Налог усн местный или федеральный

В какой бюджет платится УСН

Подборка наиболее важных документов по запросу В какой бюджет платится УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • УСН:
  • 18210501011010000110
  • 18210501011011000110
  • 18210501011012100110
  • 18210501021011000110
  • 18210501021012100110
  • Показать все
  • УСН:
  • 18210501011010000110
  • 18210501011011000110
  • 18210501011012100110
  • 18210501021011000110
  • 18210501021012100110
  • Показать все

Судебная практика

Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Налоговый орган пришел к выводу о создании налогоплательщиком и его контрагентом условий для применения УСН путем перераспределения доходов от оказания услуг на две организации при реальном выполнении работ только одной из них. Непогашение налоговой недоимки послужило основанием для возбуждения дела о банкротстве, в рамках которого контролирующие лица были привлечены к субсидиарной ответственности. Разрешая вопрос о размере субсидиарной ответственности, суды отклонили доводы ответчиков о необходимости учета факта переплаты по начисленным за тот же период налогам на стороне второй организации, а также о том, что размер причиненного взаимозависимыми лицами бюджету РФ ущерба существенно ниже размера включенных в реестр требований налогового органа, поскольку вторая организация уплатила налоги по общему режиму налогообложения по тем же доходам, что вменены должнику налоговым решением. Суды указали, что Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" установлен императивный порядок расчета суммы субсидиарной ответственности, который поставлен в зависимость от размера требований, включенных в реестр требований кредиторов должника. Контролирующие лица указали, что, пересмотрев в сторону увеличения стоимость работ, выполняемых должником, налоговый орган не уменьшил соразмерно налоговую базу второй организации, в результате чего налоги были исчислены и по одному, и по другому лицу по пересекающимся доходам. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение, указав, что должна происходить не только консолидация доходов (прибыли) и расходов группы лиц, но также и консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц. При этом тот факт, что часть уплаченных группой налогов не была учтена в рамках осуществления налоговой реконструкции при доначислении налогов должнику, не препятствует контролирующим лицам при разрешении вопроса об их субсидиарной ответственности ссылаться на имеющуюся переплату и на отсутствие у казны вреда, причиненного их действиями. При определении размера реально причиненного бюджету имущественного вреда необходимо было учесть уплаченные второй организацией налоги с перераспределенной налоговой базы так, как если бы она уплачивала налоги в бюджет за должника, которому эта налоговая база вменена по результатам проверки.

Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право") Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, при установлении схемы "дробления бизнеса" налоговый орган вправе консолидировать доходы и исчислить налоги по ОСН соответствующему плательщику, превысившему лимит дохода для использования УСН. Однако при этом должна происходить не только консолидация доходов (прибыли) группы лиц, но также консолидация налогов, уплаченных с соответствующих доходов, таким образом, как если бы проверяемый налогоплательщик уплачивал УСН в бюджет за подконтрольных ему лиц.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель. Что такое УСН
(КонсультантПлюс, 2024) Налог по УСН платите в бюджет вашего региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). Перечисляйте налог в свою инспекцию в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ). Не позднее 25-го числа месяца уплаты авансового платежа следует подать уведомление об исчисленной сумме платежа, указав КБК для УСН (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Нормативные акты

"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 25.12.2023, с изм. от 25.01.2024)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 05.01.2024) 2. В бюджеты субъектов Российской Федерации подлежат зачислению налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами налогов:

Правовые ресурсы

  • "Горячие" документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    В БК РФ установлены нормативы зачисления в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ доходов от уплаты налога при применении "Автоматизированной упрощенной системы налогообложения"

    С 1 июля 2022 года будет проводиться эксперимент по внедрению новой системы налогообложения "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (АУСН).

    Норматив зачисления в федеральный бюджет установлен в размере 46 процентов, в бюджет субъекта РФ - 54 процентов.

    Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2022 года.

    Дата публикации на сайте: 25.02.2022

    Больше документов и разъяснений по антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.

    УСН – это федеральный или региональный налог?

    УСН – федеральный или региональный налог? Рассмотрим этот вопрос в данной статье и определим, в какой из бюджетов он оплачивается налогоплательщиками.

    • Что такое УСН?
    • В какой бюджет платится УСН?

    Что такое УСН?

    «УСН» расшифровывается как «упрощенная система налогообложения». Она по своей сути является самой понятной и удобной по сравнению с остальными системами налогообложения.

    Преимущества применения УСН:

    • отчетность сдается один раз в год;
    • можно выбирать объекты для расчета налога (6% или 15%) в зависимости от суммы расходов предприятия.

    Так, если расходы превышают отметку в 60%, оптимально использовать объект «доходы минус расходы» со ставкой налога 15%.

    Обратите внимание, что упрощенцы в некоторых случаях обязаны платить налог по более высоким ставкам - 8% при использовании объекта "доходы" и 20% при использовании объекта "доходы минус расходы". Что это за случаи, мы рассказывали в этой статье.

    Ведение учета хозопераций при УСН довольное простое по сравнению с другими системами. Данная форма налогообложения позволяет сэкономить финансы на налогах и дает возможность использовать денежные средства на другие цели, необходимые для развития предприятия.

    В нескольких российских регионах действует новый вид упрощенки - автоматизированная упрощенная система налогообложения. О ней в Типовой ситуации рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный бесплатный доступ к системе и узнайте все нововведения.

    В какой бюджет платится УСН?

    УСН является такой системой налогообложения, при которой сдавать отчетность и оплачивать налог нужно по месту жительства (для ИП) или по месту регистрации (для предприятий). Уплата данного налога не привязана к месту получения дохода от осуществляемой деятельности. То есть деятельность можно вести в любом регионе страны, но отчитываться и оплачивать налог придется по месту регистрации (для фирм) или прописки (для ИП) (п. 6 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

    УСН является федеральным налогом, но это не означает, что он пойдет именно в федеральный бюджет. Перечисление данного налога производится на счет федерального казначейства, а оттуда денежные средства распределяются по бюджетам. Данные действия осуществляются независимо от плательщика.

    Органы региональной власти уполномочены снижать ставки по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В справочной информации, подготовленной экспертами КонсультантПлюс, можно найти все значения ставок по интересующим субъектам РФ. Для просмотра материала получите пробный бесплатный доступ к системе.

    Порядок распределения данного рода платежей подробно отражен в бюджетном законодательстве, согласно которому УСН распределяется в размере 100-процентного норматива в бюджет региона (ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

    О том, кто может работать на упрощенке, см. материал «Кто является плательщиками УСН?».

    Федеральные, региональные и местные налоги в 2024 году

    Федеральные налоги, а также региональные и местные налоги и сборы перечислены в Налоговом кодексе РФ. Классификацию налогов — федеральных, региональных и местных — с указанием номера регулирующей их нормы мы рассмотрим в данной статье.

    • Федеральные налоги и сборы
    • Региональные налоги
    • Местные налоги и сборы
    • Чем отличается налог от сбора
    • Налоги и специальные режимы
    • Перечень федеральных, региональных и местных налогов в 2023-2024 годах (таблица)
    • Страховые взносы
    • Итоги

    Федеральные налоги и сборы

    В соответствии со ст. 12 НК РФ федеральные налоги и сборы представляют собой такие обязательные платежи, перечисление которых должно осуществляться повсеместно на территории РФ. При этом действие норм по федеральным налогам регулирует только НК РФ, который вводит и отменяет как сами налоги, так и отдельные положения по тому или иному федеральному налогу.

    Суммы федеральных налогов поступают в одноименный бюджет РФ.

    О порядке применения КБК по различным налогам вам расскажут материалы этой рубрики.

