НДС, предъявленные подрядчиками при проведении капитального строительства, сборки и монтажа основных средств, а также при их ликвидации, разборке и демонтаже.

    Условия, при которых НДС принимают к вычету, сформулированы в статье 172 Налогового кодекса. Вот они:

    1. Купленные товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

    Перечень работ и услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, можно найти в ст. 164 НК РФ.

    2. Купленные товары должны быть «приняты к учету», то есть оприходованы на балансе фирмы.

    3. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика.

    Кроме того, НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах.

    Из этого правила есть исключения. В некоторых случаях при принятии налога к вычету необходимо учитывать определенные нюансы.

    Первый – когда вы ввозите в Россию товары. Чтобы принять НДС к вычету, он должен быть уплачен на таможне.

    Второй – когда фирма является налоговым агентом по НДС. Принять к вычету сумму налога, уплаченную за другую фирму, она может после перечисления его в бюджет.

    Третий – когда фирма принимает НДС к вычету по командировочным расходам. Это можно сделать, если такие расходы оплачены (п. 7 ст. 171 НК РФ) и выделены отдельной строкой в расчетных документах.

    Четвертый – когда фирма перечисляет аванс под предстоящую поставку товаров. Для того чтобы принять к вычету сумму НДС с перечисленного аванса, необходимо иметь документы, которые установлены пунктом 9 статьи 172 Налогового кодекса:

    • счет-фактуру;
    • документы, которые подтверждают перечисление аванса;
    • договор, который предусматривает перечисление предоплаты.

    Пятый – когда фирма ведет строительство хозяйственным способом. НДС, начисленный с суммы расходов по строительству, принимают к вычету в момент начисления.

    Кроме того, вычет по товарам, облагаемым по ставке 0%, происходит в особом порядке. Перечень работ и услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, является закрытым (п. 1 ст. 164 НК РФ).

    Какие работы и услуги облагают НДС по ставке 0% , уточняйте в бераторе. Для этого набирайте в поисковой строке бератора: «Экспорт работ (услуг): какие работы и услуги облагают НДС по ставке 0%».

    На первый взгляд, условия для получения вычетов просты и понятны. Однако на практике получить их бывает проблематично. Рассмотрим некоторые сложные ситуации, в которых можно отстоять налоговый вычет.

    Вычет НДС аванса, перечисленного третьим лицам

    Две компании заключили договор поставки товара на условиях 100%-ной предоплаты.

    В соответствии с требованиями пункта 1 статьи 167 Налогового кодекса после получения аванса от покупателя продавец начислил НДС к уплате в бюджет. После отгрузки товаров НДС был исчислен повторно и отражен в книге продаж, а сумма НДС начисленного с полученного аванса, была восстановлена и принята к вычету. Эта операция была отражена в книге покупок продавца.

    Проведя камеральную проверку, налоговая инспекция установила, что в соответствии с банковскими выписками по расчетным счетам продавца он получил в качестве аванса, сумму, меньшую, чем та, которая соответствует принятому к вычету НДС. Поэтому налоговики вынесли решение о частичном отказе продавцу в вычете налога с полученного аванса.

    Компания с решением налоговой инспекции не согласилась и обратилась в суд.

    . отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем квартале не должно являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету.

    В суде продавец представил письма в адрес покупателя с указанием платежных реквизитов третьих лиц, на счета которых следовало перечислять авансовые платежи, письма покупателя в адрес третьих лиц с указанием назначения платежей, а также в адрес банка о смене назначения платежей в адрес третьих лиц.

    Кроме того, между продавцом и покупателем был подписан акт сверки, согласно которому все указанные платежи были зачтены в счет оплаты по договору поставки, что в силу норм гражданского законодательства свидетельствует об исполнении сторонами обязательств по оплате товара в соответствии с этим договором.

    Суд принял во внимание также, что все представленные продавцом документы были оформлены в соответствии с требованиями Налогового кодекса. По оспариваемой ситуации вычеты НДС к возмещению из бюджета продавцом ранее не заявлялись.

    Исходя из этого, суды трех инстанций признали вычет НДС, заявленный продавцом с полученного аванса, обоснованным (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21 ноября 2014 г. № А56-51438/2013).

    Вычет без реализации

    Часто вновь созданные, а также небольшие фирмы не имеют выручки в отдельные налоговые периоды. Тем не менее в это время они закупают товары, материалы, пользуются услугами других фирм (например, платят за аренду помещения). Может ли фирма, работая без реализации, принять к вычету входной НДС?

