Отчет оддс как заполнять

Отчет о движении денежных средств

В состав форм бухгалтерской отчетности входит отчет о движении денежных средств. Узнаем, по какой форме и каким правилам заполнить его за 2023 год.

В англоязычных странах отчет о движении денежных средств (ОДДС) называют Cash Flow Statement или просто Cash Flow. Наряду с бухгалтерским балансом и отчетной формой о финансовых результатах это одна из главных форм бухгалтерской отчетности. ОДДС настолько важен, что в России ему посвящен отдельный стандарт ПБУ 23/2011, а в системе Международного стандарта финансовой отчетности (МСФО) — одноименный IAS 7.

В каких случаях заполняют отчет о движении денежных средств

Начнем с назначения документа: отчет о движении денежных средств показывает финансовые потоки компании за отчетный период и их сальдо на начало и конец периода. Он показывает, откуда поступали деньги и их эквиваленты, и на что тратились. Изучение ОДДС в комплексе с отчетом о финансовых результатах позволяет понять, почему прибыль есть, а денег нет, или наоборот. Заполняют отчет о движении денежных средств по ПБУ 23/2011 ( Приказ Минфина № 11н от 02.02.2011 ). Кроме того, порядок заполнения формы ОКУД 0710005 определен Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010 .

Может пригодиться: как заполнить отчет о финансовых результатах

Как отражать денежные потоки в отчете о движении денежных средств

Потоки в ОДДС группируются по трем направлениям деятельности компании:

  • текущей (операционной);
  • инвестиционной;
  • финансовой.

По каждому виду деятельности определяется сальдо.

В России применяется так называемый прямой метод составления ОДДС. Все пояснения по заполнению формы бухотчетности (отчет о движении денежных средств) по ОКУД 0710005 приведены в ПБУ 23/2011. Поступления и выплаты берутся со счетов учета средств и их эквивалентов (раздел V плана счетов) без каких-либо корректировок. То есть это честные финпотоки: сколько компания получила или заплатила, столько и пошло в отчетную форму. Затем по каждому направлению деятельности выводят сальдо потоков, складывают с остатком денег на начало периода и определяют остаток денег на конец периода.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы заполнить бухгалтерскую отчетность за 2023 год.

Пример расчета показателей ОДДС

Приведем пример, как сделать ОДДС по карточке 51 счета — расчетного счета. Остаток у ООО «PPT.ru» на начало месяца — 250 000 руб. Операции по расчетному счету за месяц (в рублях):

  • 500 000 — оплата продукции покупателями;
  • 300 000 — оплата материалов поставщикам;
  • 100 000 — выплата зарплаты сотрудникам;
  • 200 000 — поступление за проданный автомобиль;
  • 150 000 — возврат выданного займа;
  • 50 000 — выплаченные собственникам дивиденды.

Вот пример для чайников, как составить отчет о движении денежных средств по карточке 51 сч., определим сальдо потоков:

  • текущая деятельность: 100 000 руб. (500 000 - 300 000 - 100 000);
  • инвестиционная деятельность: 350 000 руб. (200 000 + 150 000);
  • финансовая деятельность: - 50 000 руб. (0 - 50 000).

Остаток у ООО «PPT.ru» на конец месяца — 650 000 руб. (250 000 + 100 000 + 350 000 - 50 000).

Как рассчитывать показатели отчета о движении денежных средств по МСФО

Сама таблица движения денежных средств и правила ее заполнения утверждены Приказом Минфина № 66н . Но для заполнения ОДДС применяют и международные стандарты финансовой отчетности. МСФО, кроме прямого метода, разрешает использовать косвенный, но только для финансовых потоков от операционной деятельности. И он более распространен. Этот метод основан на корректировке прибыли из отчетной формы о финансовых результатах на суммы изменений стоимости активов и пассивов, не приводящих к движению денег. Например, амортизации. После отражения всех корректировок определяется поток денег от операционной деятельности. Такой способ заполнения ОДДС проще. Но ходят слухи, что косвенный метод в МСФО скоро отменят, поэтому и углубляться в него не будем.

Советуем прочитать: что такое амортизация ОС

Как заполнить отчет о движении денежных средств

В ПБУ 23/2011 разъясняется, как заполнять по строкам ОДДС, — в него включают все поступления денег и платежи за отчетный год (п. 6 ПБУ 23/2011). Статьи отчета разделены на три вида:

  • потоки от текущих операций. Здесь учитывают все обычные расчеты: поступления от продажи товаров, работ и услуг, оплату поставщикам, зарплату сотрудникам, налоги и сборы;
  • потоки от инвестиционных операций. К этой группе относят покупку и продажу основных средств, получение дивидендов, выдачу займов, продажу акций других компаний;
  • денежные потоки от финансовых операций. В этом разделе указывают поступление и возврат кредитов и займов, выплату дивидендов, выпуск акций и облигаций, погашение векселей и долговых ценных бумаг.

После заполнения разделов выводят сальдо денежных потоков и остатки денег и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Затем определяют величину влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. Готовый отчет подписывают у руководителя и ставят дату заполнения.

Актуальный пример, как заполнять построчно отчет о движении денежных средств за 2023 год.

Как заполнить строку 4111 в отчете о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств — форма бухгалтерского отчета, обобщающая сведения о финансах юридического лица. Общие положения, как заполнять по строкам ОДДС, установлены Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Поступления от покупателей и заказчиков — наибольший денежный поток, поэтому заполнение показателя по коду 4111 вызывает наибольшее количество вопросов.

Какую информацию можно получить из отчета

Форма документа утверждена Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н и отражает всё движение финансовых потоков за год. ОДДС входит в состав годовой финансовой отчетности и сдается не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Форма документа предполагает раскрытие информации об остатках средств на начало года и его конец, поступлениях и платежах в течение отчетного года. Все потоки денежных средств в документе разделены на три группы.

Денежные потоки Характеристика
От текущих операций Поступления и платежи организации, произведенные в ходе обычной деятельности
От инвестиционных операций Поступления и платежи по операциям по приобретению, созданию и выбытию внеоборотных активов организации
От финансовых операций Поступления и платежи, связанные с привлечением финансирования на долговой или долевой основе

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить ОДДС.

Правила по заполнению ОДДС

При заполнении ОДДС по строкам формы необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011), утвержденному Приказом Минфина РФ от 02.02.2011 № 11н . Положение устанавливает общие правила составления отчета коммерческими организациями (за исключением кредитных). ПБУ дает разъяснения по:

  • классификации денежных потоков;
  • общему порядку их отражения;
  • общим принципам раскрытия информации в отчетности.

Какие сведения вносятся в строку 4111

По коду 4111 отражаются суммы поступлений от продажи товаров, работ и услуг. В соответствии с пп. «ж» п. 9 ПБУ 23/2011 в показатель могут включаться поступившие в течение отчетного года проценты по дебиторской задолженности покупателей.

При расчете суммы по коду 4111 от продажи товаров, работ, услуг величина показателя уменьшается на сумму входящего НДС, а также на суммы, полученные от покупателей в качестве возмещения расходов на доставку, упаковку и т. п., оплаченных организацией в отчетном периоде.

Откуда взять данные для заполнения строки 4111

Статья 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» определяет, что бухгалтерская отчетность составляется в соответствии с федеральными и отраслевыми стандартами на основе данных регистров бухгалтерского учета. Для соблюдения принципов полноты и достоверности отражения информации в отчетности требуется заполнить строку 4111 ОДДС на основе данных о дебетовых оборотах в корреспонденции со счетом 62 по счетам 50, 51, 52, 55, 57, 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

В соответствии с абзацем 3 пункта 18 ПБУ 23/2011 в случае обмена валютной выручки на рубли в рамках обычной деятельности организации сразу после получения валюты денежный поток отражается в ОДДС в сумме фактически полученных рублей без промежуточного пересчета.