    А порядок действий при совершении ошибки в КБК подробно рассмотрен экспертами КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

    ВАЖНО! С 01.01.2023 изменился порядок уплаты налогов в связи с введением единого налогового платежа. Подробнее об этом мы рассказывали в статье.

    Региональные налоги

    Региональные налоги, к которым относятся транспортный налог, налоги на игорный бизнес и имущество организаций, могут регулироваться как НК РФ, так и законами, которые издаются властями регионов страны, в отличие от федеральных налогов. Законы субъектов определяют значение ставок, а также наличие тех или иных льгот.

    Так, например, гл. 28 НК РФ, устанавливая ставки по транспортному налогу в п. 1 ст. 361 НК РФ, в п. 2 ст. 362 НК РФ указывает, что их значение может меняться субъектами в большую или меньшую сторону в 10 раз. А в законе города Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33 уже закреплены окончательные требования по исчислению налога, в частности ставки, используемые для расчета транспортного налога.

    Оплата по такому виду налогов поступает в бюджеты субъектов РФ.

    ВАЖНО! Несмотря на то, что налог на прибыль относится к группе федеральных налогов, платежи по нему поступают в 2 бюджета: федеральный и региональный (3 и 17% соответственно).

    Местные налоги и сборы

    Действие местных налогов регулируется НК РФ и нормативными актами, составленными на уровне муниципального образования. К таким налогам относятся земельный налог и налог на имущество физлиц. А с 2015 года в состав этой группы введен торговый сбор (закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

    О порядке и сроках уплаты торгового сбора читайте в материалах рубрики «Торговый сбор».

    Обратите внимание! С 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налога стали едины, т.к. регламентированы на федеральном уровне. Местными и региональными властями они больше не утверждаются.

    Средства, направляемые на оплату налогов, поступают в местные бюджеты.

    Чем отличается налог от сбора

    Отличия налога от сбора заключается в следующем:

    1. Сбор взимается в связи с желанием плательщика обладать определенным правом (лицензией или разрешением). Например, торговый сбор (взимается только в Москве, т.е. это местный сбор) за право использовать объекты для торговли.
    2. Сборы носят разовый характер, а налоги уплачиваются периодически.
    3. Целью взимания сбора является компенсация дополнительных расходов бюджета, связанных с оказанием конкретному плательщику конкретных публично-правовых услуг.

    Налоги и специальные режимы

    Помимо рассмотренных ранее групп налогов НК РФ выделяет так называемые спецрежимы, применение которых освобождает от уплаты налога на прибыль, НДФЛ (для ИП), НДС, налога на имущество организаций и физлиц, но вводит обязанность уплаты единого налога.

    Выбрать оптимальный налоговый режим вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть их можно, бесплатно получив пробный доступ к системе.

    Выделяют следующие режимы:

    Об особенностях исчисления и уплаты этого налога читайте в рубрике «УСН».

    • АУСН - новый спецрежим, введен с 01.07.2022 для вновь зарегистрированного бизнеса, с 01.01.2023 станет доступным и для работающих ИП и организаций;

    Как работать на новом режиме налогообложения, мы рассказывали в статье.

    В чем отличие АУСН от обычной УСН? Эксперты КонсультантПлюс подробно разобрали плюсы и минусы налогового новшества. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

    • режим для сельскохозяйственных производителей;

    Материалы по исчислению, уплате и представлению отчетности на этом режиме смотрите в рубрике «ЕСХН».

    • соглашение о разделе продукции;
    • патентная система.

    С нюансами патентной системы налогообложения можно ознакомиться в рубрике «ПСН».

    Рассмотрим виды налогов и сборов в РФ.

    УСН – это федеральный или региональный налог?

    Удобством, простотой применения отличается упрощенная система налогообложения. Она доступна для предпринимателей в двух формах с разными налоговыми объектами и ставками. Вопрос принадлежности УСН – федеральный или региональный налог, встает при определении бюджета для перечисления рассчитанного налогового обязательства.

    Общая характеристика упрощенного режима

    Субъекты предпринимательства отдают предпочтение УСН по причине освобождения от уплаты ряда налогов и отсутствия необходимости составлять налоговую отчетность с периодичностью чаще, чем раз в году. В зависимости от предполагаемого объема годовой выручки и ожидаемых издержек деятельности можно выбрать наиболее выгодный объект налогообложения:

    1. По признаку «доходы», для которого действует ставка налогообложения на уровне 6%. Налоговая база формируется из всей суммы годовых доходных поступлений.
    2. По признаку «доходы минус издержки», при которой величина налоговой базы рассчитывается как разница между выручкой и понесенными затратами. Расходы можно вносить в расчет при условии, что они включены в актуальный перечень затрат, утвержденный законодательно, и являются экономически обоснованными, имеют документальное подтверждение.

    Если расходная часть перекрывает больше половины доходных поступлений, то выгодно применять второй вид УСН.

    Правила уплаты УСН

    НК РФ в ст. 12 устанавливает 3 типа налогов :

    1. Федеральные.
    2. Региональные.
    3. Местные.

    Учет налоговых обязательств разных видов бюджетной принадлежности ведется обособленно. При наличии переплаты по одному из налогов зачесть ее в счет налога, подлежащего уплате в другой бюджет нельзя. Излишне перечисленные суммы в федеральный бюджет разрешено переводить на счета оплаты других федеральных налогов, но не для перекрытия задолженности по региональным или местным налогам.

    • для ИП с привязкой к месту жителя коммерсанта;
    • для юридических лиц подразделение налоговой инспекции выбирается по месту регистрации предприятия.
    • предпринимательскую деятельность можно осуществлять в разных местах РФ;
    • подавать отчетность и уплачивать налог необходимо с привязкой к месту регистрации или прописки;
    • налоговые перечисления направляются в федеральный бюджет.

    Перераспределение поступившего налога

    На последнем этапе средства, поступившие на счет казначейства федерального уровня, перераспределяются между бюджетами других уровней. Эти манипуляции происходят без участия налогоплательщиков. Нормами Бюджетного кодекса в ст. 56 указано, что поступающие ресурсы от плательщиков налога по УСН должны в объеме 100% перенаправляться в бюджеты регионов.

    Упоминания о том, что УСН относится к категории федеральных налогов, содержатся в Письме ФНС от 10 мая 2006 г. под № ММ-6-19/481@ и в Письме, изданном Минфином, от 20.04.2006 г. № 03-02-07/2-30. Упрощенная система не числится в списке налогов в ст. 13-15 НК РФ. Но ссылка на принадлежность упрощенного спецрежима к федеральной бюджетной группе имеется в ст. 13 НК РФ. В числе других федеральных налогов значатся подоходный налог, платежи по акцизам, НДС, прибыли и НДПИ, все виды государственных пошлин, водный налог и налог, взимаемый с имущества.

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    Какие налоги платятся при УСН, необходимо знать каждому упрощенцу. В статье разберем все налоги, помимо самого УСН, которые могут стать дополнительной налоговой нагрузкой для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

    27 тыс. открытия

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    Какие налоги платятся при УСН, необходимо знать каждому упрощенцу. В статье разберем все налоги, помимо самого УСН, которые могут стать дополнительной налоговой нагрузкой для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

    УСН или ОСНО?

    Организации при выборе налогового режима чаще всего руководствуются уровнем затрат на налоги. Помимо этого, если был выбран спецрежим, необходимо, чтобы соблюдались все имеющиеся для него ограничения и условия применения.

    Упрощенная система налогообложения — это спецрежим, отлично подходящий для малого бизнеса и реально упрощающий жизнь его владельцам.