    Полностью ответ на этот вопрос вы найдете в Бераторе, набирайте в поисковой строке: «Вычет НДС если реализации нет».

    По мнению специалистов налогового и финансового ведомств, вычет применить можно. Это следует из писем Минфина России от 19 ноября 2012 года № 03-07-15/148, ФНС России от 7 декабря 2012 года № ЕД-4-3/20687@ и от 28 февраля 2012 года № ЕД-3-3/631@. Согласно этим письмам, отсутствие налоговой базы по НДС в соответствующем квартале не должно являться причиной для отказа в принятии НДС к вычету.

    Такая позиция согласуется с выводами, сделанными в постановлении Президиума ВАС России от 3 мая 2006 года № 14996/05. В этом документе указано, что нормами главы 21 Налогового кодекса зависимость вычетов НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) от фактического исчисления налога по конкретным операциям, для осуществления которых приобретены данные товары (работы, услуги), не установлена. Причем реализация товаров (работ, услуг) по конкретным операциям в том же налоговом периоде условием применения налоговых вычетов не является.

    Счет-фактура

    В большинстве случаев вычет НДС возможен только на основании счета-фактуры. Налоговый кодекс содержит определенные требования к составлению и реквизитам счета-фактуры. Они являются обязательными и перечислены в пунктах 5, 5.1 и 6 статьи 169.

    В то же время налоговики не могут отказать в вычете НДС по счету-фактуре с ошибками, которые не препятствуют идентифицировать продавца, покупателя, стоимость товаров (работ, услуг или имущественных прав), а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Это правило закреплено в пункте 2 статьи 169 Налогового кодекса.

    Какие ошибки в счетах-фактурах приведут к отказу в вычете, а какие – нет, читайте в бераторе. Ищите: «Вычет НДС: показатели счета-фактуры».

    Сэкономить налог на добавленную стоимость при помощи вычетов можно путем их переноса. Набирайте в поисковой строке бератора: «Экономия НДС: перенос вычета по НДС».

    Лучшее решение для бухгалтера

    Бератор - это электронное издание, которое найдет лучшее решение для любой бухгалтерской задачи. По каждой конкретной теме есть все необходимое: подробный алгоритм действий и проводки, примеры из практики реальных компаний и образцы заполнения документов. Установить Бератор для Windows >>

    Если у Вас есть вопрос - задайте его здесь >>

    Читайте также по теме:

    В статье использованы фото с сайта freepik.com

    Как уменьшить НДС: законные способы

    Далеко не все методы уменьшения НДС безопасны. Рассказываем о легальных схемах снижения НДС и как правильно их применить, учитывая специфику бизнеса.

    IMG_0057.PNG

    • Главная
    • Статьи
    • Как уменьшить НДС: законные способы

    Необходимость уплачивать налог на добавленную стоимость удручает многих предпринимателей. Действительно, на компании, работающие в сфере торговли, производства, сдачи имущества в аренду, иногда ложится слишком тяжелое налоговое бремя. И даже при оптимизации бизнес-процессов не удается наладить рентабельность бизнеса. В таком случае организации часто пробуют снизить налоговую нагрузку. Существуют несколько способов законного уменьшения НДС.

    Вариант №1. Смена режима налогообложения

    Если есть возможность, то лучше работать без НДС. Для этого можно воспользоваться такими способами:

      Совмещение нескольких налоговых режимов и раздельный учет. Может применяться, если бизнес имеет несколько видов деятельности. Тогда под каждый ведется свой учет и не переплачивается НДС. Юридическое лицо по закону не может совмещать общую и упрощенную системы налогообложения.

    Большая Птица 2.0.png

    Вариант №2. Авансовые платежи

    Этот метод позволяет не сокращать НДС, а отложить его уплату с аванса на 3 месяца. Принцип снижения налога состоит в получении аванса за продукцию или услуги в одном квартале, а их продажу уже в следующем. В конце квартала – налогового периода – компании стремятся заплатить максимальное количество авансов своим поставщикам. Получается, что заплатит налог на добавленную стоимость тот, кто не успеет до конца квартала сделать то же самое. После реализации товаров или услуг сумма НДС с аванса будет принята к вычету.

    Вариант №3. Выбор контрагентов

    Метод несложный, заключается в том, чтобы работать либо с поставщиками, которые выделяют НДС в своих ценах, либо с компаниями без выделения НДС, но тогда просить скидку. Таким образом, увеличиваются вычеты, и бизнес не переплачивает в суммах налогов.