Пример, как заполнять по строкам ОДДС

Выручка от продажи товаров, работ, услуг — основной источник поступлений средств в организации, поэтому разберемся, как заполнить ОДДС на примере кода 4111. Размер поступлений по коду 4111 рассчитывается как: Дт 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 62 + Дт 58, 76 (в части учета денежных эквивалентов) в корреспонденции со счетом 62: НДС, содержащийся в платежах от покупателей — сумме возмещений, полученных от покупателей в связи с платежами, произведенными организацией в их пользу.

Например, за год обороты составили (в рублях):

  • Дт 50 — 1 500 000, в том числе НДС 250 000;
  • Дт 51 — 25 000 000, в том числе НДС 4 166 667;
  • Дт 58 — 150 000, в том числе НДС 25 000.

По счетам 52, 55, 57, 76 движения средств не было.

Сумма показателя по строке 4111 в отчете составит 22 208 333 руб. (1 500 000 + 25 000 000 + 150 000 — 250 000 — 4 166 667 — 25 000).

Строка 4111 ОДДС

Читайте также: образцы форм бухгалтерской отчетности
  • Вирт Юлия
2022-10-11 09:59:36

Перечисление денежных средств на депозитный вклад отражается в отчете о движении денежных средств, только если данный вклад не признается компанией денежным эквивалентом. ПБУ 23/2011 признает денежными эквивалентами высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости.

Отчет о движении денежных средств: пример заполнения

Отчет о движении денежных средств: пример заполнения

Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина № 66н от 02.07.2010.

Приказом ФНС от 13.11.2019 № ММВ-7-1/570@ утверждены электронные форматы отчетов для передачи их в новую систему ГИР БО.

Отчет о движении денежных средств является приложением № 4 к бухгалтерскому балансу.

ФНС разработала контрольные соотношения, с помощью которых налогоплательщики могут определить корректность составленной отчетности.

Приведем пример заполнения отчета о движении денежных средств и проверим нашу форму № 4 с помощью контрольных соотношений.

Пример (исходные данные)

Для примера возьмем следующие данные:

Пример (заполненные строки отчета)

Как быстро и качественно составить отчет о движении денежных средств, расскажут на семинаре 20 декабря.

Приходите!

Контрольные соотношения

Рекомендуемые налоговиками контрольные соотношения и проверка формы из нашего примера:

На семинаре расскажут о влиянии на ОДДС основных средств, инвестиций, запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, инвестиций, финансовых инструментов, аренды, эмиссии акций.

В чем ценность отчета

Самое ценное в отчете, это прямой ответ на вопрос: откуда деньги поступают и на что они расходуются? Большой плюс и в том, что отчет содержит оперативную информацию — сформировать его можно сразу после того, как были зарегистрированы банковские и кассовые операции. В плане финансового анализа отчет полезен для оценки жизнеспособности бизнеса в краткосрочном периоде, в частности, для определения способности платить по счетам.

Есть два подхода к составлению отчета о движении денежных средств — прямой и косвенный. Они имеют разные форматы представления. Законодательством в ряде случаев установлен прямой формат и умение его грамотно составить необходимо при составлении финансовой отчетности.

В то же время для управленческих целей руководством компании часто используется косвенный формат, так как он лучше позволяет увидеть слабые места в работе компании и умение его грамотно составить необходимо при подготовке бухгалтером необходимой информации для руководителя компании.

Отчет о движении денежных средств за 2023 год

Контроль за поступлением и использованием средств в рамках бизнеса — это неотъемлемый инструмент эффективного управления компанией. Формирование отчета о движении денежных средств позволяет точно отслеживать финансовые транзакции в течение отчетного периода. В статье расскажем, как составить и сдать отчет за 2023 год.

17 тыс. открытий

Отчет о движении денежных средств за 2023 год

Отчет о движении денежных средств: форма

Отчет о движении денежных средств — это элемент регламентированной отчетности. Форма отчета утверждена приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н.

Составлять отчет должны все организации, за исключением тех, кто ведет бухгалтерский учет по упрощенным правилам (например, малые предприятия).

Срок направления этой отчетной формы за 2023 год — 1 апреля 2024 года. Это единая дата для всей регламентированной отчетности. Отчет необходимо представить в электронной форме, аналогично другим обязательным бухгалтерским отчетам.

В отчете по обороту денежных средств необходимо отразить все платежи и поступления за год, в том числе и не связанные с доходами или расходами компании.

При этом в него не включают внутренние обороты — переводы со счета на счет, снятие наличных, инкассацию наличной выручки, а также приобретение или обмен на деньги денежных эквивалентов (п. 6 ПБУ 23/2011).,

Составление отчета о движении денежных средств

Для корректного формирования сведений о денежных расчетах бизнеса потребуется информация о дебетовом и кредитовом обороте по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 58 «Финансовые вложения».

В разделе, посвященном операциям по обычным видам деятельности, первоначально указывают данные о поступлениях: они заполняются в строках 4111–4119. Если у компании были поступления средств по текущим операциям, не отраженные в строках 4111–4113, и эти показатели являются существенными, их необходимо расшифровать в дополнительных строках 4114–4118 перед строкой 4119 (абз. 2 п. 11 ПБУ 4/99).

После отражения поступлений по обычным видам деятельности заполняют расходы: сначала строки 4121–4129. В них указывают выплаты, относящиеся к обычным видам деятельности. Общую сумму платежей по всем строкам необходимо отразить в строке 4120.

При заполнении раздела 2 по строкам 4211–4219 указывают суммы по видам поступлений. Затем эти показатели суммируются и общая сумма отражается по строке 4210.

По строкам 4221–4229 указывают суммы по видам платежей по инвестиционным операциям. Общая сумма платежей по инвестиционным операциям показывается по строке 4220.

При наличии существенных сумм поступлений и (или) платежей, которые не отражены в других строках, необходимо расшифровать их в дополнительных строках. Итоговое сальдо заполняется в строке 4200. Определить его можно, если вычесть из показателей строки 4210 показатели строки 4220.

В третьем разделе отчета по строкам 4311–4319 заполняют суммы по видам поступлений. Общая сумму поступлений отражается в строке 4310. При наличии существенных сумм их необходимо расшифровать в дополнительных строках.

По строкам 4321–4329 указывают суммы по видам платежей. Общую сумму платежей от финансовых операций показывают в строке 4320. Сальдо на конце отчетного периода по этим расчетам отражается в строке 4300. Его рассчитывают путем вычитания из показателей строки 4310 показатели строки 4320.

В строке 4400 бухгалтерской отчетности отражается сальдо денежных потоков, которое является результатом всех денежных операций, связанных с текущей, инвестиционной и финансовой деятельностью компании.

Это позволяет оценить общую финансовую состоятельность и устойчивость организации. Расчет сальдо денежных потоков осуществляется путем сложения значений строк 4100, 4200 и 4300.

Строка 4450 предназначена для указания данных о сальдо денежных средств и денежных эквивалентов на начало года. Это важно для правильного отображения и анализа финансовой ситуации компании. Состав этой величины необходимо расшифровать в пояснениях к бухгалтерской отчетности.

