Может ли физ лицо продать товар юр лицу

Договор купли-продажи между организацией и физическим лицом

Подборка наиболее важных документов по запросу Договор купли-продажи между организацией и физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Купля-продажа автомобиля:
  • Автомобиль для многодетной семьи
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
  • Госпрограмма семейный автомобиль
  • Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
  • Показать все
  • Купля-продажа автомобиля:
  • Автомобиль для многодетной семьи
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля
  • Бухгалтерские проводки при продаже автомобиля физическому лицу
  • Госпрограмма семейный автомобиль
  • Доверенность от юридического лица на продажу автомобиля
  • Показать все
  • Купля-продажа земли:
  • Акт приема-передачи земельного участка к договору купли-продажи
  • Выкуп земельного участка из аренды
  • Договор купли продажи здания и земельного участка
  • Договор купли продажи с задатком
  • Договор купли-продажи будущей вещи земельного участка
  • Показать все

Розничная продажа юридическому лицу

Подборка наиболее важных документов по запросу Розничная продажа юридическому лицу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Розничная торговля:
  • Акт о списании товаров
  • Антитеррористическая защищенность объектов торговли
  • Аренда торгового места
  • Базовая доходность розничная торговля
  • Бухгалтерский учет в розничной торговле
  • Показать все
  • Розничная торговля:
  • Акт о списании товаров
  • Антитеррористическая защищенность объектов торговли
  • Аренда торгового места
  • Базовая доходность розничная торговля
  • Бухгалтерский учет в розничной торговле
  • Показать все
  • Юридические лица:
  • Административная ответственность юридических лиц
  • Административное приостановление деятельности юридического лица
  • Банкротство юридических лиц
  • Банкротство юридического лица
  • Безвозмездное оказание услуг между юридическими лицами
  • Показать все

Формы документов

Судебная практика

Важнейшая практика по ст. 346.26 НК РФ розничной реализации товаров юрлицам и ИП через объекты стационарной и нестационарной торговой сети >>>

Перспективы и риски арбитражного спора: УСН: Налоговый орган доначислил налог при УСН из-за переквалификации деятельности на ЕНВД в подпадающую под УСН
(КонсультантПлюс, 2024) фактически занимался не розничной торговлей, а поставкой (продавал товар юрлицам и ИП, со склада, с доставкой, с предварительным согласованием ассортимента и т.д.)

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Путеводитель по сделкам. Розничная купля-продажа. Общая информация Договор розничной купли-продажи может быть заключен между юридическими лицами. Данный вывод основан на позиции Пленума ВАС РФ, изложенной в п. 5 Постановления от 22.10.1997 N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки". Согласно этой позиции отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже, если продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, реализует организации или индивидуальному предпринимателю товары, необходимые для обеспечения их предпринимательской деятельности (оргтехнику, офисную мебель, транспортные средства, материалы для ремонтных работ и т.п.).

Путеводитель по судебной практике. Розничная купля-продажа 3.2. Вывод из судебной практики: Приобретение юридическими лицами товаров для собственных нужд осуществляется в рамках отношений розничной торговли.

Нормативные акты

Постановление Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18
"О некоторых вопросах, связанных с применением Положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки" Однако в случае, если указанные товары приобретаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже (параграф 2 главы 30 Кодекса).

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 12.09.2023) 1. По договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Правовые ресурсы

  • "Горячие" документы
  • Кодексы и наиболее востребованные законы
  • Обзоры законодательства
    • Федеральное законодательство
    • Региональное законодательство
    • Проекты правовых актов и законодательная деятельность
    • Другие обзоры
    • Календари
    • Формы документов
    • Полезные советы

    Может ли физ лицо продать товар юр лицу

    Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

    Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

    1) торговая деятельность (далее также - торговля) - вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров;

    2) оптовая торговля - вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи) или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;

    3) розничная торговля - вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

    4) торговый объект - здание или часть здания, строение или часть строения, сооружение или часть сооружения, специально оснащенные оборудованием, предназначенным и используемым для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров;

    5) стационарный торговый объект - торговый объект, представляющий собой здание или часть здания, строение или часть строения, прочно связанные фундаментом такого здания, строения с землей и подключенные (технологически присоединенные) к сетям инженерно-технического обеспечения;