    Чтобы применять упрощенную систему налогообложения, компания должна подходить по ряду критериев (ст. 346.12-346.13 НК РФ):

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    В 2024 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали курс профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

    Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН. В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям 2024 года, которые помогут отработать все навыки на практикеа после обучения вы получите диплом профпереподготовки. Сейчас на обучение скидка 73%.

    Чтобы применять общую систему налогообложения, никаких особых условий соблюдать не нужно. Более того, этот налоговый режим присваивается любой организации или ИП при создании, если не подавалось соответствующее заявление о применении особого спецрежима. Например, для использования УСН в ИФНС в течение 30 дней после регистрации следует подать форму 26.2-1.

    Важным отличием УСН от ОСНО является значительное сокращение налогов, отчетности и бухгалтерских обязанностей. Учет у упрощенцев более простой, а состав отчетности меньше. Но следует знать, какие налоги платят при УСН.

    Налоги при УСН

    Упрощенцы платят меньше налогов. Это факт. Организации на общей системе вынуждены «расплачиваться» за больший объем бизнеса.

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    Разберемся, существуют ли налоги, которые никогда не платятся при применении УСН.

    Из таблицы видно, что часть налогов, таких как земельный или транспортный налог при УСН, организации обязаны платить наравне со всеми остальными налогоплательщиками. Это связано со спецификой упомянутых налогов — обязанность по их уплате возникает в связи с появлением объекта налогообложения. А наличие транспорта или недвижимости не является обязательным условием для ведения бизнеса. Здесь все равны, послаблений не предусмотрено.

    Отдельно стоит отметить НДФЛ и страховые взносы. Их компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, также должны уплачивать, как и компании на ОСНО. Такой порядок обусловлен назначением указанных платежей. По НДФЛ организация выступает в качестве налогового агента и не может быть освобождена в принципе. А отсутствие платежей по страховым взносам будет ущемлять права граждан на социальное страхование и обеспечение. Поэтому эти платежи обязательны к уплате для всех юрлиц.

    Что означает «условное освобождение»? По таким налогам в общем порядке упрощенцы не являются плательщиками, за исключением особых случаев, упомянутых в НК РФ. Так что организациям на УСН следует все-таки держать руку на пульсе, несмотря на относительное избавление от обязанностей по уплате.

    Ниже рассмотрим особенности налогов из категории «условное освобождение» при УСН.

    Налог на прибыль

    Считается, что налог на прибыль при УСН заменяется налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Нормативно это, конечно, не так. Но по логике взимания и объекту обложения очень похоже.

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    А теперь разберемся, в каких случаях налог на прибыль все же подлежит уплате и декларированию, даже если организация на УСН. Для этого обратимся к ст. 346.11 НК РФ. В ней указаны случаи, когда упрощенец будет признан плательщиком налога на прибыль.

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    Во всех остальных случаях компании на УСН не платят налог на прибыль.

    НДС

    Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, а его отсутствие при применении УСН — одна из отличительных черт данного спецрежима.

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    Но в некоторых случаях упрощенцы всё же должны уплатить НДС и подать по нему декларацию:

    Налог на имущество

    Принято считать, что существует освобождение от налога на имущество при УСН. Однако это не совсем верно.

    Налоговая база по данному налогу в общем случае определяется по среднегодовой стоимости объекта недвижимости. В отдельных случаях — по кадастровой стоимости.

    Какие налоги уплачиваются при УСН

    Если у компании на УСН есть имущество, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости, то она будет являться плательщиком по налогу на имущество при УСН в 2020 году.

    Компании на УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Но при определенных обстоятельствах, которые мы перечислили выше в статье, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплатить и эти налоги.

    • #налоги
    • #НДС
    • #налог на имущество
    • #УСН
    • #налог на прибыль
    • Автор: Бэла Тромбач, эксперт по бухгалтерскому учету, налогообложению, учету в бюджетной сфере

    Федеральные, региональные и местные налоги

    Сегодня в бухгалтерском ликбезе Алексей Иванов рассказывает о том, как устроена российская система налогов и сборов, и какие конкретно налоги платит бизнес.

    159 тыс. открытий

    Федеральные, региональные и местные налоги

    Всем привет! С вами Алексей Иванов — директор по знаниям интернет-бухгалтерии «Моё дело» и автор телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Каждую пятницу в нашем блоге на «Клерке» я рассказываю о бухгалтерском учёте. Начал с азов, потом перейду к более сложным материям. Тем, кто только готовится стать бухгалтером, это поможет поближе познакомиться с профессией. Матёрым главбухам — взглянуть на привычные категории под другим углом.

    Продолжаем налоговый ликбез. Сегодня разберемся какие налоги есть в нашей стране и куда они платятся. Этому посвящена глава 2 НК РФ, но я сожму её до одного поста.

    В России есть три вида налогов и сборов:

    • федеральные;
    • региональные;
    • местные.

    Федеральные налоги и сборы

    Обязательны к уплате на всей территории страны, полностью описываются НК РФ. Неважно где находится налогоплательщик — правила везде одинаковы. Большая часть федеральных налогов сразу поступает в федеральный бюджет, крохи от некоторых достаются регионам. Некоторые федеральные налоги платятся всеми (например, НДС). Другие — только теми, кто занимается определенными видами деятельности (например, НДПИ). К федеральным налогам относятся:

    • налог на добавленную стоимость (НДС);
    • акцизы;
    • налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
    • налог на прибыль организаций;
    • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
    • водный налог;
    • государственная пошлина;
    • налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
    • налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

    Моё дело Бюро

    Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

    Региональные налоги

    Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов. Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Вот эти налоги:

    • транспортный налог;
    • налог на игорный бизнес;
    • налог на имущество организаций.

    Местные налоги и сборы

    Обязательны к уплате на территориях городов, районов и прочих муниципальных образований. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — решениями городских дум, советов районных депутатов и прочими нормативными актами представительных органов муниципалитетов. Местным депутатам, как и региональным, разрешено определять налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Все местные налоги и сборы полностью поступают в бюджет муниципалитета и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Всего в стране есть три вида местных налогов и сборов:

    • земельный налог;
    • налог на имущество физических лиц;
    • торговый сбор.

    Федеральные, региональные и местные налоги и сборы составляют так называемую ОСНО — общую систему налогообложения. Кроме нее НК РФ предусматривает специальные налоговые режимы, применение которых освобождает от обязанности платить некоторые налоги. Переход на них доступен для малого бизнеса, соответствующего ряду ограничений, и компаний или ИП из отдельных отраслей. Поступления от таких налогов делятся между бюджетами различных уровней. Вот перечень спецрежимов:

    • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
    • упрощённая система налогообложения (УСН);
    • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;
    • патентная система налогообложения (ПСН).

    Кроме этих налогов и сборов, есть ещё обязательные страховые взносы на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и обязательное медицинское страхование, о которых я уже писал в прошлом выпуске рубрики.

    Вы прослушали краткий пересказ статей 12-18 НК РФ. Респектуйте в комментариях, если чувствуете, что сэкономили кучу времени 😄 А в следующих выпусках ликбеза я расскажу как устроены налоги и сборы в целом и самые распространённые из них в частности.

    Если вам понравился этот пост, подписывайтесь на меня в Telegram, Дзене и YouTube – там ещё много интересного!

    Подарок нашим читателям: онлайн-курс Алексея Иванова «Бухгалтерия для бизнеса» из 26 видео. В нем простым языком с примерами рассказывается о том, как понимать бухгалтерские отчёты и использовать их для управления бизнесом.