Остаток денежных средств на конец отчетного периода показывается в строке 4500. Определить его можно, если к сальдо на начало года прибавить обороты за год и изменения курса иностранной валюты (строка 4400 + строка 4450 + строка 4490).

По строке 4490 отражается разница, которая возникла при пересчете денежных потоков и остатков денежных средств в иностранной валюте по курсам на разные даты (п. 19 ПБУ 23/2011). Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученную разницу показывают в круглых скобках.

Отчет о движении денежных средств: разделы

В отчетной форме заполняют данные о платежах и поступлениях по всем сферам деятельности компании: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждой из перечисленных сфер в отчете предусмотрен отдельный раздел.

Денежные потоки от текущих операций отражают в разделе 1 отчета.

К ним относят поступления, связанные с обычной деятельностью, приносящей выручку. Они, как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011).

К этому типу движения денег в компаниях относят получение средств в счет оплаты реализованных товаров (готовой продукции, работ услуг), включая проценты по дебиторской задолженности. Также в счет поступлений по текущим операциям относят денежные средства в виде арендных платежей, выплаты по роялти и комиссионные доходы.

Расходные операции по обычным вида деятельности — это платежи поставщикам, подрядчикам, сотрудникам, подотчетным лицам. Дополнительно — это уплата процентов по долговым обязательствам (кроме сумм, которые включают в стоимость инвестиционных активов).

Денежные потоки от инвестиционных операций отражаются в разделе 2 отчета. К потокам от инвестиционных операций относят поступления и расходы, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, которые приобретались с целью получения денежных поступлений в будущем (п. 10 ПБУ 23/2011).

К этому типу финансовых потоков относят оплаты поставщикам (подрядчикам), связанные с покупкой, строительством, модернизацией основных средств, нематериальных активов, а также НИОКР. В этом же разделе отчета указывают уплаченные капитализируемые проценты.

Если компания выдает займы, то перечисление денежных средств заемщику, а также их возврат необходимо отразить в разделе 2 отчета. Добавочно здесь отражают:

  • доходы от реализации внеоборотных активов за отчетный период;
  • оплату акций и (или) долей в уставном капитале других компаний;
  • средства, направленные на покупку долговых ценных бумаг (облигаций).

Денежные потоки, связанные с финансовыми операциями, отображают в разделе 3 отчета. В нем отражаются операции, связанные с привлечением финансирования организацией на долговой или долевой основе, которые влияют на изменение объема и структуры капитала и заемных средств организации.

В данном разделе следует отразить поступление денежных вкладов от собственников, средства, полученные от выпуска акций, а также финансирование в форме облигационных займов.

Кроме того, в этой части отчета отражают выплату дивидендов и перечисление средств при покупке акций (долей) у владельцев компании. Дополнительно в разделе 3 представлены данные о суммах полученного кредитного финансирования и возврате этих обязательств кредиторам.

Третий раздел отражает различные источники финансирования, их влияние на структуру капитала и заемные средства, а также позволяет оценить успешность использования кредитных источников и возврат долговых обязательств.

Наличие такой информации в отчете является важным, чтобы заинтересованные стороны могли принимать обоснованные решения на основе финансовых показателей организации.

Строки отчета о движении денежных средств

В типовой форме отчета о движении денежных средств не предусмотрена нумерация строк. Коды можно проставить самостоятельно, взяв их из приложения 4 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н. Например, строке «Поступления — всего» раздела «Денежные потоки от текущих операций» соответствует код 4110.

Если отчет формируется для акционеров или других пользователей (в управленческих целях), то строки отчета о движении денежных средств нумеровать необязательно.

Показатели отчета, которые имеют отрицательное значение, отражают в круглых скобках без знака минус. Отчет заполняется в тысячах рублей без десятичных знаков.

Если организация ведет денежные расчеты в иностранной валюте, такие суммы платежей или поступлений нужно перевести в рублевый эквивалент. Иностранная валюта пересчитывается в рубли по официальному курсу на дату платежа.

Если однородных операций в иностранной валюте у организации много, а официальный курс этой валюты менялся незначительно, то для пересчета можно применить и средний курс за месяц (либо за более короткий период).

Денежные потоки должны показываться без учета НДС и акцизов. Сумму полученного и уплаченного налога необходимо отразить свернуто. Свернутый положительный НДС отражается по строке «Прочие поступления», отрицательный — по строке «Прочие платежи» в разделах отчета по видам операций (пп. «б» п. 16, п. 12 ПБУ 23/2011).

Независимо от того, какой срок кредитного или депозитного договора, проценты отражают в отчете обособленно от тела кредита или депозита. По уплаченным процентам по кредитам и займам указывается сумма оборота по счетам 66, 67 в строке 4123 «Платежи процентов по долговым обязательствам».

Обособленно из денежных потоков показывают расчеты с взаимозависимыми лицами — с учредителями, дочерними компаниями, бенефициарами — физическими лицами, управляющим персоналом (генеральный, финансовый директор). Например, к строке 4122 «В связи с оплатой труда работников» можно добавить подстроку «По оплате труда управленцам».

Если было движение денежных потоков в рамках основного вида деятельности между дочерними компаниями, то к строке 4111 «В том числе от продажи продукции, товаров, работ и услуг» можно включить подстроку «В том числе от продажи продукции связанным сторонам».

Анализ отчета о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств является одним из важных инструментов в анализе финансового положения компании. Его цель — оценить финансовую устойчивость и эффективность использования средств, а также разработать стратегии оптимизации денежных потоков.

Правильное балансирование выплат и поступлений имеет критическое значение, поскольку недостаток средств может вызвать серьезные проблемы для компании. Анализ движения денежных средств проводится в двух аспектах: интерпретационном и коэффициентном.

Цель интерпретационного анализа отчета о движении денежных средств — оценить структуру и динамику входящих и исходящих финансовых потоков. Для этого необходимо определить долю поступлений и выплат от каждого вида деятельности, а также факторы, которые оказывают на него существенное влияние.

Например, высокий уровень — когда растут поступления выручки и снижаются затраты, низкое качество — сумма поступлений увеличилась по сравнению с предыдущим периодом только за счет повышения цен, связанного с инфляцией, при этом объем продаж в натуральном выражении остался на прежнем уровне или снизился.

Для коэффициентного анализа рассчитывается показатель денежной рентабельности операционной деятельности. Он покажет денежное наполнение выручки, то есть количество денежных средств, которое приходится на 1 рубль выручки.

Коэффициент характеризует качество выручки, определяет, какая ее часть состоит из реальных денег, а какая лишь начислена и ожидается к получению. Рассчитывается по формуле КДР = ЧДП / ВОД,

  • КДР — коэффициент денежной рентабельности операционной деятельности;
  • ЧДП — чистый денежный поток от операционной деятельности;
  • ВОД — выручка от операционной деятельности за соответствующий период, определенная по методу начисления.

Анализировать показатели финансовой отчетности научим на курсе: «Управленческий учет для бухгалтера: от азов до настройки в 1С, Excel, финансового менеджмента и бюджетирования». Поможете улучшить бизнес и дадите руководителям правильные управленческие решения.

Сейчас на курс действует скидка: 3 299 ₽ 11 499 ₽. Торопитесь, акция скоро закончится.

Вы получите объем навыков уровня курса повышения квалификации с выдачей сертификата Центра обучения «Клерка».