    (в ред. Федерального закона от 30.12.2012 N 318-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    6) нестационарный торговый объект - торговый объект, представляющий собой временное сооружение или временную конструкцию, не связанные прочно с земельным участком вне зависимости от наличия или отсутствия подключения (технологического присоединения) к сетям инженерно-технического обеспечения, в том числе передвижное сооружение;

    (в ред. Федерального закона от 30.12.2012 N 318-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    7) площадь торгового объекта - помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей;

    8) торговая сеть - совокупность двух и более торговых объектов, которые принадлежат на законном основании хозяйствующему субъекту или нескольким хозяйствующим субъектам, входящим в одну группу лиц в соответствии с Федеральным законом "О защите конкуренции", или совокупность двух и более торговых объектов, которые используются под единым коммерческим обозначением или иным средством индивидуализации;

    (п. 8 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 273-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    9) продовольственные товары - продукты в натуральном или переработанном виде, находящиеся в обороте и употребляемые человеком в пищу (в том числе продукты детского питания, продукты диетического питания), бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция, пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, безалкогольные напитки, жевательная резинка, пищевые добавки и биологически активные добавки;

    10) услуги по продвижению товаров - услуги, оказываемые хозяйствующим субъектам, осуществляющим поставки продовольственных товаров в торговые сети, в целях продвижения продовольственных товаров, в том числе путем рекламирования продовольственных товаров, осуществления их специальной выкладки, исследования потребительского спроса, подготовки отчетности, содержащей информацию о таких товарах, либо осуществления иной деятельности, направленной на продвижение продовольственных товаров;

    (п. 10 введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 273-ФЗ)

    11) товары, маркированные средствами идентификации, - товары, на которые нанесены средства идентификации с соблюдением требований настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов Российской Федерации и достоверные сведения о маркировке которых (в том числе сведения о нанесенных на них средствах идентификации и (или) материальных носителях, содержащих средства идентификации) содержатся в государственной информационной системе мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов Российской Федерации;

    (п. 11 в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    12) товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, - товары, включенные в перечень отдельных товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, утвержденный Правительством Российской Федерации, а также товары, в отношении которых Правительством Российской Федерации утверждены правила маркировки средствами идентификации;

    (п. 12 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ; в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    13) средство идентификации - код маркировки в машиночитаемой форме, представленный в виде штрихового кода, или записанный на радиочастотную метку, или представленный с использованием иного средства (технологии) автоматической идентификации;

    (п. 13 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ)

    14) код маркировки - уникальная последовательность символов, состоящая из кода идентификации и кода проверки;

    (п. 14 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ)

    15) код идентификации - последовательность символов, представляющая собой уникальный номер экземпляра товара;

    (п. 15 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ)

    16) код проверки - последовательность символов, сформированная в результате криптографического преобразования кода идентификации и позволяющая выявить фальсификацию кода идентификации при его проверке с использованием фискального накопителя и (или) технических средств проверки кода проверки;

    (п. 16 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ)

    17) технические средства проверки кода проверки - программно-аппаратные шифровальные (криптографические) средства защиты кодов маркировки, обеспечивающие возможность выявления корректировки или фальсификации кода идентификации в результате его проверки с использованием кода проверки и ключевого документа, предназначенного для проверки кода идентификации;

    (п. 17 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ; в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    18) технические средства формирования кода проверки - программно-аппаратные шифровальные (криптографические) средства защиты информации, которые обеспечивают формирование кода проверки в результате криптографического преобразования кода идентификации и в отношении которых федеральным органом исполнительной власти в области обеспечения безопасности выдан документ об их соответствии установленным требованиям к шифровальным (криптографическим) средствам защиты информации, действующим в отношении шифровальных (криптографических) средств, предназначенных для формирования кодов проверки;

    (п. 18 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ; в ред. Федерального закона от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

    (см. текст в предыдущей редакции)

    19) участники оборота товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, - хозяйствующие субъекты, осуществляющие торговую деятельность, связанную с приобретением и продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, а также хозяйствующие субъекты, осуществляющие поставки товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе производители этих товаров;

    (п. 19 введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 488-ФЗ)

    20) импортер товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, - юридическое лицо, аккредитованный филиал иностранного юридического лица в Российской Федерации или индивидуальный предприниматель, осуществляющие ввоз товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в Российскую Федерацию, за исключением случаев транзитного перемещения таких товаров через территорию Российской Федерации.