    Вариант №4. Выделение операций

    Согласно действующему законодательству, некоторые хозяйственные операции не облагаются налогом на добавленную стоимость. Разумно такие операции выделять отдельно, например, многие компании продают свои товары в кредит. В таком случае выделенная отдельно сумма процентов за пользование кредитом согласно налоговому кодексу не будет облагаться НДС.

    В этом варианте оптимизации потребуется больше труда на ведение раздельного учета и контроль доли расходов от не подлежащей налогообложению деятельности в общей сумме расходов предприятия.

    Вариант №5. Агентские отношения

    Метод реализуется при помощи:
    • продажи товаров по комиссионному договору;
    • закупки и продажи товаров через агента.

    В первом случае сумма налога не поменяется, но будет отсрочена к выплате до того момента, когда товар реализуется комиссионером. В случае, если товар не будет продан к оговоренному в договоре времени, его вернут назад и не придется добавлять к выплате сумму налога за его покупку у поставщика.

    Во втором случае товар закупается или продается через агента на «упрощенке». Он может, например, закупить товар у поставщика, работающего также без НДС, и выставить компании полученный счет на покупку, но уже с НДС. В этом случае получается экономия на налогах, а агент берет свои комиссионные, которые, обычно, значительно меньше сэкономленной суммы.

    Вариант №6. Другие способы

    Некоторые варианты снижения размера налога зависят от сферы деятельности компании. Для тех, кто работает на экспорт, желательно увеличивать долю продаж за рубеж, поскольку по ним ставка 0%.

    Некоторые товары, производимые компанией, имеют пониженную ставку НДС – 10%. Это лекарства, продукты питания, товары для детей и другие из перечня ст. 164 Налогового кодекса РФ.

    Общие правила оптимизации НДС

    Работа налоговых органов заключается не только в том, чтобы контролировать размер и своевременность уплаты налогов, но и связана с раскрытием нелегальных или сомнительных схем в сфере бухгалтерского учета. Поэтому прежде чем внедрять любой вариант оптимизации НДС на своем предприятии, следует быть готовым к таким ситуациям:

      Каждая сделка должна быть хозяйственно обоснована, у нее обязана быть деловая цель. Если операция фиктивная, то компания-партнер может первой же и отказаться от нее, подав «уточненку».

    Подводя итог можно сказать, что законодательно не запрещено платить меньше налогов там, где это действительно обосновано. А от сомнительных операций и старых методов снижения НДС лучше отказаться – это грозит большими штрафами, проблемами с налоговой инспекцией и потерей крупных покупателей.

    Лучший способ безопасно и легально снизить выплаты по НДС – разработка налоговой стратегии вместе с профессиональными юристами и бухгалтерами.

    Больше по теме:

    • Как платить меньше налогов: методы оптимизации
    • Как снизить налоги в оптовой торговле
    • Как ООО сэкономить на налогах: 5 законных способов
    • Как поменять систему налогообложения и когда это можно сделать
    • Что будет, если вовремя не сдать отчетность в налоговую
    • Что будет, если вести бизнес не по коду ОКВЭД
    • Как получить дополнительный код ОКВЭД для ИП
    • Как попасть под налоговую проверку: ошибки предпринимателей
    • Выездная налоговая проверка: порядок проведения
    • Выездная налоговая проверка: как обжаловать акт
    • Как получить отсрочку по налогам и субсидию от государства
    • Помощь малому бизнесу от государства: миф или реальность

    Как не платить НДС и избежать гнева налоговой

    • 15.10.2018
    • 3 минуты

    Когда приходит время платить налоги, у предпринимателей появляется желание уменьшить платежи. Действительно, если честно работать, на отчисления уходят приличные суммы, но их реально уменьшить. Для этого не обязательно пользоваться серыми схемами и нарушать закон. Рассказываем про легальный способ не платить НДС.

    В чем риск использования схем?

    Схемы ухода от налогов бывают законные и незаконные. Хотя даже легальные способы можно использовать так, что компанией заинтересуются. Эксперты предлагают оптимизацию, ссылаясь на успешные решения суда, но умалчивают про проигрыши.

    Схема может сработать, а может принести неприятности. Конечно в этом случае эксперты за дополнительные деньги обещают решить проблемы с ФНС, но тут без гарантий.

    Есть мнение, что налоговики закрывают глаза на маленькие правонарушения и приходят в час, когда бизнес достигает крупных оборотов. Но это не точно. В любом случае нужны ли вам лишние волнения?