  • #инвестиционная деятельность
  • #финансовая устойчивость
  • #отчет о движении денежных средств
  • #источники финансирования
  • #доходы организаций
  • #расходы организации
  • #коэффициентный анализ
  • Автор: Андрей Матигин

Отчет о движении денежных средств: что нужно знать инвестору

Фото: Shutterstock

Отчет о движении денежных средств (ОДДС, в англоязычных источниках — Cash Flow Statement) — один из основных документов, составляющих финансовую отчетность компании наряду с балансом, отчетом о прибылях и убытках и отчетом об изменениях в капитале.

Отчет о движении денежных средств — неотъемлемая часть годовой финансовой отчетности по российскому стандарту бухгалтерской отчетности (РСБУ). Компании, отчитывающиеся по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), заполняют ОДДС за каждый период отчетности, хотя ОДДС может не включаться в состав сокращенной отчетности по МСФО.

Если баланс детально показывает стоимость имущества и обязательств компании, отчет о прибыли — состав доходов и расходов, отчет об изменении капитала — за счет чего менялась стоимость имущества акционеров, то отчет о движении денежных средств позволяет детально увидеть, как по счетам компании проходили потоки «живых» денег — поступления и платежи.

В силу этого только отчет о движении денежных средств позволяет инвестору непосредственно увидеть сумму капитальных затрат, производимых компанией.

Отчет о движении денежных средств тесно увязан со статьей баланса, на которой учитываются деньги компании. Разница поступлений и платежей, отмеченная в отчете о движении денежных средств, будет и разницей между размером денежных средств на счетах компании в начале и в конце периода. Например, на начало на счетах компании было ₽10 млрд. В отчете о движении денежных средств зафиксировано, что в течение года у нее были поступления на сумму ₽60 млрд, а платежи — на сумму ₽50 млрд. Это значит, что ОДДС покажет чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов на ₽10 млрд, а в балансе на конец года размер денежных средств и эквивалентов будет отмечен как ₽20 млрд.

ОДДС позволяет увидеть детализацию поступлений и платежей, причем группируя эти денежные потоки по их экономическому смыслу, что немаловажно для финансового анализа и принятия решений инвестором. Кроме того, с помощью отчета о движении денежных средств инвестор может увидеть, как компания зарабатывает «живые» деньги, проходящие по ее банковским счетам. Это позволит оценить реальные возможности компании по выплате дивидендов, по обеспечению займов и финансирования своей деятельности.

Структура отчета о движении денежных средств

Поступление денег на счет компании — это не всегда ее доходы. Доходом для компании будут деньги, поступившие за проданную продукцию. Но взятый кредит — это не доход компании, хотя это, несомненно, денежное поступление. Точно так же уменьшение денег на счетах после возврата компанией кредита не будет расходом при расчете прибыли. Чтобы денежные операции были разделены по смыслу, отчет о движении денежных средств состоит из трех основных разделов:

  1. Движение денежных средств от операционной деятельности;
  2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности;
  3. Движение денежных средств от финансовой деятельности.

В разделе, где учитываются денежные потоки от операционной деятельности, показываются результаты от платежей и поступлений компании от основной производственной и торговой деятельности. По РСБУ этот раздел называется «Денежные потоки от текущих операций». В этом разделе будут учтены поступления от продажи товаров и оказания услуг, а также платежи, составляющие расходы компании — за покупку материалов, оплата счетов за электроэнергию, оплата транспортных расходов, зарплаты работников и т. п.

Итогом этого раздела будет сумма чистых денежных средств, полученных от операционной (основной) деятельности. Он может считаться двумя методами — прямым и косвенным. Соответственно, заполнение статей этого раздела может вестись также прямым и косвенным методом. Мы еще вернемся к этому ниже.

В разделе «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» будут отмечены покупка компанией долгосрочных активов — оборудования, земли, лицензионных прав на месторождения и товарные знаки, а также затраты на строительство сооружений и зданий. Кстати говоря, эти затраты называются капитальными, или CAPEX (англ. capital expenditure). Помимо CAPEX, во втором разделе отчета о движении денежных средств, будут учтены деньги, отправленные на банковские депозиты, на покупку облигаций и акций, учреждение дочерних компаний и пр. Соответственно, в этом разделе будут отмечены и деньги, снятые с депозитов и вырученные за продажу облигаций и акций. Итогом второго раздела ОДДС будет сумма чистых денежных средств, полученных (выплаченных) от инвестиционной деятельности.

В разделе «Движение денежных средств от финансовой деятельности» будут отмечаться как денежные поступления взятые компанией кредиты и займы. В этом же разделе учитываются возврат взятых кредитов и выплата дивидендов акционерам компании. Аналогично предыдущим разделам ОДДС третьего раздела будет сумма чистых денежных средств, полученных (выплаченных) от финансовой деятельности.

Итогом всего отчета о движении денежных средств станет чистое увеличение (или уменьшение) денежных средств и их эквивалентов. Этот итог будет равен разнице между суммой денежных средств и их эквивалентов компании на конец и начало отчетного периода.

Методы заполнения ОДДС

Как мы уже говорили, есть два метода заполнения такого важного раздела ОДДС, как «Движение денежных средств от операционной деятельности»:

  • прямой метод;
  • косвенный метод.

Прямой метод

Прямой метод — это метод составления отчета о движении денежных средств, при котором платежи и поступления, которые связаны со статьями доходов и расходов компании, учитываются непосредственно. С бухгалтерской точки зрения в этот раздел попадают те операции, которые корреспондируют с балансовыми счетами денежных средств (расчетный счет и касса).

Этот метод называется еще «сверху вниз», то есть в отчете о движении денежных средств статьи поступлений и платежей будут идти в том же порядке, что и при расчете прибыли в отчете о прибыли и убытках. В ОДДС будут показаны аналогичные статьи денежных доходов и затрат — поступления от продажи товаров, платежи поставщикам, платежи на оплату труда.

Отчет о движении денежных средств по РСБУ «Северстали» за 2021 год

Отчет о движении денежных средств по РСБУ «Северстали» за 2021 год

Главное отличие ОДДС и отчета о прибыли и убытках в том, что в ОДДС отражаются только денежные статьи. Такая статья затрат, как амортизация в отчете о движении денежных средств, прямым методом отображаться не будет, поскольку амортизация не проходит как платежи по счетам в этом периоде. Это так называемая неденежная статья расходов.

Разделы ОДДС «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» и «Движение денежных средств от финансовой деятельности» заполняются только прямым методом. РСБУ также требует использования только прямого метода заполнения отчета о движении денежных средств.

Косвенный метод

Косвенный метод — это метод составления отчета о движении денежных средств, при котором в разделе денежные потоки от операционной деятельности, указываются не сами платежи и поступления, а специальные корректировки прибыли. Этот метод называется иногда «снизу вверх». Дело в том, что раздел ОДДС «Денежные потоки от операционной деятельности» заполняется от прибыли компании — нижней, итоговой строки отчета о прибылях и убытках.

Отчет о движении денежных средств по МСФО Новолипецкого металлургического комбината за 2021 год

Отчет о движении денежных средств по МСФО Новолипецкого металлургического комбината за 2021 год

При заполнении этого раздела используются различные корректировки статей затрат и доходов из отчета о прибыли и убытке. То, что для компании доход, здесь учитывается со знаком минус, а то, что было затратами, здесь будет учитываться со знаком плюс. То есть чтобы отразить итог потока от операционной деятельности косвенным методом, к чистой прибыли прибавляются неденежные затраты (амортизация, отрицательные курсовые разницы, переоценка запасов и задолженностей). Неденежные доходы, такие, например, как положительная переоценка активов, наоборот, при заполнении вычитаются.