    Бухгалтерия для бизнеса

    онлайн-курс Алексея Иванова

    Получите бесплатные видео с уроками курса!

    Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись.

    • #земельный налог
    • #НДС
    • #налогообложение
    • #налог на прибыль
    • #транспортный налог
    • #налоги и сборы
    • #налог на имущество организаций
    • #мое дело
    • #Мое Дело.Бюро
    • #Переводчик с бухгалтерского

    Региональные льготы и особенности применения УСН

    Условия и требования для применения УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Но власти субъектов Федерации могут вводить льготы для упрощенцев. Рассказываем, что это за льготы, для кого действуют и как о них узнать. Внутри подробнейший гайд по региональному законодательству.

    68 тыс. открытия

    Региональные льготы и особенности применения УСН

    Условия и требования для применения УСН закреплены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Но власти субъектов Федерации могут вводить льготы для упрощенцев. Рассказываем, что это за льготы, для кого действуют и как о них узнать. Внутри подробнейший гайд по региональному законодательству.

    Общие правила

    В ст. 346.20 НК РФ определена ставка по налогу УСН, которая зависит от объекта налогообложения:

    • если налог рассчитывают с доходов, ставка равна 6 %;
    • если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — 15 %.

    С 2021 года в Кодекс внесены изменения, которые предусматривают переходный период для тех упрощенцев, годовой доход которых превысил 150 млн. руб., но не стал больше 200 млн. руб. и / или средняя численность работников стала больше 100 человек, но не превысила 130 человек.

    Теперь такие налогоплательщики могут остаться на УСН, но ставка налога для них вырастет:

    • если налог рассчитывают с доходов — до 8 %;
    • если налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами — до 20 %.

    Обратите внимание! Новые ставки применяются не с начала года, а только начиная с того квартала, в котором были превышены ограничения в 150 млн. руб. и / или 100 человек. Т.е. пересчитывать налог с начала года не нужно.

    Пример.

    По результатам полугодия доход ООО «Здорово живешь» зафиксирован в размере 145 млн. руб., а по результатам 3-го квартала эта сумма достигла 160 млн. руб.

    Авансовый платеж по налогу УСН за полугодие Общество определило в размере:

    145 000 000 * 6 % = 8 700 000 руб.

    Авансовый платеж за 9 месяцев будет равен:

    145 000 000 * 6% + (160 000 000 – 145 000 000) * 8 % = 9 900 000 руб.

    Что могут изменять в регионах

    Чтобы сгладить различия между условиями проживания и ведения бизнеса в разных областях России, региональным законодателям дано право вводить льготы.

    1. Уменьшать налоговые ставки. Вместо 6 % в регионе могут установить ставки от 1 % до 6 % для УСН «Доходы» и от 5 % до 15 %, если применяется УСН «Доходы минус расходы». Пониженные ставки могут применяться всеми упрощенцами, а могут действовать только для отдельных категорий налогоплательщиков. При соблюдении установленных условий применить пониженную ставку может и организация, и ИП.
    2. Вводить налоговые каникулы. Регион может установить на два налоговых периода (при УСН это два календарных года) нулевую ставку налога для вновь зарегистрированных предпринимателей, если их виды деятельности относятся к производственной, социальной или научной сфере. Перечень видов деятельности (по кодам ОКВЭД, для бытовых услуг — кодам ОКВЭД и / или ОКПД2) в регионах определяют самостоятельно. Нулевую ставку вправе применять только ИП, организации ею воспользоваться не могут.

    Обратите внимание! В тех регионах, где применяют налоговые каникулы, могут устанавливать дополнительные ограничения для тех, кто вправе их применить — по уровню дохода и / или по средней численности работников, т.е. сделать лимит меньше, чем 200 млн. рублей и 130 человек в год соответственно. Но установить ограничение по доходу меньше, чем в 10 раз нельзя, т.е. нижняя граница в регионе не может быть менее 20 млн. руб.

    Подарок для наших читателей — чек-листы с вариантами законной оптимизации налогообложения на ОСНО и УСН. Больше сорока способов легально снизить налоговую нагрузку!

    Методы оптимизации налогов

    Как законно снизить налоговую нагрузку

    Получите бесплатные чек-листы для ОСНО и УСН!

    Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам их

    Как разобраться, какие льготы по УСН есть в вашем регионе

    Для этого научимся находить нужную информацию на бесплатных государственных и муниципальных ресурсах, например, на официальном сайте Федеральной налоговой службы России.

    Наша цель — найти закон по УСН, принятый властями конкретного региона, и узнать:

    • применяется ли пониженная ставка налога;
    • можно ли воспользоваться налоговыми каникулами, и если да, то установлены ли дополнительные ограничения для них (актуально для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу местного закона о налоговых каникулах и действующих в производственной, социальной и/или научной сферах).

    Предположим, организация зарегистрирована на территории города Усть-Кута Иркутской области. Сфера деятельности — стирка и химчистка (код ОКВЭД 96.01). Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы». На какие условия можно рассчитывать при применения УСН в этом регионе?

    Шаг 1. Найдём местный закон.

    На сайте ФНС в разделе, посвященном УСН, устанавливаем свой регион.

    Затем прокручиваем страницу вниз до заголовка «Информация ниже зависит от вашего региона», в этом разделе находим закон и открываем его текст.

    Шаг 2. Уточним, установлены ли пониженные ставки налога и условия их применения.

    Из текста закона узнаём, что законодатели Иркутской области применили пониженную ставку и определили тех, кто вправе ею воспользоваться:

    В частности, в статье 2 Закона сказано:

    «Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в: … 3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;…»

    Шаг 3. Проверим, подходим ли мы под условия применения пониженной ставки.

    Да, подходим: раздел Q Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности (ОКВЭД) включает в себя коды с 86 по 96. Наш код — 96.01.

    Поскольку ничем, кроме стирки и химчистки, организация не занимается, весь доход у неё относится к этой деятельности. Значит, условие 70 % соблюдено.

    Вывод:

    Наша организация, которая:

    • зарегистрирована в городе Усть-Куте Иркутской области;
    • применяет УСН (доходы минус расходы);
    • оказывает услуги прачечной и химчистки (код 96.01)

    вправе рассчитывать налог УСН по ставке 5 % вместо общей ставки 15 %.

    Действуя по аналогии, вы сможете узнать, какие условия УСН применяются в вашем регионе. На основе полученной информации некоторые налогоплательщик решают перерегистрировать организацию, например, в соседней области, где ставки ниже.

    Для ИП это сложнее, поскольку они должны состоять на учёте в ИФНС по месту регистрации (проще говоря, им нужно прописаться в другом регионе).

    Перечень регионов, в которых применяется пониженная ставка налога УСН

    Ниже приведён список территорий, в которых применяются пониженные ставки УСН. Если вашего региона среди них нет, вы сможете проверить информацию самостоятельно. В случае сомнений можно обратиться непосредственно в свою ИФНС или воспользоваться помощью специалистов компании «Моё дело».