    (п. 20 введен Федеральным законом от 02.07.2021 N 354-ФЗ)

    Продажа товара от физического лица юридическому: налоговые риски и принципы уплаты

    "Какие налоговые риски существуют для физического и юридического лица при продаже товара на сумму менее 40 тыс. руб. через закупочный акт и нужно ли уплачивать налог в этом случае? Какими критериями и принципами руководствоваться при уплате налога?"

    | Вадим , Москва

    Ответы юристов (1)

    Казаков Валентин Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 2698 Рейтинг: 8

    Добрый день. Согласно статье 226.1 Налогового кодекса Российской Федерации, физические лица, осуществляющие регулярную продажу товаров в объеме, превышающем 1 млн рублей в год, обязаны зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать налог на прибыль, если они осуществляют свою деятельность на основании договоров купли-продажи.

    При этом, если физическое лицо продает товары посредством закупочного акта юридическому лицу, то налог на прибыль платится юридическим лицом на основании статей 250-253 Налогового кодекса Российской Федерации. Физическое лицо, продавая товары посредством закупочного акта, не несет налоговых рисков, но должно предоставить юридическому лицу все необходимые документы, подтверждающие факт продажи товаров. Рекомендуется получить консультацию у специалиста, чтобы исключить возможные налоговые риски в данной ситуации.

    #3226516 2023-01-06 21:58:37 Казаков Валентин Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 2698 Рейтинг: 8

    Для решения данного вопроса необходимо получить следующие документы:

    1. Закупочный акт, который будет оформлен между физическим лицом, желающим продать товар, и юридическим лицом, желающим приобрести товар.
    2. Данные о стоимости продаваемого товара, по которому будет заключен вышеуказанный договор.
    3. Копии документов, удостоверяющих личность обеих сторон сделки.

    По возможным налоговым рискам, физическое лицо, продавая товары юридическому лицу, несет риск обязательных платежей в федеральный бюджет. В соответствии с Налоговым кодексом РФ, физическое лицо, находящееся в статусе индивидуального предпринимателя, должно выполнять налоговые и бухгалтерские обязательства в соответствии с применимыми налоговыми правилами. Если физическое лицо не состоит в роли индивидуального предпринимателя, в таком случае, оно несет налоговый риск выполнения обязательных платежей согласно закону о налогах.

    Юридическое лицо, покупая товары у физического лица, должно убедиться в том, что продавец не нарушает законодательства РФ и не продает товары, которые не соответствуют установленным требованиям или не произведены в стране происхождения товара. В случае нарушения федерального закона, покупатель, возможно, не будет иметь права на возврат денег за приобретенный товар или потерпит ущерб в размере значительной суммы.

    Для определения налоговых обязательств и решения данного вопроса необходимо обратиться к квалифицированному юристу, специализирующемуся на налоговом законодательстве Российской Федерации.

    #3515239 2023-01-06 21:58:37 Казаков Валентин Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 2698 Рейтинг: 8

    Статья 217 НК РФ "Налог на доходы физических лиц". Статья 368 ГК РФ "Заключение договора". Статья 421 ГК РФ "Купля-продажа".

    #3810845 2023-01-06 21:58:37 В работе Бесплатный Горячая линия БЕСПЛАТНАЯ консультация! Звоните!

    Москва, МО, Россия

    Консультируйтесь с юристом онлайн

    Задайте вопрос прямо сейчас, и его увидят сотни профессионалов со всей России. Первый ответ вы получите уже через 15 минут! Юридическая помощь предоставляется на бесплатной и платной основе.

    Услуги юристов

    Воспользовавшись услугой, вы получите:

    • восстановление своих прав;
    • качественную и грамотную юридическую поддержку в ходе обжалования;
    • консультацию специалиста, которая будет доступна в любое время.

    Воспользовавшись услугой, можете рассчитывать на:

    • поддержку юристов с высокой квалификацией;
    • помощь в любых категориях дела;
    • гарантию в соблюдении процедуры и процессуальных сроков оспаривания.

    Может ли физическое лицо продать земельный участок юридическому лицу

    Может ли физическое лицо продать земельный участок юридическому лицу? Каковы налоговые последствия для физического лица? Может ли физическое лицо сдавать в аренду земельный участок юридическому лицу? Каковы налоговые последствия для физического лица? Может ли юр лицо арендовать земельный участок у физического лица и при этом построить на этом участке здание? Здание будет в чьей собственности?