Кроме того, денежные расходы, учтенные как прочие или финансовые в отчете о прибылях и убытках, в ОДДС приводятся со знаком плюс. А вот денежные доходы, учтенные как прочие или финансовые, будут в ОДДС отмечены со знаком минус.

Для чего производятся такие, казалось бы, сложные действия? Во-первых, такой косвенный метод позволяет увидеть именно денежные поступления и платежи по операционной деятельности как итог расчетов. Во-вторых, и это самое важное, данный метод сразу позволяет сопоставить эти денежные итоги с неденежными статьями и косвенными доходами и расходами. То есть для инвестора косвенный метод сразу предлагает возможность анализа вопреки кажущейся сложности расчета. В отчетностях компаний по МСФО чаще всего встречается именно косвенный метод заполнения отчета о движении денежных средств.

Какие возможности для анализа дает отчет о движении денежных средств

Две возможности мы уже упоминали ранее:

  • отчет о движении денежных средств непосредственно показывает размер производимых компанией капитальных затрат;
  • косвенный метод заполнения отчета о движении денежных средств позволяет инвестору сопоставить именно денежный итог операционной деятельности с неденежными статьями или косвенными затратами и доходами. Это дает представление о финансовой устойчивости бизнеса компании, ее способности платить дивиденды.

Кроме того, сравнивая итоги движения денежных средств от операционной деятельности с другими разделами отчета о движении денежных средств, инвестор может оценить, насколько компания способна самостоятельно генерировать денежный поток. Сравнение такого самостоятельно сгенерированного потока с инвестиционным потоком поможет оценить возможности развития компании, финансирования капитальных затрат.

ОДДС позволяет быстро рассчитать такой специальный показатель, как свободный денежный поток, или FCF. Свободный денежный поток — это разница между чистым денежным потоком от операционной деятельности (итог первого раздела ОДДС) и капитальными затратами (первые статьи раздела о движении средств от инвестиционной деятельности).

Свободный денежный поток — это, по своей сути, остающиеся в распоряжении компании заработанные деньги на счетах. Определение этого показателя дает возможность инвестору понять такие моменты, как:

  • возможность самостоятельного развития;
  • необходимость и возможности компании в привлечении кредитов;
  • реальную возможность компании выплачивать дивиденды.

Сопоставление по этим моментам может помочь инвестору принять инвестиционное решение при выборе акций конкурирующих компаний.

Следите за новостями компаний в нашей группе в сети «ВКонтакте»

Алгоритм заполнения отчета о движении денежных средств

Шаг 2. Определить статьи, которые должны быть показаны свернуто, и откорректировать их в отчете.

Денежные потоки отражаются свернуто (п. 16 ПБУ 23/2011), когда они характеризуют деятельность контрагентов или когда поступления от одних лиц обуславливают выплаты другим лицам. Примеры:

  • денежные потоки агента (комиссионера) по посредническим договорам (за исключением их вознаграждения) (автоматизировано в 1С);
  • косвенные налоги (в т.ч. НДС) в составе поступлений от покупателей, платежей поставщикам и платежей в бюджет (автоматизировано в 1С);
  • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (в 1С вручную);
  • оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента (в 1С вручную).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Отчет о движении денежных средств в 1С

Отчет о движении денежных средств сдается вместе с бухгалтерской отчетностью не позднее 3 месяцев после окончания отчетного периода.

В 2024 году — 31 марта 2024 (выпадает на выходной, можно сдать до 29.03.2024 или 01.04.2024).

Форма

Форма ОДДС утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н и применяется с 1 июня 2019.

Кто обязан представлять

Отчет о движении денежных средств представляют коммерческие организации, если они (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина от 02.07.2010 N 66н):

  • не применяют упрощенные способы ведения учета;
  • не составляют бухгалтерскую отчетность в упрощенном порядке.

Куда сдавать

Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации.

  • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Что отражается в ОДДС

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — приложение к балансу, дающее расшифровку и изменения за 2 последних отчетных периода:

  • стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

В отчете о движении денежных средств отражаются (п. 6 ПБУ 23/2011):

  • денежные потоки организации (выбытия и поступления организации денежных средств и денежных эквивалентов);
  • остатки на начало отчетного периода;
  • остатки на конец отчетного периода.

Денежными потоками НЕ являются (п. 6 ПБУ 23/2011):

  • инвестирование в денежные эквиваленты;
  • погашение денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
  • валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции;
  • обмен одних денежных эквивалентов на другие (за исключением потерь или выгод от операции);
  • иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе получение наличных со счета в банке, перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.

Данные в отчете заполняются в рублях. Средства в иностранной валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ РФ:

  • на дату поступления или выбытия;
  • остатки по счетам на конец месяца.

Состав отчета о движении денежных средств

ОДДС состоит из 3 разделов:

  • денежные потоки от текущих операций;
  • денежные потоки от инвестиционных операций;
  • денежные потоки от финансовых операций.

Движения денежных эквивалентов, которые быстро можно обратить в деньги, приравниваются к движению денег и отражаются в ОДДС (п. 5 ПБУ 23/2011, Письмо Минфина от 21.12.2009 N ПЗ-4/2009).

Денежные потоки, которые нельзя однозначно отнести к определенной категории (разделу), относятся к денежным потокам от текущих операций (п. 12 ПБУ 23/2011).

ОДДС в 1С

Функционал

Для автоматического заполнения отчета о движении денежных средств укажите, что учет ведется с использованием статей движения денежных средств в разделе Администрирование – Функциональность – вкладка Банк и касса – флажок Статьи движения денег .

Аналогичная настройка задается в разделе Администрирование – Параметры учета – Настройка плана счетов – Учет движения денежных средств – По статьям движения денежных средств .

Данную настройку можно поставить в одном месте, в другом она отразится автоматически.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

Помимо настройки функциональности заполните правильно справочник Статьи движения денежных средств в разделе Справочники — Статьи движения денежных средств . По умолчанию статьи сгруппированы по составу отчета (по категориям денежных потоков). Рекомендуется не изменять эту настройку.

  • Группа статей — категория денежного потока;
  • Использовать по умолчанию в операциях — для какого вида операции в платежных документах по умолчанию устанавливается статья ДДС: выбранная статья заполнится в документах Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику или Выдача наличных вид операции Оплата поставщику .
    • В списке такие статьи отражаются с точкой. Если поле очистить, то точка возле статьи в списке статей исчезнет.
    • Если поле не заполнено, то движение денег относится к неденежному потоку и в ОДДС не отражается.

    Все статьи, для которых установлено автоматическое заполнение в документах (статьи с точкой), отображаются по ссылке Основные статьи .

    Данные для заполнения отчета

    Данные для Отчета движения денежных средств собираются автоматически из документов, где заполнена аналитика Статья расходов или Статья доходов :

    • Поступление на расчетный счет ;
    • Списание с расчетного счета ;
    • Поступление наличных ;
    • Выдача наличных .

    Денежные средства распределяются в ОДДС в зависимости от Вида движения выбранной Статьи движения денежных средств .

    Проверка данных для заполнения ОДДС

    Для проверки заполнения статей ДДС сформируйте отчет Анализ субконто Статьи движения денежных средст в в разделе Отчеты – Анализ субконто .

    Перед формированием отчета настройте дополнительно группировку по Виду движения по кнопке Показать настройки .

    После сформируйте отчет.

    Убедитесь, что по строкам, где не заполнен Вид движения , проходят неденежные потоки.