    Перечень регионов, где предусмотрены пониженные ставки налога УСН:

    • Москва
    • Санкт-Петербург
    • Ленинградская область
    • Республика Крым
    • Севастополь
    • Астраханская область
    • Белгородская область
    • Брянская область
    • Владимирская область
    • Волгоградская область
    • Воронежская область
    • Еврейская автономная область
    • Забайкальский край
    • Ивановская область
    • Иркутская область
    • Кабардино-Балкарская Республика
    • Калининградская область
    • Калужская область
    • Камчатский край
    • Карачаево-Черкесская Республика
    • Кемеровская область
    • Кировская область
    • Костромская область
    • Курганская область
    • Курская область
    • Липецкая область
    • Магаданская область
    • Московская область
    • Мурманская область
    • Ненецкий автономный округ
    • Новгородская область
    • Оренбургская область
    • Орловская область
    • Пензенская область
    • Пермский край
    • Приморский край
    • Псковская область
    • Республика Алтай
    • Республика Бурятия
    • Республика Дагестан
    • Республика Калмыкия
    • Республика Карелия
    • Республика Коми
    • Республика Марий Эл
    • Республика Мордовия
    • Республика Саха (Якутия)
    • Республика Татарстан
    • Республика Тыва
    • Республика Хакасия
    • Ростовская область
    • Рязанская область
    • Самарская область
    • Саратовская область
    • Сахалинская область
    • Свердловская область
    • Смоленская область
    • Ставропольский край
    • Тамбовская область
    • Томская область
    • Тульская область
    • Тюменская область
    • Удмуртская Республика
    • Ульяновская область
    • Хабаровский край
    • Ханты-Мансийский автономный округ
    • Челябинская область
    • Чеченская Республика
    • Чувашская Республика
    • Чукотский автономный округ
    • Ямало-Ненецкий автономный округ
    • Ярославская область

    Моё дело Бюро

    Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

    • #малый бизнес
    • #УСН
    • #налоговые льготы
    • #налоги и сборы
    • #налоговая оптимизация
    • #поправки в законодательство
    • #малый и средний бизнес
    • #мое дело
    • #Мое Дело.Бюро
    • #2021

    Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (ст. 346.11 - 346.25.1)

    Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ раздел VIII.1 части второй настоящего Кодекса дополнен главой 26.2, вступающей в силу с 1 января 2003 г.

    Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения

    ГАРАНТ:

    См. Энциклопедии и другие комментарии к главе 26.2 НК РФ

    Статья 346.11. Общие положения

    Статья 346.12. Налогоплательщики

    Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения

    Статья 346.14. Объекты налогообложения

    Статья 346.15. Порядок определения доходов

    Статья 346.16. Порядок определения расходов

    Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов

    Статья 346.18. Налоговая база

    Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период

    Статья 346.20. Налоговые ставки

    Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

    Статья 346.22 (утратила силу)

    Статья 346.23. Налоговая декларация

    Статья 346.24. Налоговый учет

    Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения

    Статья 346.25.1 (утратила силу)


    Налоговая декларация

    Статья 346.11. >>
    Общие положения
    Содержание
    Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

    В бюджеты какого уровня зачисляются денежные средства (налоги), взимаемые в связи с применением УСН и уплатой ЕНВД?

    Налог, взимаемый в связи с применением УСН, включая минимальный налог, полностью зачисляется в бюджет субъекта РФ.

    Доходы от ЕНВД полностью зачисляются в доходы местных бюджетов (бюджеты муниципальных районов либо городских округов).

    Обоснование вывода:

    Пунктом 1 ст. 12 НК РФ в РФ установлены следующие виды налогов и сборов: федеральные (ст. 13 НК РФ), региональные (ст. 14 НК РФ) и местные (ст. 15 НК РФ). При этом нормы НК РФ не связывают вид налога с видом бюджета, в который он подлежит зачислению.

    Кроме того, ст. 18 НК РФ предусмотрены специальные налоговые режимы, к которым относятся в том числе УСН и ЕНВД.

    В силу п. 7 ст. 12 НК РФ установленные НК РФ специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в ст. 13 НК РФ. То есть из норм п. 7 ст. 12 НК РФ следует, что налоги, исчисляемые в рамках специальных налоговых режимы, являются разновидностью федеральных налогов.

    Представители Минфина России со ссылкой на п. 7 ст. 12 НК РФ также относят налоги, предусмотренные специальными налоговыми режимами, к федеральным, не указанным в ст. 13 НК РФ (письмо Минфина России от 20.04.2006 N 03-02-07/2-30 (направлено территориальным налоговым органам для руководства и использования в работе письмом ФНС России от 10.05.2006 N ММ-6-19/481@)).

    А в письме от 11.01.2009 N 03-02-07/1-3 представители Минфина России при рассмотрении вопроса о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного НДФЛ в счет уплаты налога, взимаемого в связи с применением УСН, сообщили, что сумма излишне уплаченного одного федерального налога может быть зачтена в счет недоимки по другому федеральному налогу, тем самым подтвердив отнесение единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, именно к федеральным налогам.

    Согласно ст. 6 БК РФ под бюджетной системой РФ понимается основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая законодательством РФ совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

    В соответствии со ст. 40 БК РФ платежи, являющиеся источниками формирования доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в частности доходы от федеральных налогов, должны зачисляться на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с установленными нормативами между бюджетами бюджетной системы РФ.

    Так на основании п. 2 ст. 56 БК РФ налог, взимаемый в связи с применением УСН, включая минимальный налог, подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100%.

    При этом доходы от ЕНВД, также по нормативу 100%, подлежат зачислению в доходы местных бюджетов - бюджеты муниципальных районов (городских округов) (п. 2 ст. 61.1 БК РФ, п. 2 ст. 61.2 БК РФ).

    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    Контроль качества ответа:

    Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ

    аудитор, член МоАП Мельникова Елена

    7 ноября 2013 г.

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Региональные налоги

    Региональные налоги

    Региональные налоги, как и федеральные, регулирует Налоговый кодекс РФ. В нем установлены минимальные и максимальные ставки, в границах которых законодательные органы в регионах определяют местную налоговую ставку.

    Региональные налоги — это обязательные платежи, которые граждане и организации вносят в казну республики, области или края. Эти налоги уходят в федеральный бюджет и остаются в регионе.

    Обязательные элементы налогообложения — это то, за что, когда и сколько нужно заплатить налогов. К ним относятся: объект, база, период, ставка, порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты и льготы.

    Элементы региональных налогов — это налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы.

    Принципы налогообложения одинаковы для всей России, но ставки и льготы по региональным налогам различаются по субъектам федерации. Также в разных субъектах могут быть разные конечные даты для уплаты налогов и внесения авансовых платежей по налогам.

    Функции региональных налогов

    Региональные налоги не поступают в федеральный бюджет и полностью остаются в местной казне. Они идут на ремонт дорог, строительство школ и больниц, зарплату губернатора. Вот как это работает.

    Если машина стоит на учете в Казани, скорее всего, она ездит по дорогам Казани. Владелец машины платит за нее транспортный налог в бюджет Республики Татарстан, а из бюджета ремонтируют объездную трассу возле Казани.

    Собственник здания фабрики пуховых платков в Оренбурге платит региональный налог за владение зданием, построенным на территории Оренбурга. Уплаченный налог пойдет, например, на открытие фельдшерского пункта в поселке Оренбургской области.

    Порядок установления

    Региональные налоги устанавливаются государством, но местный законодательный орган — законодательное собрание области, государственный совет республики, краевая дума — сам решает, в каком размере и когда их платить. На региональном уровне также устанавливаются налоговые льготы, в дополнение к федеральным.

    Что относится к региональным налогам

    Налог на имущество организаций. Организации обязаны платить налог за владение недвижимым имуществом, кроме земельных участков.

    Имущественный налог рассчитывается по кадастровой стоимости имущества на 1 января того года, за который платится налог, или по его среднегодовой стоимости.

    В отличие от граждан, организации сами считают размер налога и платят его не раз в год, а квартальными авансовыми платежами. В конце года доплачивают остаток. Но регион может отменить обязательные авансовые платежи. Сроки уплаты налога тоже определяют регионы.

    Налоговая инспекция проверяет правильность расчета налогов. Для этого в течение месяца после окончания квартала организация предоставляет в ФНС расчеты и до 30 марта — налоговые декларации.