    Ответ

    Может ли физическое лицо продать земельный участок юридическому лицу и сдавать в аренду земельный участок. Каковы налоговые последствия для физического лица. Как учесть изготовление или строительство основного средства по ФСБУ - читайте в нашей статье.

    Лица, не являющиеся собственниками земельных участков, осуществляют права собственников земельных участков, в том числе они вправе возводить жилые, производственные, культурно-бытовые и иные здания, сооружения в соответствии с целевым назначением земельного участка и его разрешенным использованием с соблюдением требований градостроительных регламентов, строительных, экологических, санитарно-гигиенических, противопожарных и иных правил, нормативов ( ст. 40, пп. 2 п. 1 ст. 41 ЗК).

    В собственности арендатора, если договор аренды предусматривал возможность строительства здания для арендатора ( пп. 1 п. 1 ст. 15 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ).

    По общему правилу право собственности на новую вещь, изготовленную или созданную лицом для себя с соблюдением закона и иных правовых актов, приобретается этим лицом ( п. 1 ст. 218 ГК).

    В качестве оснований для возникновения права собственности на вновь созданную вещь названы два юридически значимых обстоятельства: создание новой вещи для себя и отсутствие нарушений законодательства при ее создании (см. Определение Верховного Суда РФ от 21.04.2015 № 20-КГ15-3).

    Как учесть изготовление или строительство основного средства по ФСБУ

    Стоимость. Основное средство, построенное хозяйственным или подрядным способом, примите к учету по первоначальной стоимости ( п. 12 ФСБУ 6/2020). Сформируйте ее в том же порядке, что и при приобретении имущества. Включите такие расходы, как затраты на материалы, монтаж, зарплату и страховые взносы сотрудникам, которые занимались изготовлением. Перечень расходов, включаемых в первоначальную стоимость, смотрите в справочнике и рекомендации.

    Скидки от поставщиков, плату за отсрочку/рассрочку, оценочное обязательство по будущему демонтажу, утилизации включите в первоначальную стоимость. Подробнее об этом читайте в рекомендации.

    Документы. Состав документов по изготовленным или построенным основным средствам после перехода на ФСБУ 6/2020 не изменился. Подробнее – в рекомендации. Оформите следующие документы:

    • акт о приемке выполненных работ по форме № КС-2, справка о стоимости выполненных работ и затрат по форме № КС-3;
    • акт приема-передачи по форме № ОС-1, № ОС-1а, № ОС-1б.

    НДС. В последний день каждого квартала начислите НДС на стоимость выполненных строительных работ с учетом всех фактических расходов организации на их выполнение ( подп. 3 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 159 НК). Подробнее об этом – в рекомендации.

    Проводки. Капвложения по построенному или изготовленному основному средству соберите на счете 08 «Внеоборотные активы». Для этого в учете сделайте проводки:

    Дебет 08 Кредит 60 (23, 25, 26, 60, 69, 70. )
    – отражены затраты, связанные с созданием объекта и доведением его до состояния, пригодного к использованию;

    Дебет 19 Кредит 60 (76)
    – отражен НДС по приобретенному имуществу, которое будет учтено в составе основных средств, и затратам на доведение его до состояния, пригодного к использованию;

    Дебет 01 (03) Кредит 08-3
    – принято к учету и введено в эксплуатацию построенное основное средство по первоначальной стоимости.

    ПРИМЕР

    Учет изготовления основных средств хозспособом

    ООО «Альфа» в апреле построило ангар для парковки автомобилей хозспособом без привлечения подрядчиков. В этом же месяце ангар ввели в эксплуатацию.

    На строительство потрачены строительные материалы на сумму 210 000 руб. (в том числе НДС – 35 000 руб.). Ежемесячная зарплата рабочим, занятым в сооружении объекта, с учетом страховых взносов составила 98 000 руб.

    Сооружение ангара отражено в учете следующими проводками.

    Дебет 08 Кредит 60
    – 175 000 руб. (210 000 руб. – 35 000 руб.) – приобретены стройматериалы;

    Дебет 19 Кредит 60
    – 35 000 руб. – отражен входной НДС по стройматериалам;

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
    – 35 000 руб. – принят к вычету входной НДС по стройматериалам;

    Дебет 08-3 Кредит 70 (69)
    – 98 000 руб. – отражена в составе капвложений зарплата рабочих, занятых в строительстве ангара в январе;

    Дебет 01 субсчет «Основное средство в эксплуатации» Кредит 08-3
    – 273 000 руб. (175 000 руб. + 98 000 руб.) – принята к учету и введена в эксплуатацию парковочная площадка, построенная хозспособом.