    Также не должно быть строк с пустым значением Статьи движения денежных средств . Исключения — курсовые разницы при переоценке валютных остатков. Они в ОДДС отражаются автоматическом режиме в стр. 4490 «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю».

    Этим же отчетом можно проверить суммы по категориям денежных потоков, скомпоновать их по группам статей движения денежных средств.

    Заполнение ОДДС в 1С

    Создание отчета

    Отчет о движении денежных средств входит в состав бухгалтерской отчетности, сформируйте регламентированный отчет Бухгалтерская отчетность (с 2011 года) в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты .

    Перейдите на вкладку Отчет о движении денежных средств .

    Заполнение шапки отчета

    Шапка отчета заполняется из справочника Организации (раздел Главное ).

    Алгоритм заполнения отчета о движении денежных средств в 1С

    Поступления от покупателей и перечисления поставщикам отражается в ОДДС без НДС. Сумма НДС отражается свернуто в:

    • стр. 4119 «прочие поступления», если она положительная;
    • стр. 4129 «прочие платежи», если она отрицательная.

    Главное условие — заполнить корректно ставку НДС в платежных документах.

    В стр. 4122 «в связи с оплатой труда работников» отражается оплата труда, НДФЛ, страховые взносы (Письма Минфина от 29.01.2014 N 07-04-18/01, от 22.01.2016 N 07-04-09/2355).

    Корректировка в отчете свернутых показателей

    Определите статьи, которые должны быть показаны свернуто, и откорректируйте их в отчете.

    Денежные потоки отражаются свернуто:

    • когда они характеризуют деятельность контрагентов или когда поступления от одних лиц обуславливают выплаты другим лицам (п. 16 ПБУ 23/2011), например:
      • денежные потоки агента (комиссионера) по посредническим договорам (за исключением их вознаграждения) (автоматизировано в 1С);
      • косвенные налоги (в т. ч. НДС) в составе поступлений от покупателей, платежей поставщикам и платежей в бюджет (автоматизировано в 1С);
      • поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и осуществление этих платежей в арендных и иных аналогичных отношениях (в 1С вручную);
      • оплата транспортировки грузов с получением эквивалентной компенсации от контрагента (в 1С вручную).
      • взаимно обусловленные платежи и поступления по расчетам с использованием банковских карт (в 1С вручную);
      • покупка и перепродажа финансовых вложений (в 1С вручную);
      • осуществление краткосрочных (как правило, до 3 месяцев) финансовых вложений за счет заемных средств (в 1С вручную).

      Итоговые значения

      Итоговые значения собираются в несколько этапов:

      1. Сальдо по поступлениям (всего) и платежам (всего) по отдельности в каждой категории денежных потоков — стр. 4110, стр. 4120, стр. 4210, стр. 4220, стр. 4310, стр. 4320.
      2. Сальдо по разделу (категории денежного потока) — стр. 4100, стр. 4200, стр. 4300.
      3. Итоговое сальдо по всем категориям стр. 4440.

      Проверьте выполнение равенства по итоговым данным:

      Также должны соблюдаться равенства с другими показателями бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах). Подробнее Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств

      Обратите внимание: при подсчете сальдо возможны нестыковки с данными других форм, например, с бухгалтерским балансом — стр. 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» незначительно отличается от итогового сальдо ОДДС в стр. 4500.

      Но если данные отчетов перевести из тыс. рублей в рубли (кнопка Еще — Настройка ), то данные совпадут.

      В таком случае вручную отредактируйте сумму в отчете о движении денежных средств в той строке, где округление выполнено неправильно.

      Мы рассмотрели как сформировать отчет о движении денежных средств в 1С 8.3 Бухгалтерия.

      См. также:

      • Как заполнить Отчет о движении денежных средств при оплате покупателем платежной картой?
      • Как заполнить Отчет о движении денежных средств при возврате аванса поставщиком?
      • Почему движения и остатки по счету 55.03 «Депозитные счета» не попадают в Отчет о движении денежных средств?
      • Проверка НДС в Отчете о движении денежных средств
      • В какой строке отражать таможенные платежи в Отчете о движении денежных средств?
      • Бухгалтерский баланс и Отчет о движении денежных средств
      • Бухгалтерская отчетность за 2021 в 1С
      • Бухгалтерская отчетность за 2023 в 1С

      Помогла статья?

      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

      Оцените публикацию

      (6 оценок, среднее: 4,50 из 5)

      Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
      Обратите внимание!
      В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
      Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

      Добавить комментарий Отменить ответ

      Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

      Назад к статье

      Семинары

      • 12.03.2024 Бухгалтерская отчетность за 2023 в 1С
      • 30.01.2024 БФО за 2023: особенности и сложные вопросы. Законодательный обзор
      • 24.03.2023 Бухгалтерская отчетность за 2022 в НКО. Законодательство
      • 06.03.2023 Бухгалтерская отчетность за 2022 в 1С
      • 01.03.2023 Бухгалтерская отчетность за 2022: сложные вопросы, итоги применения новых ФСБУ. Законодательный обзор
      • 31.01.2023 Пояснения к БФО в т.ч. пояснительная записка. Законодательство
      • 24.02.2022 Бухгалтерская отчетность за 2021 в НКО. Законодательство

      Как физлицу заполнить отчет о движении средств по зарубежному счету

      На этой странице разберем инструкцию по заполнению отчета о движении денежных средств и финансовых активов по зарубежному счету. Такой отчет в ФНС должны отправлять все валютные резиденты. Но есть исключения: можно не отчитываться, если одновременно соблюдаются два условия:

      вы открыли счет в стране, с которой Россия автоматически обменивается финансовой информацией. В этом списке 85 государств и 11 территорий ;

      если в календарном году на зарубежном счете было не больше 600 000 ₽ или эквивалент в валюте по курсу Банка России на 31 декабря отчетного года.

      На этой странице

      • Когда нужно заполнять отчет о движении средств?
      • Как заполнить отчет через личный кабинет налогоплательщика?
      • Как заполнить бумажный отчет?

      Когда нужно заполнять отчет о движении средств?

      Отчитываться о движении средств по зарубежному счету нужно всем валютным резидентам: гражданам России и тем, кто проживает в стране на основании вида на жительство.

      Отчет нужно подать в налоговую до 1 июня года, следующего за отчетным. Сделать это можно онлайн через личный кабинет налогоплательщика, заказным письмом по почте или при личном визите в отделение ФНС по месту регистрации.

      Отчет о движении можно не подавать, если одновременно соблюдаются два условия:

      Организация, в которой вы открыли счет, находится в стране, с которой Россия автоматически обменивается финансовой информацией. В этот список входят 85 государств и 11 территорий, например Азербайджан, Турция, Кипр. Также к списку можно добавить страны ЕАЭС: помимо России в этот союз входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия.

      А также либо общая сумма, зачисленная или списанная за отчетный год, не превышает 600 000 ₽ или эквивалент в валюте; либо деньги со счета не списывались при остатке на счете до 600 000 ₽ (включая стоимость всех финансовых активов и валют в пересчете на рубли по курсу ЦБ на 31 декабря отчетного года).

      Как заполнить отчет через личный кабинет налогоплательщика?

      Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика — сделать это можно с помощью подтвержденного аккаунта на Госуслугах. Для этого на странице авторизации выберите пункт «Войти через Госуслуги (ЕСИА)». Получить подтвержденный аккаунт на Госуслугах можно онлайн через Т-Банк.