    Предельные налоговые ставки в размере 2% от кадастровой стоимости имущества и в размере 2,2% от среднегодовой стоимости имущества устанавливаются налоговым кодексом — регионы вправе их уменьшить, но не увеличить.

    Налог на имущество платят не все организации. Например, не платят церкви, организации инвалидов, коллегии адвокатов и участники проекта «Сколково».

    Транспортный налог. Его платят те, на кого зарегистрированы машины: собственники или доверенные лица с правом владения и распоряжения.

    Если вы продали машину, но не уведомили об этом ГИБДД, то налог продолжают начислять вам.

    Налог начисляют не только за легковые автомобили, но и за другие транспортные средства, которые перемещаются по дорогам, воздуху или воде.

    Надо платить за мотоциклы, автобусы, гидроциклы и снегоходы. Не надо платить за весельные лодки и специальные машины для инвалидов.

    Размер налога зависит от мощности двигателя транспортного средства. Базовую налоговую ставку определяет федеральный налоговый кодекс, но региональными законами ставка может быть увеличена или уменьшена в 10 раз.

    Региональные власти решают, как часто организациям нужно сдавать квартальные отчеты и платить авансовые платежи: каждые 3 месяца или раз в год.

    Граждане и ИП обязаны платить транспортный налог до 1 декабря следующего года на основании налогового уведомления.

    От уплаты транспортного налога освобождены многодетные семьи в 28 регионах России, в том числе в Москве, Санкт-Петербурге, Оренбургской области, Адыгее, Хакасии, Чечне. Еще в 22 регионах для многодетных установлены местные льготы.

    Налог на игорный бизнес. Организаторы азартных игр платят налог на игорный бизнес. Он рассчитывается по количеству игровых столов (от 50 000 рублей за одно игровое поле), игровых автоматов (от 3000 рублей за один) и точек приема ставок (от 10 000 рублей за каждую).

    Налог на игорный бизнес платят каждый месяц до 20-го числа.

    Специальные налоговые режимы

    Специальные налоговые режимы устанавливаются для всей России, но региональные законодательные органы власти могут решать, кто вправе их использовать и на каких условиях.

    К таким налоговым режимам относится единый сельскохозяйственный налог и упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход находится в ведении муниципалитетов.

    Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН. Индивидуальные предприниматели и хозяйства, которые разводят животных и выращивают овощи и фрукты, могут платить единый сельскохозяйственный налог вместо нескольких налогов на прибыль (или НДФЛ для ИП) и имущество. Так можно, только если больше 70% дохода связано с сельскохозяйственной деятельностью.

    Для рыбных хозяйств и ИП есть дополнительное ограничение: за последние 2 года на предприятии должно работать не больше 300 работников.

    Чтобы перейти на ЕСХН, подавайте заявление до 31 декабря. Новый порядок расчета будет со следующего года. Также перейти на ЕСХН можно в первые 30 дней после регистрации ИП или организации.

    Ставка ЕСХН — 6% на сумму доходов за вычетом суммы расходов. Регион может снизить ставку по ЕСХН до нуля.

    Отчитываться по ЕСХН и платить налог нужно раз в полгода.

    Упрощенная система налогообложения — УСН. Применение упрощенной системы налогообложения заменяет уплату налогов на прибыль (для ИП — НДФЛ), имущество и частично — налог на добавленную стоимость.

    Ставка по УСН «Доходы» — 1—6%, по УСН «Доходы минус расходы» — 3—15%. Региональные власти вправе снизить ставку по УСН до 0%.

    На использование такого удобного налогового режима действует много ограничений. Например, нельзя применять УСН:

    • организациям с доходом за 9 месяцев текущего года больше 112,5 миллиона рублей;
    • банкам, ломбардам, страховщикам, МФО;
    • нотариусам, адвокатам;
    • организациям с филиалами;
    • работодателям, у которых больше 100 работников;
    • иностранным компаниям.

    Если у бизнесмена нет ограничений по виду или масштабу деятельности, он может подать заявление в ФНС о переходе на УСН:

    • до 31 декабря;
    • в течение 30 дней после регистрации организации или ИП;
    • в течение 30 дней после перехода с ЕНВД.

    Составлять промежуточные отчеты и вносить авансовые платежи нужно каждые три месяца, финальные декларация и уплата налога — раз в год.

    Единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Налоговым кодексом установлены условия, на которых может применяться ЕНВД, но пока городские власти не напишут про ЕНВД в собственных законах, этот специальный режим не используют.

    ЕНВД действует не на все виды деятельности. Например, он не распространяется на оказание услуг населению, розничную торговлю, общепит, наружную рекламу. Даже с подходящим видом деятельности нужны и правильные масштабы предприятия:

    • не более 100 работников;
    • менее 25% уставного капитала принадлежит другим организациям;
    • не более 150 м 2 для магазина или общепита и не более 500 м 2 для хостела или гостиницы;
    • не более 20 транспортных средств для перевозок.

    В отличие от других специальных режимов, не нужно ждать нового года, чтобы перейти на ЕНВД. Захотели — написали заявление в ФНС, и через 5 дней считайте налоги по усредненному доходу для вашей отрасли.

    Сколько бы вы ни заработали, размер ЕНВД будет зависеть от физических факторов.

    ЕНВД — это произведение:

    • базовой доходности в месяц по числу сотрудников, площади помещения, количеству пассажирских мест или магазинов;
    • всероссийского коэффициента-дефлятора (в 2019 году он равен 1,915);
    • понижающего городского корректирующего коэффициента;
    • муниципальной налоговой ставки от 7,5% до 15%.

    Платить ЕНВД и подавать декларацию нужно ежеквартально.

    Как рассчитать и уплатить местные налоги и сбо­ры

    Ставки некоторых налогов и льготы по ним зависят от населенного пункта.

    Например, в Екатеринбурге ставка налога на квартиру — 0,1% кадастровой стоимости недвижимости. А в Москве — 0,1 или 0,3%: чем больше кадастровая стоимость, тем выше ставка.

    Ставка различается, так как налог на имущество физлиц — местный. Власти городов, деревень и других муниципальных образований могут устанавливать свои ставки в пределах, указанных в налоговом кодексе.

    Кроме местных налогов в России есть федеральные и региональные. Расскажу, в чем разница и как узнать ставки налогов и льготы в своем населенном пункте.

    Рассылка для тех, у кого свой бизнес
    Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно Подписаться Подписываясь, вы принимаете условия передачи данных и политику конфиденциальности

    Что такое местный налог

    Налоги — источник денег для страны. Их тратят на здравоохранение, образование, строительство дорог, культуру и другие нужды.

    В российской налоговой системе три уровня налогов: федеральные, региональные и местные. Федеральные налоги идут в бюджет страны, а региональные направляют в бюджет субъектов РФ, например области или края. Местные налоги пополняют казну города, поселения, муниципального района или округа, а также внутригородского района — для городов, у которых есть такое деление. Например, в Челябинске есть Калининский, Курчатовский, Ленинский, Металлургический, Советский, Тракторозаводский и Центральный внутригородские районы. Деньги идут в их бюджеты.

    Местные налоги тратят на решение вопросов местного значения. Например, могут провести освещение или установить дорожные знаки

    Местные налоги, как и все другие, платят на единый налоговый счет, ЕНС. Их собирает со всей страны межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом. Потом их зачисляют в бюджет конкретного города, округа или района.

    Налоги и сборы при УСН

    04.10.2016 распечатать Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», вправе уменьшить полученные доходы на суммы уплаченных налогов и сборов. Эта норма закреплена подпунктом 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Посмотрим, о каких налогах идет речь.