    В последний день квартала, 30 июня, бухгалтер начислил на стоимость строительно-монтажных работ НДС и тогда же отразил вычет налога. В учете организации были сделаны записи:

    Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
    – 54 600 руб. ((175 000 руб. + 98 000 руб.) × 20%) – начислен НДС по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом;

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
    – 54 600 руб. – принят к вычету НДС, начисленный по строительно-монтажным работам, выполненным хозспособом.

    Таким образом, в бухучете первоначальная стоимость сооруженного ангара составила 273 000 руб.

    Физлицо продает оборудование ООО

    Я, как физлицо, хочу продать оборудование (холодильники) ООО, которое работает на УСН доходы. У меня документов на это оборудование нет, так как я покупал его с рук. Сумма холодильников составляет 300 тысяч рублей.

    1. Законно ли то, что я продаю это оборудование организации

    2. Какой налог должен заплатить я или организация? Должен ли я платить НДФЛ или должна организация? (документов, что я владел имуществом больше трех лет нет, но документов откуда у меня это имущество, тоже нет).

    3. Какие документы нужно оформить, чтобы легально продать это имущество?

    Показать полностью Уточнение от клиента

    А должен ли ещё платить НДС?

    19 мая 2019, 19:02 19 мая 2019, 17:23 , Владислав, г. Москва Ответы юристов Владимир Балашов Юрист, г. Москва рейтинг 9.6 Общаться в чате
    1. Законно ли то, что я продаю это оборудование организации

    Владислав

    да, это обычная купля продажа по договору

    2. Какой налог должен заплатить я или организация? Должен ли я платить НДФЛ или должна организация? (документов, что я владел имуществом больше трех лет нет, но документов откуда у меня это имущество, тоже нет).

    Владислав

    у вас это доход. поэтому формально ндфл должны вы платить — 13% от дохода

    3. Какие документы нужно оформить, чтобы легально продать это имущество?

    Владислав

    зависит от имущества- обычно это документы о качестве техники, сервисная книжка если такую производитель выдавал, документы о правильном использовании имущества- что то вроде инструкции.

    Если их нет, а как восстановить вы не знаете- тогда в договоре надо обязательно указать — что имущество идет без документов, в том числе без документов о правильном использовании товара.

    Статья 455. Условие договора о товаре
    1. Товаром по договору купли-продажи могут быть любые вещи с соблюдением правил, предусмотренных статьей 129 настоящего Кодекса.
    2. Договор может быть заключен на куплю-продажу товара, имеющегося в наличии у продавца в момент заключения договора, а также товара, который будет создан или приобретен продавцом в будущем, если иное не установлено законом или не вытекает из характера товара.

    чтобы потом они не могли заявить- о том что по документам они не знали что их нет, и что без них например товар использовать невозможно и т.д.

    Продажа товаров физическим лицам по договору: правовые аспекты и возможности, включая случаи закрытия ИП и реализации нереализованных товаров

    Могу ли я, как физическое лицо, продавать товар по договору? Если ранее закрывал ИП, могу ли я продавать товар? Могу ли я реализовать нереализованный товар по договору?

    | Юлий , Москва

    Ответы юристов (2)

    • Ермаков Ярослав
    • Артемьев Ярослав
    Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Да, физическое лицо может заключать договоры купли-продажи с другими лицами, в том числе и по отношению к товарам, которые ранее принадлежали ИП данного физического лица. В данном случае необходимо соблюдать все требования закона при заключении договоров и налоговые обязательства, применимые к физическим лицам в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    #3163345 2023-01-25 18:57:30 Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Для продажи товаров как физическое лицо вам необходимо заключить договор купли-продажи с другим физическим или юридическим лицом. Если вы хотите реализовать товар, который был приобретен в рамках деятельности ИП, то вам необходимо проверить условия заключенных ранее договоров с поставщиками и покупателями. Возможно, что в договорах есть ограничения на перепродажу товаров. Также, необходимо учесть налоговые аспекты реализации товаров от физического лица. В целом, для этих целей вы можете использовать свой паспорт и ИНН, а также подходящий договор купли-продажи. Если у вас есть сомнения или вопросы, рекомендуется обратиться к юристу для дополнительной консультации.