    Все таки ФНС одна из самых автоматизированных и продвинутых служб России. Уловки предпринимателей там хорошо известны.

    Используйте 145 статью Налогового кодекса РФ

    Согласно статье 145, ООО и ИП на общей системе налогообложения, имеют право не платить НДС если за три последовательных календарных месяца, предшествующих текущему, выручка бизнеса была не больше 2 миллионов рублей. Если в месяц бизнес зарабатывает в среднем не более 700 тысяч рублей, то можно воспользоваться льготой.

    Идеальный вариант для предпринимателей, которые по разным причинам вынуждены работать на ОСН, но не получают при этом большую выручку. Например, компании, доля которых на 25% принадлежит другому юридическому лицу.

    Но есть и исключения. Опцией не могут воспользоваться предприниматели, которые продают акцизные товары. Полный список исключений читайте в законе.

    Как получить льготу?

    Чтобы воспользоваться льготой, в ФНС отправляют пакет документов до 20 числа. Например, планируете переход с октября 2018 года, значит до 20 октября присылаете в ФНС три документа:

    • Уведомление о переходе;
    • Выписку из книги продаж за 3 месяца (август, сентябрь, октябрь);
    • Выписку из бухгалтерского баланса.

    Уведомление оформляется в утвержденной форме. Пакет довольно быстро рассматривается, но держите ситуацию на контроле. Позвоните инспектору, уточните, что они все получили, а документы заполнены без ошибок. Налоговая пришлет в ответ уведомление, что переход одобрен.

    Работа по новой схеме продолжается год, потом ее нужно продлить. Но если выручка за 3 последовательных месяца стала больше, чем 2 миллиона, то компании возвращается обязанность платить НДС. Вернуться можно с новым заявлением и доказательствами, что выручка вернулась к прошлым показателям.

    После получения льготы компания освобождается от уплаты НДС и подачи декларации. Но выписывать счета-фактуры (с пометкой, что без НДС) и вести книгу продаж придется все равно. Последнюю запросит ФНС при проверке, поэтому отнеситесь к этому серьезно.

    Особенности льготы

    Два важных момента при переходе на льготу:

    1. Покупатели и заказчики не могут принимать к вычету НДС от сделок с вашей компанией. Это не важно, если они работают на упрощенке. Но если у них ОСН, то могут возникнуть проблемы с рентабельностью от работы с вами.
    2. Вы не можете принимать к вычету НДС от входящих счетов-фактур в период льготы и даже когда она кончится.

    Не начислять и не принимать НДС все равно выгоднее, чем начислять и вычитать. Просто не ошибитесь при планировании.

    Почему про это мало кто знает?

    Это обычная политика государства по отношению к льготам в любой сфере. Информацию не скрывают, но и не говорят на каждом углу. Спросите у бухгалтера про льготы и если условия выполняются, то можете оформить переход.

    Самое главное, что это абсолютно законный механизм освобождения от НДС. Если ваш бизнес вынужден работать по ОСН, но выручка не такая большая, то 145 статья Налогового кодекса облегчит жизнь.

    Кстати, онлайн-бухгалтерия Небо не так давно провела вебинар на тему «Оптимизация налогов». На нем мы рассказали, как законно уменьшить налоги. Если заинтересовала статья, то смотрите вебинар, там еще несколько лайфхаков по уменьшению налоговой нагрузки, не только для ОСН.

    Как уменьшить НДС: законные способы оптимизации

    Чтобы уменьшить НДС, существуют законные способы оптимизации. Можно воспользоваться льготами или перенести сроки уплаты авансов. Есть и другие методы. В статье расскажем, как уменьшить НДС законными способами и приведем примеры такой оптимизации.

    Как платить НДС по новым правилам рассказали эксперты Системы Главбух.

    Как уменьшить НДС к уплате, не нарушая закон

    Статьей 149 НК утверждены операции, которые освобождены от НДС. Также в ряде случаев, установленных ст. 145 и 145.1 НК РФ налог можно исчислять по нулевой ставке.