    Учет налогов и сборов

    По этой статье «упрощенцы» включают в расходы суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством. Это могут быть такие налоги и сборы: земельный налог, транспортный налог, госпошлина, торговый сбор (установлен Налоговым кодексом с 1 января 2015 г. в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе, введен
    с 1 июля 2015 г. в Москве). Расходы на уплату налогов и сборов учитывают в размере фактически уплаченных сумм.
    Если есть задолженность по уплате налогов и сборов, затраты на ее погашение учитывают
    в составе расходов в пределах фактически уплаченных сумм в те отчетные (налоговые) периоды, когда «упрощенец» погашает эту задолженность (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сам единый налог в расход включить нельзя (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Что касается НДС,
    то его нужно учитывать следующим образом. При покупке основных средств и нематериальных активов входной налог включают в стоимость приобретаемых ценностей. При покупке товаров (работ, услуг), сырья, материалов НДС учитывают в расходах (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

    Какие налоги учитывают при УСН

    Земельный налог

    Земельный налог относится к местным налогам (п. 1 ст. 15 НК РФ). Данный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Если земельный участок используется в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то уплаченный в отношении этого участка земельный налог можно учесть
    в составе расходов при УСН. Если не используется, то земельный налог не уменьшает налоговую базу по «упрощенному» налогу.

    Транспортный налог

    Транспортный налог является региональным налогом (п. 3 ст. 14 НК РФ). Он устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов РФ. Так что «упрощенцы» вправе учесть суммы транспортного налога в составе расходов в периоде его уплаты. Разумеется, речь здесь идет о транспортных средствах, используемых в деятельности,
    по которой применяется УСН. Если сумма фактически уплаченного «дорожного» сбора меньше, чем исчисленная сумма транспортного налога, налогоплательщик вправе уменьшить транспортный налог на всю сумму платы. Если сумма «дорожного» сбора окажется больше суммы транспортного налога, налогоплательщик полностью освобождается от уплаты транспортного налога. Закон № 249-ФЗ дополнил закрытый перечень УСН-расходов, содержащийся в пункте 1 статьи 346 Налогового кодекса. Плательщики «упрощенного» налога с объектом доходы за вычетом расходов могут уменьшить базу по УСН-налогу на ту часть суммы «дорожного» сбора, которая превышает сумму транспортного налога (пп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Эти правила действуют с 1 января 2016 года до 31 декабря 2018 года включительно.

    Государственная пошлина

    В соответствии с пунктом 10 статьи 13 Налогового кодекса государственная пошлина относится к федеральному сбору. Поэтому расходы в виде госпошлины учитывают в составе налогов и сборов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Важно не перепутать госпошлину с патентной пошлиной. Ведь согласно статье 51 Бюджетного кодекса патентные пошлины являются неналоговыми доходами. Поэтому суммы уплаченной патентной пошлины «упрощенец» не вправе включать в расходы, учитываемые при исчислении налога по УСН (письмо Минфина России от 22 апреля 2010 г. № 03-11-06/2/66).

    Торговый сбор

    Торговый сбор представляет собой платеж за право ведения торговли любыми товарами
    на объектах осуществления торговли (гл. 33 НК РФ). Торговый сбор является местным платежом, он введен с 1 июля 2015 года в Москве. Организации и ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумму уплаченного торгового сбора учитывают в составе расходов на основании подпункта 22 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. Лица, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов и осуществляющие несколько видов деятельности, на сумму торгового сбора вправе уменьшить только сумму налога, исчисленного с объекта налогообложения по виду деятельности, по которому уплачивается указанный сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

    В бюджет какого уровня поступает налог 6% по УСН

    Здравствуйте. Отправляя налог 6% по УСН, в платежке указываем код КБК, например: 182 1 05 01011 01 1000 110. На 12 и 13 позициях - 01 -это так называемый элемент, определяющий вид бюджета, в нашем случае - федеральный бюджет. Означает ли это, что указанный КБК входит в противоречие с бюджетным кодексом п.2 ст.56 и деньги уйдут в федеральный бюджет, а не в бюджет субъекта федерации. Если это так, то возможно ли будет уменьшить сумму налога 6% на величину торгового сбора ?

    20 января 2015, 08:01 , Андрей Юрьевич, г. Москва Ответы юристов Ольга Демкина Юрист, г. Тула Общаться в чате

    Андрей Юрьевич, здравствуйте!

    На 12 и 13 позициях — 01 -это так называемый элемент, определяющий вид бюджета, в нашем случае — федеральный бюджет.

    Андрей Юрьевич

    Вы не совсем правы. В 12 – 13 разрядах КБК действительно указывается код элемента дохода, закрепляемый для налоговых доходов за уровнем бюджетной системы Российской Федерации в зависимости от полномочий по установлению налога федеральными органами власти, органами власти субъектов Российской Федерации, органами власти муниципальных образований в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

    То есть данные позиции отражают не то, в какой бюджет налог зачисляется, а то, какого уровня этот налог.

    Пунктом 7 ст. 12 НК РФ отмечено, что кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье 13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.

    То есть из указанной нормы следует, что налоги, исчисляемые в рамках специальных налоговых режимы, являются разновидностью федеральных налогов, в связи с чем указание в 12-13 разряде указанного Вами КБК (182 1 05 01011 01 1000 110 — налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы) кода «01» является правомерным.

    НК РФ не связывает вид налога с видом бюджета, в который он подлежит зачислению, поэтому указание этого кода не свидетельствует о том, что уплаченный Вами налог будет зачислен в федеральный бюджет.

    Согласно п. 1 ст. 40 Бюджетного кодекса РФ доходы от федеральных налогов… зачисляются на счета органов Федерального казначейства для их распределения этими органами в соответствии с нормативами, установленными настоящим Кодексом, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями настоящего Кодекса, между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской Федерации, местными бюджетами, а также бюджетами государственных внебюджетных фондов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

    И, как Вы сами указали, на основании п. 2 ст. 56 БК РФ налог, взимаемый в связи с применением УСН, включая минимальный налог, подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100%.

    Если это так, то возможно ли будет уменьшить сумму налога 6% на величину торгового сбора ?

    Андрей Юрьевич

    Поскольку торговый сбор является местным налогом, т. е. налогом другого уровня, произвести взаимозачет нельзя.

    В каких регионах самые низкие налоговые ставки

    • 11.10.2022
    • 5 минут

    В некоторых регионах действуют льготные ставки по налогам как для отдельных отраслей, так и для всех субъектов МСП в целом. Чтобы снизить налоговую нагрузку, не нужно перевозить свой бизнес физически, достаточно просто перерегистрировать его. Расскажем, в каких регионах действуют самые выгодные послабления, и как использовать эту информацию для снижения налогового бремени.

    Общие условия по УСН

    Налоговые ставки, условия применения и требования к бизнесу для применения УСН указаны в главе 26.2 НК РФ. В зависимости от объекта налогообложения установлены следующие ставки по УСН:

    • при расчете налога с доходов – 6%;
    • при расчете налога с разницы между доходами и расходами – 15%.

    Данные условия действуют для ИП и юридических лиц, чей годовой доход не превышает 150 млн руб. В этом году также действует «переходный» период для бизнеса, переросшего этот порог: УСН можно сохранить, если численность работников составляет от 100 до 130 человек, а годовой доход – от 150 до 200 млн руб.

    Для переходного периода увеличивается ставка УСН:

    • по схеме «Доходы» – до 8%;
    • по схеме «Доходы минус Расходы» – до 20%.