    #3450115 2023-01-25 18:57:30 Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Для решения данного вопроса необходимо предоставить следующие документы:

    1. Договор купли-продажи на оставшийся товар.
    2. Свидетельство о государственной регистрации ИП или выписку из ЕГРИП, подтверждающую факт регистрации.
    3. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
    4. Документы, подтверждающие собственность на реализуемый товар (например, договоры купли-продажи, акты приема-передачи, накладные и т.д.).
    5. Документы, подтверждающие соответствие реализуемого товара требованиям законодательства (например, сертификаты соответствия, декларации о соответствии и т.д.).
    6. Документы, удостоверяющие личность физического лица-продавца (например, паспорт).

    Обратите внимание, что перед реализацией товара необходимо также ознакомиться с требованиями законодательства РФ, касающимися реализации данного вида товаров.

    #3693740 2023-01-25 18:57:30 Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо уточнить, в какой сфере товары продавались, а также были ли нарушены какие-либо права и интересы третьих лиц.

    По общим положениям гражданского законодательства, физические лица могут заключать договоры купли-продажи и реализовывать товары, если это не нарушает права третьих лиц и не противоречит законодательству.

    Статьи, которые могут применяться при решении данного вопроса: - Гражданский кодекс РФ (часть вторая) - статьи 420-426; - Налоговый кодекс РФ - статьи 54-55.

    Необходимо также учитывать требования других законодательных актов, в зависимости от сферы, в которой была осуществлена реализация товаров (например, законодательство о защите прав потребителей).

    #3745393 2023-01-25 18:57:30 Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Для ответа на данный вопрос следует обратить внимание на следующие статьи закона Российской Федерации: - Гражданский кодекс РФ (статьи 181, 182, 183); - Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц" (статьи 8, 9); - Налоговый кодекс РФ (статьи 346, 346.1, 346.2).

    Покупка у физического лица юридическим лицом: нюансы

    Эксперт-аналитик портала buhsoft.ru. Главный бухгалтер. Опыт работы 12 лет в транспортной отрасли, оптовой торговле и на производстве. Ведение бухгалтерии на ОСНО И УСН. Ведущий аудитор. Специализация - Отчетность

    Организация может приобретать товары и основные средства не только у других компаний и ИП, но и у физических лиц. Расскажем, как оформляется покупка у физлица юридическим лицом, какие нюансы должен учесть бухгалтер.

    Покупка у физического лица юридическим лицом: нюансы

    Содержание:
    • Покупка у физического лица юридическим лицом: документы
    • Покупка товара у физического лица юридическим лицом: расчеты с физлицом
    • Покупка у физического лица юридическим лицом: бухгалтерский учет
    • Покупка у физического лица юридическим лицом: налоги

    Предприятие может приобретать товары или основные средства у своих учредителей, руководителя, других работников, а также сторонних физических лиц. При этом необходимо правильно оформить закупку, произвести оплату, провести покупку в бухгалтерском учете. Долее расскажем, как это сделать.

    Закупочный акт >>> Скачать бесплатно

    Покупка у физического лица юридическим лицом: документы

    Покупку ТМЦ или основных средств у физлица можно оформить одним из двух вариантов.

    Вариант № 1: составить договор купли-продажи. В договоре приводятся данные продавца и покупателя, сведения о приобретенном товаре, его стоимости, порядке расчетов и т.д.

    При выборе данного варианта придется составить второй документ — акт приема-передачи. Он выполняет роль первичного документа бухгалтерского учета и подтверждает передачу товара от продавца к покупателю.

    Вариант № 2: оформить закупочный акт. Данный документ выполняет роль двух документов одновременно:

    • Договор купли-продажи товара,
    • Акта приема-передачи.

    При этом не требуется составлять акт приема-передачи в виде отдельного документа. Закупочный акт можно составить по типовой форме ОП-5 или по форме собственной разработки.

    Покупка у физического лица юридическим лицом: нюансы

    Покупка товара у физического лица юридическим лицом: расчеты с физлицом

    Вариант расчетов зависит от обстоятельств сделки и категории физлица.

    Когда достаточно РКО. Если предприятие рассчитывается напрямую с физлицом, то есть выдает деньги из собственной кассы, необходимо оформить расходный кассовый ордер. Продавец распишется в получении средств, это подтвердит проведение оплаты.