      Получите электронную подпись (ЭП), — она необходима для подачи документов онлайн. Чтобы получить ЭП, откройте главную страницу личного кабинета налогоплательщика → наведите на свои ФИО в правом верхнем углу сайта → «Настройки профиля» → «Электронная подпись».

      Вы можете выбрать один из трех вариантов получения подписи. Самый простой способ — «Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России». Для него потребуется просто задать пароль. Генерация электронной подписи длится от 30 минут до суток. Когда ЭП будет готова, в нижней части той же страницы будет написано «Сертификат электронной подписи успешно выпущен».

      Когда подготовительные этапы пройдены, можно приступать к подаче отчета.

      Шаг 1. Главная страница личного кабинета → раздел «Каталог обращений» → «Информировать о счете в иностранном банке» → «Отчет о движении средств по счету (вкладу)». Шаг 2. Вкладка «Заполнение». Тут необходимо проверить свои персональные данные и выбрать один из двух вариантов:

      сообщить о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) — для раскрытия информации по счетам в банках и у брокеров;

      сообщить о переводах денежных средств с использованием электронных средств платежа — для раскрытия информации по счетам в электронных кошельках.

      Заполнение Отчета о движении денежных средств в части налогов и взносов, учтенных на ЕНС, в 2024 году в 1С

      В программе из начисленных налогов (взносов) формируется совокупная обязанность на ЕНС, а затем уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП). Налоги (взносы) считаются уплаченными, только когда налоговые органы зачтут ЕНП в счет погашения обязанности по уплате конкретных обязательств.

      Из статьи вы узнаете:

      • всегда ли можно заполнить ОДДС автоматически в части налогов и взносов;
      • какой документ за это отвечает в 1С;
      • как заполняется ОДДС, если в налоговом периоде были налоги к доплате и уменьшению.

      Порядок отражения налогов в ОДДС в 1С

      Погашение налоговых обязательств организации — налога на прибыль, страховых взносов, НДС и прочих налогов — относится к платежам от текущих операций (п. 9 ПБУ 23/2011).

      До 2024 года включительно используется форма ОДДС, утв. Приказ N 66н).

      Рассмотрим на примере, как заполнить этот отчет в части исполнения налоговых обязательств в 1С, учитывая, что уплата производится единым налоговым платежом на ЕНС.

      • Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
      • Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.
      • НДФЛ — 209 300 руб.;
      • НДС — 599 460 руб.;
      • налог на прибыль — 222 100 руб.;
      • земельный налог — 75 000 руб.;
      • торговый сбор — 62 900 руб.;
      • страховые взносы — 483 000 руб.

      Подготовка к заполнению ОДДС

      Исчисленные налоги к уплате и последующую уплату ЕНП можно увидеть в отчете Анализ счета 68.90 за период (в нашем примере за год) ( Отчеты – Анализ счета ).

      В соответствии с формой ОДДС (Приказ N 66н) уплаченные налоги должны быть отражены в Разделе Денежные потоки от текущих операций, в строках:

      • 4120 «Платежи — всего», в т.ч.:
        • 4122 «в связи с оплатой труда работников» — страховые взносы и НДФЛ;
        • 4124 «налога на прибыль организаций» — налог на прибыль;
        • 4129 «прочие платежи» — остальные налоги.

        Автоматическое заполнение ОДДС зависит от проведения документов в 1С:

        • Списание с расчетного счета с заполненным полем:
          • Статья расходаПрочие налоги и сборы;

          Отчет о движении денежных средств в 1С Бухгалтерия 8 заполнится автоматически, если на начало отчетного периода сальдо на счете 68.90 «Единый налоговый счет» меньше или равно 1 000 руб.

          Если остаток на счете больше 1 000 руб., все суммы зачтенных налоговых обязательств попадут в стр. 4129. Суммы НДФЛ, взносов, налога на прибыль в предназначенных для них строках укажите вручную.

          Так как суммы налогов (взносов) должны быть не только уплачены в составе ЕНП, но и зачтены ФНС, проверьте исполнение обязательств отчетом Расчеты по налогам на ЕНС из раздела Отчеты .

          Отчет показывает сумму начисленного и уплаченного (зачтенного ФНС) налога в разрезе документов, которые провели:

          • начисление налога (взноса) на ЕНС;
          • зачет ЕНП в счет уплаты налога (взноса).

          Заполнение ОДДС

          По кнопке Заполнить формируется Отчет о движении денежных средств PDF, в т.ч. строки с распределением:

          Платежи…

          • 4122 «в связи с оплатой труда работников» — 2293 тыс. руб., в т.ч.:
            • оплата труда — 1 600,8 тыс. руб.;
            • НДФЛ — 209,3 тыс. руб.;
            • страховые взносы — 483 тыс. руб.;

            ОДДС, как и вся бухгалтерская отчетность, заполняется в тысячах рублей (Приказ N 66н).

            Округление производится по математическим правилам: до 0,5 тыс. руб. сумма отбрасывается, более 0,5 — округляется до целой тысячи.

            Заполнение каждой строки можно проверить. Для этого встаньте курсором на выбранную ячейку строк 4122, 4124 или 4129 и нажмите кнопку Расшифровать .

            Заполнение ОДДС при уменьшении налоговых обязательств

            • ФБ — 42 000 руб.;
            • РБ — 206 550 руб.
            • ФБ — 750 руб.;
            • РБ — -27 200 руб.

            За период с 01.01 по 29.07 в отчете Расчеты по налогам на ЕНС с отбором по счету 68.04.1 ( Отчеты – Расчеты по налогам на ЕНС ) отражен налог на прибыль.

            В ОДДС за январь — июль 2024 в строке 4124 «налог на прибыль организаций» отражена указанная сумма.

            За 9 месяцев образовался налог на прибыль в:

            • ФБ — к доплате – 750 руб.;
            • РБ — к уменьшению – — 27 200 руб.

            Регламентная операция Начисление налогов на ЕНС сформировала проводки:

            Налоговые органы в ЛК налогоплательщика подтвердили суммы, указанные в Подразделе 1.1 декларации по прибыли. Произвели зачет на ЕНС налога на прибыль за 9 месяцев, что отражено в ЛК ЮЛ ЕНС. В 1С сформирован документ Сведения об уплате налогов .

            В ОДДС за 2024 год отразилась сумма налога на прибыль с учетом уменьшения:

            Расчет налога на прибыль в стр. 4124:

            248 550 + 750 – 27 200 = 222 100 руб.

            Аналогичным образом отражается налог к уменьшению по другим налогам (взносам), в т.ч. при корректировке налоговых обязательств за прошлые отчетные (налоговые) периоды.

            Если в декларации по НДС исчислен налог к возмещению, данные о зачете такого налога не следует включать в документ Сведения об уплате налогов , так как операция не относится к движению денежных средств.

            В 1С сальдо ЕНС (счет 68.90 «Единый налоговый счет») во всех случаях подтверждения ФНС налога к уменьшению (возмещению) корректируется документом Корректировка ЕНС с видом операции Прочее увеличение сальдо ( Операции – Корректировки ЕНС ).

            См. также:

            Помогла статья?

            Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

            Оцените публикацию

            (3 оценок, среднее: 5,00 из 5)

            Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
            Обратите внимание!
            В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
            Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

            Добавить комментарий Отменить ответ

            Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

            Назад к статье

            Семинары

            • 12.03.2024 Бухгалтерская отчетность за 2023 в 1С
            • 30.01.2024 БФО за 2023: особенности и сложные вопросы. Законодательный обзор
            • 24.03.2023 Бухгалтерская отчетность за 2022 в НКО. Законодательство
            • 06.03.2023 Бухгалтерская отчетность за 2022 в 1С
            • 01.03.2023 Бухгалтерская отчетность за 2022: сложные вопросы, итоги применения новых ФСБУ. Законодательный обзор
            • 31.01.2023 Пояснения к БФО в т.ч. пояснительная записка. Законодательство
            • 24.02.2022 Бухгалтерская отчетность за 2021 в НКО. Законодательство

            Отчет о движении денежных средств

            Отчет о движении денежных средств (ОДДС) — обязательный вид отчетности по МСФО, показывающий ключевые статьи расходов и возможности компании по генерации денежных потоков. Данные в этом отчете крайне важны для принятия ключевых экономических решений о деятельности организации. Ее нужно заполнять ежегодно всем компаниям среднего и крупного бизнеса.

            Для малого бизнеса эта отчетность не является обязательной. Также ее могут не вести компании, выбравшие упрощенную систему налогообложения.

            ОДДС сдают в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

            С 2019 года бухгалтерская отчетность сдается только в электронном виде.

            Форма отчета о движении денежных средств

            Форма-4 — наиболее привычное и понятное название отчета среди бухгалтеров.

            Бланк ОДДС — таблица с показателями. В ней также должны быть указаны: отчетный период и дата, сведения о компании — коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС, единицы измерения показателей в отчете (с 2019 года показатели выражаются только в тысячах рублей).

            Показатели отчета — поступления денег и выплаты — сгруппированы в три раздела по типам деятельности компании.

            Что относится к денежным средствам

            К учитываемым денежным средствам относятся непосредственно деньги, банковские вклады до востребования, а также банковские овердрафты.

            К категории денежных эквивалентов относятся: краткосрочные высоколиквидные инвестиции, риск изменения стоимости которых незначительный, то есть они легко могут быть обращены в деньги.

            Классификация по видам деятельности

            Денежные потоки разбиваются на три вида в зависимости от типа деятельности:

            1. Операционный, то есть основной, который приносит доход. Это все стандартные расчеты, в том числе выплата зарплат, налогов, оплата покупок и переводы поставщикам.

            2. Инвестиционный, то есть направленный на приобретение долгосрочных активов и инвестиций: покупка или продажа собственности, приобретение доли в другой организации, получение дивидендов.

            3. Финансовый, то есть приводящая к изменению в составе и величине капитала и заемных средств: полученный или погашенный займ, выплата дивидендов и т. д.

            Методы заполнения ОДДС

            Прямой метод

            При нем платежи и поступления, которые связаны со статьями доходов и расходов компании, учитываются непосредственно. В этот раздел попадают операции, которые проходят через балансовые счета денежных средств (расчетный счет и касса).

            В отчете статьи поступлений и платежей должны идти в том же порядке, что и при расчете прибыли в отчете о прибыли и убытках, а также статьи доходов и затрат будут аналогичными.

            Косвенный метод

            В этом случае в разделе «Денежные потоки от операционной деятельности» указываются не сами платежи и поступления, а специальные корректировки прибыли. Сам расчет начинается от итоговой прибыли компании. Доход учитывается со знаком минус, а то, что было затратами, — со знаком плюс.

            Косвенный метод позволяет не раскрывать информацию о видах денежных поступлений и платежей, но удобен для анализа — можно наглядно увидеть, почему в условиях наличия прибыли «денег нет».

            Обычно к отчету прикладывается пояснение, в котором указывается:

            • состав денежных средств и их эквивалентов;
            • существенные остатки денежных средств и их эквивалентов, в том числе недоступные для использования группой (с указанием причин, по которым использование невозможно);
            • величина потоков, направленных на увеличение производственных мощностей;
            • отдельно — средства, направленные на поддержание производственных мощностей;
            • информация о движении денежных средств по отчетным сегментам;
            • другая уместная информация.

            Как правильно заполнять отчет о движении денежных средств?

            В управленческой отчетности есть три самых важных обязательных отчета:
            PnL — справка о здоровье компании.
            Баланс — показывает, куда пошла прибыль.
            И тот, о котором пойдет речь в этой статье — ДДС (отчет о движении денежных средств). Он показывает, есть ли в компании живые деньги.

            Если более официально, отчет о движении денежных средств — это финансовый документ, в котором содержится информация о поступлениях и расходах денежных средств компании за определенный период времени. Он показывает изменения в деньгах компании, которые возникают в результате ее операционной деятельности, инвестиционных и финансовых операций.

            Структура и содержание отчета о движении денежных средств

            Прямой ДДС — это просто выписка с расчетного счета, а косвенный включает расчет прибыли и оборотного капитала.

            Структура ОДДС обычно выглядит так:

            +/- Денежный поток от текущих операций
            +/- Денежный поток от инвестиционных операций
            +/- Денежный поток от финансовых операций
            +/- Сальдо (изменение) денежных потоков
            Остаток денежных средств на начало периода
            Остаток денежных средств на конец периода

            1. Составляется прямым (кассовым) методом или рассчитывается косвенным методом
            2. Содержит информацию о движении денег по всем расчётным счетам и кассам предприятия
            3. Нужен для оценки способности компании расплачиваться по счетам, а также способности давать «живые» деньги
            Отслеживайте ключевые финансовые показатели
            с помощью Финолога
            НАЧАТЬ БЕСПЛАТНО

            Как заполняется отчет о движении денежных средств в Финологе

            Отчет о ДДС показывает фактическое движение денег по всем счетам бизнеса. Он не учитывает даты начисления (если вы их указываете).
            Нужен, чтобы отслеживать приходы и расходы по месяцам в разных срезах. По умолчанию отчет сгруппирован по статьям.

            Выбор диапазона дат

            Выберите начальную и конечную даты, нажмите Применить:

            Переключайте группировку, чтобы смотреть движение денег в разных срезах:

            Если стандартных группировок не хватает, сделайте свою. Например, давайте сделаем группировку по проектам, а внутри по статьям операций:

            1. Нажмите Своя группировка.

            2. Выберите «Проект» в списке доступных полей, нажмите Добавить, чтобы перенести в правый столбец. Затем добавьте поле «Статья»:

            3. Нажмите Применить и получите отчет с двойной группировкой:

            Если есть счета в разных валютах, то галочка «показывать в базовой валюте» конвертирует в отчете все операции в базовую валюту бизнеса. Операции не меняются, это только в отображении отчета.

            Важно: берется текущий курс валют, история колебаний курса не учитывается.

            Советы по использованию

            1. Учитывайте все источники денег
            Чтобы видеть полную картинку, учитывайте все источники денег: от счета в банке до заначки в сейфе.

            2. Разделяйте три вида деятельности
            Отделяйте дополнительные инвестиционные расходы, которые никак не характеризуют качество работы бизнеса, от основной операционной деятельности.
            Для этого заводите статьи операций по трем видам деятельности: операционная, финансовая, инвестиционная. Группируйте результаты отчета по «виду деятельности» и по «статьям».

            3. Сверяйтесь с реальностью
            Сверяйте данные в отчете с реальным положением хотя бы раз в месяц. Так вы исправите ошибки учета или найдете злоупотребления сотрудников.

            В Финологе вы можете создать публичную ссылку на отчет ДДС и отправить её нужным людям. При переходе по ссылке они увидят сводную таблицу отчета, но не смогут просматривать детализацию операций или редактировать их. Это подходит благотворительным и другим организациям, у которых есть необходимость в прозрачной отчетности.

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец

Какие формы баланса сдает ооо на усн