    При этом новые ставки действуют с момента превышения порога (150 млн руб. или 100 чел. соответственно). То есть, пересчитывать налог с начала года не придется.

    Какие налоговые льготы бывают в регионах

    Для поддержки бизнеса на местах власти регионов имеют право:

    1. Снижать ставки по налогу: от 1 до 6% по схеме «Доходы» и от 5 до 15% по схеме «Доходы минус расходы». Причем, пониженную ставку могут ввести как для всех представителей бизнеса, так и для отдельных категорий (например, «отстающих» отраслей).
    2. Вводить налоговые каникулы, то есть 0% ставку по УСН для новых предпринимателей, если и виды деятельности относятся к социальной, научной или производственной сфере. Конкретные ОКВЭД в этом случае для каждого региона свои. Юридические лица нулевой ставкой воспользоваться не смогут.

    Чтобы узнать подробнее о региональных льготах, загляните на сайт налоговой: выберите свой регион → «Особенности регионального законодательства». Также можно уточнить информацию по единому телефонному номеру ФНС 8-800-222-22-22, либо через личный кабинет на сайте nalog.ru.

    Как знание о региональных льготах поможет бизнесу?

    Чтобы воспользоваться сниженными ставками, можно перерегистрироваться в льготный регион: ИП придется сменить прописку, а юридическому лицу – воспользоваться процедурой смены юридического адреса.

    Если ИП сменит регион проживания, а ООО – юридический адрес, им нужно будет встать на учет и подавать отчетность уже в новую инспекцию. При этом деятельность по-прежнему можно вести в прежнем регионе, так как налог бизнес будет платить по ставке, установленной в «льготном» регионе. Но мы не рекомендуем так делать с ООО. Если придет ФНС, то могут дать штраф за ведение деятельности не по месту регистрации или объявить «недостоверной компанией».

    При исчислении налога за год бизнес должен применить ставку, которая действовала в регионе по состоянию на 31 декабря отчетного года. То есть если налог оплачивают за 2022 год, то ориентируются на региональную ставку от 31 декабря 2022 года. При этом следует учитывать все ранее исчисленные и уплаченные авансы.

    Поясним на примере:

    ИП на УСН работал в Адыгее и работал по схеме «Доходы минус расходы» со ставкой налога 15%:

    • прибыль за первый квартал 2022 года составила 100 000 руб., поэтому ИП уплатил аванс 15 000 руб (100 000 × 15%.);
    • прибыль за полугодие нарастающим итогом составила 300 000 руб., и размер авансовых платежей достиг 30 000 руб.

    Затем, в октябре ИП переезжает в Ивановскую область, где для его отрасли действует льготная ставка 4% (вместо 15%). Допустим, к концу года общая прибыль за год составила 1 000 000 руб. Доплатить в бюджет останется только 10 000 руб., так как общая сумма налога за год составила 40 000 руб. и из них 30 000 уже были уплачены в виде авансовых платежей. Если бы ИП остался в Адыгее, то сумма налога за год составила бы 150 000 руб., а значит, с учетом ранее внесенного аванса нужно было бы доплатить 120 тыс. руб.

    Может случиться, что сумма уже уплаченных авансов превысит сумму налога по итогам года. В этом случае излишки можно зачесть в счет:

    • будущих платежей по налогам;
    • погашения пеней, штрафов, недоимок за разные налоговые нарушения.

    Кроме этого, переплату можно вернуть на счет. Для этого в ИФНС в течение 3 лет с момента уплаты налога нужно подать заявление о зачете или возврате излишне уплаченных налогов.

    В каких регионах действуют льготные ставки вне зависимости от видов деятельности?

    Региональные власти самостоятельно определяют, стоит или нет поддерживать малый бизнес. Льготные ставки стимулируют развитие МСП, привлекают предпринимателей из других регионов, увеличивают поступление налогов в местные бюджеты. Именно поэтому наиболее выгодные условия для МСП можно найти в активно развивающихся регионах.

    Наименование регионаНалоговая ставка по схеме «Доходы»Налоговая ставка по схеме «Доходы минус расходы»
    Чеченская республикаДля пострадавших от коронавирусной инфекции – 1% вне зависимости от численности работников.
    В остальных случаях льготная ставка зависит от средней численности работников за отчетный период:до 20 человек включительно – 1 %;от 21 до 40 человек включительно – 2 %;от 41 до 100 человек – 6%.
    Для пострадавших от коронавирусной инфекции – 5% вне зависимости от численности работников.
    В остальных случаях льготная ставка зависит от средней численности работников за отчетный период:до 20 человек включительно – 5%;от 21 до 40 человек включительно – 7%;от 41 до 100 человек включительно – 15%.
    Кабардино-Балкарская республикаДля пострадавших от коронавирусной инфекции – 1% вне зависимости от численности работников при наличии статуса МСПДля пострадавших от коронавирусной инфекции – 5% вне зависимости от численности работников при наличии статуса МСП
    Республика Дагестан1% для субъектов МСП5% для субъектов МСП, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Дагестан
    Республика Коми 3% для всех налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Республики Коми7,5% для всех налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Республики Коми
    Тюменская область1% для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий 4% для всех остальных категорий налогоплательщиков5% для всех категорий налогоплательщиков
    Ненецкий АО1% для всех категорий налогоплательщиков5% для всех категорий налогоплательщиков
    Чукотский АО1%5%
    Ханты-Мансийский АО4%, для отдельных категорий налогоплательщиков ставка еще ниже5%, для отдельных категорий налогоплательщиков ставка еще ниже
    Республика Хакасия4%7,5%
    Республика Крым4%10%
    город Севастополь4%, для отдельных категорий налогоплательщиков ставка еще ниже10%, для отдельных категорий налогоплательщиков ставка еще ниже

    Льготные ставки налога УСН по схеме «Доходы минус расходы» также действуют в следующих регионах:

    • 5% – Ленинградская область;
    • 7% – Свердловская область, Санкт-Петербург;
    • 10% – Калмыкия, Якутия, Татарстан, Оренбургская область, Ростовская область, Челябинская область, Камчатский край.
    • 10% в Томской области для всех видов деятельности, кроме аренды.

    В остальных случаях льготные ставки действуют только для тех ИП и организаций, чья деятельность попадает под определенные коды ОКВЭД. Как правило, местные власти поддерживают отрасли, в которых наиболее заинтересованы. К примеру, в Калмыкии на ставку 1% («Доходы) и 5% («Доходы минус расходы») может рассчитывать бизнес, связанный с обрабатывающим производством (раздел D) и дошкольным образованием (раздел М).

    Продление сроков льготной ставки налога на прибыль для юридических лиц

    В заключение отметим, что Правительство приняло закон, продлевающий до 1 января 2024 года региональные льготные ставки по налогу на прибыль (абз. 5 п.1 ст 284 НК РФ). Напомним, что в 2022 году некоторые субъекты РФ понизили ставку налога с 18% до 13,5% для отдельных сфер деятельности.

    К примеру, в Волгоградской области льготная ставка действует для пивоваренной промышленности и СМИ, в Брянской области и Хабаровском крае – для субъектов инвестиционной деятельности (ч. 1 ст. 11 Закона Хабаровского края от 10.11.2005 № 308), а в Ивановской – для предприятий с ОКВЭД 13, 14, 28 и 30 (производство текстильных изделий, одежды, машин и оборудования, некоторых транспортных средств).

    Уточнить размер ставки для конкретного региона можно по ссылке (не забудьте выбрать интересующий вас субъект РФ в шапке сайта).

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец

Какие формы баланса сдает ооо на усн