    Законно закрыть НДС можно в следующих случаях:

    • если на протяжении 3 месяцев, идущих подряд, выручка компании не превысила 2 млн руб.;
    • для действующих предприятий общепита с годовым доходом до 2 млрд руб., при этом 70 процентов от этой суммы должно быть получено от услуг общепита, а средний заработок персонала за месяц в прошлом году не должен быть ниже среднего по отрасли;
    • для новых компаний и ИП из сферы общепита в первый год работы;
    • для гостиниц, которые направят в ФНС вместе с декларацией по НДС отчетность по доходам от услуг по временному проживанию;
    • для арендодателей объектов туриндустрии, которые вместе с декларацией по НДС направляют налоговикам документы, подтверждающие ввод туристических объектов в эксплуатацию, а также договоры об их передаче в аренду либо пользование;
    • для экспортеров, которые на протяжении 180 дней со дня отгрузки смогут направить в инспекцию пакет подтверждающей документации;
    • для международных перевозчиков, которые не относятся к российским железным дорогам и перевозят грузы по договору транспортной экспедиции, если эти перевозчики направят в ФНС пакет подтверждающих документов;
    • для продавцов товаров в свободной таможенной зоне, которые продают товары для использования в свободной экономической зоне и подтверждают факт продажи документами на протяжении 180 дней;
    • для участников проекта “Сколково” с прибылью с начала года до 300 млн руб.

    Другие законные способы уменьшения НДС

    Рассмотрим способы, позволяющие провести уменьшение НДС с минимальными рисками и без нарушения законодательства.

    Как уменьшить НДС к уплате переносом авансов

    Суть данного способа экономии заключается в следующем.

    1. Продавцу поступает аванс по сделке с НДС. Если договор не будет исполнен до конца квартала, он обязан начислить и уплатить налог.
    2. Покупатель после перечисления аванса получает право на вычет по НДС.
    3. В квартале исполнения условий сделки продавец заявляет к вычету авансовый НДС и выставляет счет-фактуру с НДС на поставку товара.
    4. Покупатель получает вычет с авансового НДС и заявляет вычет по окончательному расчету с продавцом.

    То есть, достаточно отправлять авансы продавцу в периоде, когда нужно уменьшить сумму налога к уплате. Такой способ позволит перенести уплату НДС на следующий период. При этом важно подтвердить такое право счетом-фактурой, платежкой на аванс и условием о предоплате в договоре.

    Важно! Выгодно перечислять авансы продавцу в том налоговом периоде, в котором компании нужно уменьшить сумму НДС к уплате в бюджет. На основании авансового счета-фактуры покупатель может принять к вычету НДС с предоплаты (п. 12 ст. 171 НК). Такой механизм позволяет регулировать налоговые платежи как в группе дружественных компаний, так и в отношениях между независимыми организациями. С помощью него можно отложить перечисление НДС на более поздний период.

    Приведем пример.

    Как уменьшить НДС: законные способы оптимизации

    Как уменьшить НДС, заменив часть оплаты за товар кредитными процентами

    Если условиями договора предусмотрена отсрочка либо рассрочка платежа, то часть выручки можно заменить процентами по коммерческому кредиту. Как известно, проценты, полученные займодавцом по любым кредитам, не облагаются НДС.

    Здесь есть один нюанс. Если договором предусмотреть такой вариант расчетов, то стоимость товара будет немного ниже рыночной. При этом продавец получит необходимую сумму за счет процентов по отсрочке либо рассрочке. Но такое снижение стоимости придется обосновать и не рекомендуется сильно занижать ее за счет такой рассрочки. Это вызовет вопросы со стороны контролирующих органов.

    Налоговики могут попытаться доказать, что выдача займа была притворной сделкой и прикрывала факт перечисления аванса. Если ИФНС докажет нереальность займа по статье 54.1 НК, то она доначислит продавцу НДС в периоде получения аванса.

    При этом инспекция автоматически не предоставит продавцу вычет НДС в периоде поставки, поскольку вычет – это право налогоплательщика. Чтобы им воспользоваться, его надо указать в декларации по НДС, в данном случае – в уточненной. Таким образом, налоговая инспекция сначала взыщет налог и пени, а только потом будет рассматривать вопрос о возмещении сумм вычета. Риск повышается, если стороны являются взаимозависимыми лицами или сделка признается контролируемой по статье 105.14 НК.

    Подсказка от Системы Главбух

    Особенность пояснений по НДС в том, что ответить на требование нужно в электронном виде (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК). Электронные пояснения к декларации по НДС составьте в специальном формате. Как пояснить разрывы в декларации по НДС и подать электронные пояснения — в рекомендации.

    Установить поощрение, которое не влияет на цену

    Вознаграждения покупателю, которые не влияют на цену договора, НДС не облагаются (п. 2.1 ст. 154 НК). А значит, покупатель вправе принять к вычету входной НДС исходя из полной цены товара, установленной в договоре без учета полученного денежного вознаграждения. Это выгоднее для покупателя, чем скидка путем снижения цены. Таким образом, при заключении договора покупателю выгоднее настоять именно на таком варианте стимулирования продаж. Стороны вправе прописать его в договоре. Минус в том, что продавцу это не выгодно, так как начисляет НДС со стоимости товара без скидки.

    Например, в договоре поставки можно предусмотреть премию для покупателя за:

    • достижение объема закупок;
    • объем продаж товаров поставщика конечным покупателям;
    • то, что товар включен в ассортиментный перечень покупателя в конкретных магазинах;
    • качество работы покупателя по гарантийному обслуживанию.

    Такие вознаграждения – это поступления, которые не связаны с оплатой товаров и не облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК). Разъяснения – в письмах Минфина от 14.05.2021 № 03-03-06/1/36841, от 13.10.2020 № 03-07-15/89774 (доведено до инспекций письмом ФНС от 06.11.2020 № СД-4-3/18281) и от 24.07.2019 № 03-07-11/55062, письме ФНС от 25.04.2022 № СД-4-3/5016.

    Уход от НДС включением коммуналки в арендную плату

    Как известно, на арендные платежи арендатор может получить вычет по НДС. Коммуналку в составе этих платежей учесть нельзя, как и получить на нее вычет. Объясняется это тем, что арендодатель не может выставлять счет-фактуру за услуги, которые сам не оказывает.

    Но если условие о возмещении коммуналки включить в арендный договор, как часть арендной платы, ситуация меняется. Достаточно указать в договоре, что плата за аренду складывается из двух составляющих:

    • постоянной в виде фиксированной платы за аренду;
    • переменной в виде компенсации за полученные коммунальные услуги.

    В этом случае арендодатель сможет выставлять арендатору счет-фактуры, которые включают саму аренду и компенсацию за коммуналку, а последний сможет заявлять вычет на всю сумму согласно со ст. 171 и 172 НК РФ. Надзорные органы в этом не видят нарушений.

    Пример. Сколько можно сэкономить при включении возмещения коммунальных услуг в арендную плату

    ООО «Альфа» получило в аренду здание. В январе общая стоимость коммунальных платежей по зданию составила 1 200 000 руб. (в том числе НДС – 200 000 руб.).

    Если арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммуналки по отдельному счету сверх арендной платы, то он не примет к вычету НДС в размере 200 000 руб.

    Если арендатор компенсирует арендодателю сумму коммунальных платежей в составе арендной платы, то он вправе принять к вычету НДС в сумме 200 000 руб.

    Ознакомиться с рисками уменьшения НДС можете в Системе Главбух.

    Онлайн-помощник от «Актион 360»

    Ответы на все вопросы по налоговым изменениям вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.

    Как снизить НДС к уплате либо освободиться от его уплаты?

    Организации, а также предприниматели могут уменьшить налоговую нагрузку освобождаясь от уплаты налога на добавленную стоимость. Освободиться от его уплаты можно в том случае, если выручка от продажи товаров (работ, услуг) без налога на добавленную стоимость за три предшествующих календарных месяца не превысила 2 000 000 рублей (п. 1 ст.145 НК РФ).

    Также для снижения налоговой нагрузки договор купли-продажи товара можно заменить на агентский договор. Агент (продавец товара) будет исчислять налогооблагаемую базу с суммы вознаграждения прописанной в договоре, а не с реализации.

    • поручение от принципала к агенту, с точным указанием задания;
    • отчёт агента, с приложением бумаг;
    • накладные на приобретение товара и его отгрузку;
    • документы на оплату;
    • и иные документы.

    Согласно п. 27, 28 Постановления №33 вычеты могут быть заявлены в декларации за любой квартал. Но только в течении трех лет с момента возникновения права на этот вычет (п. 2 ст.173 НК РФ). При этом стоит сохранять подтверждающие документы дату полученной счет-фактуры.

    Также существует другие законные методы снижения НДС, при помощи которых налогоплательщик работающий на ОСНО легально может снизить налоговую нагрузку.

    +7 (3452) 515-422 +7 (3452) 515-355

    Компания «Центр Содействия Бизнесу» занимается оказанием бухгалтерских и налоговых услуг, а также ведением юридических консультаций всех видов, учитывая специфику и масштаб деятельности предприятия-заказчика.

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец

Какие формы баланса сдает ооо на усн