    Расчеты через подотчетника. Если закупку производит подотчетное лицо, оно же производит оплату за ТМЦ или ОС. В этом случае необходима расписка продавца в получении денежных средств. Ее можно оформить в виде отдельного документа или сделать соответствующую пометку в свободном месте закупочного акта. Если используется закупочный акт собственной разработки, можно предусмотреть отдельный блок для расписки продавца.

    Когда необходим чек ККМ. Расходный кассовый ордер или расписка подходят при закупке товаров для собственных нужд. Например, РКО походит при покупке автомобиля юридическим лицом у физического лица. Но РКО не подойдет при покупке товаров для дальнейшей продажи. По мнению Минфина и ФНС, такую закупку необходимо оформлять чеком ККТ с признаком «расход». Такое указание приводится в письме Минфина № 30-01-15/72134 от 07.09.21, письмах ФНС № АБ-4-20/6201 от 13.04.20, № АС-4-20/15707 от 14.08.18.

    Когда обязателен безналичный расчет. Наличные расчеты подходят при приобретении имущества у российского налогового резидента. Если продавец является нерезидентом, предприятие может рассчитаться только путем безналичного перевода с банковского счета.

    Реализация на ОСНО в адрес физлиц. Нужно ли выставлять счет-фактуру?

    Счет-фактура — это основной документ, который служит основанием для принятия НДС к вычету. Но поскольку физлица не являются плательщиками НДС, то счет-фактура им не нужен. Налоговый кодекс разрешает не выставлять этот документ по взаимному письменному согласию в адрес неплательщиков НДС (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

    Почти все организации и индивидуальные предприниматели, которые ведут расчеты с покупателями, должны применять ККТ. Есть только несколько исключений, установленных законодательством. Независимо от того, рассчитывается покупатель наличкой или картой, продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. Таковы требования Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

    Именно кассовый чек продавец может зарегистрировать в книге продаж при реализации в адрес физлиц, когда нужно будет заполнить декларацию по НДС. Такими документами также могут быть бланк строгой отчетности или бухгалтерская справка-расчет (п. 7 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 1 Правил ведения книги продаж).

    Использование бухгалтерской справки-расчета

    Этот документ является наиболее удобным для отражения всех записей в книге продаж. Поэтому остановимся на нем более подробно.

    Бухгалтерская справка-расчет не имеет установленной формы. Но для удобства можно воспользоваться бланком бухгалтерской справки-расчета для госучреждений (форма по ОКУД 0504833, доведенная Приказом Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н).

    Это внутренний документ организации, в котором отражаются все суммарные данные по операциям и выводится общий итог за отчетный период — месяц или квартал. Кроме того, справка помогает детализировать учет или исправить в нем ошибки.

    Справку можно отразить единой строкой в книге продаж, показав суммарные данные за квартал.

    Выставление счета-фактуры

    Не будет являться ошибкой, если продавец все-таки решит выставить счет-фактуру в адрес физических лиц.

    В данном случае при выставлении документа в строках 4, 6, 6а и 6б указываются, при наличии, ФИО, адрес, ИНН физлица. Если каких-то из этих данных нет, строка не заполняется. Остальные строки и графы заполняются в обычном порядке.

    Счета-фактуры на реализацию товаров (работ, услуг) физлицам можно составить в одном экземпляре.

    Счета-фактуры покупателям-ИП выставляются и заполняются в обычном порядке (п. 1 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ).

    Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

    Какой код вида операции указать — 01 или 26?

    Реализацию в адрес физлиц можно отразить двумя основными кодами вида операции. При этом выбор кода зависит от типа документа, зарегистрированного в книге продаж.

    Отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, облагаемые по налоговой ставке 0%, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров.

    Используется при выставлении счета-фактуры в обычном порядке физлицам.

    Регистрируется счет-фактура, чек, БСО.

    Составление продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав; регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, предусмотренных п. 6 и 10 ст. 172 НК РФ.

    Используется, если выставляется счет-фактура по суммарным (сводным) данным по реализации физлицам.

    Регистрируется бухгалтерская справка-расчет, сводный счет-фактура.

    Многие продавцы отражают всю реализацию в адрес физлиц с помощью КВО 26. На наш взгляд это не является глобальной ошибкой. Важно верное отражение всей реализации в декларации и исчисление налоговой базы. Покупатель же в свою очередь заявлять НДС к вычету не будет, и к расхождению операций выбор КВО привести не может.

    Регистрация в книге продаж

    При отражении в книге продаж записи с КВО 26 указываются: номер и дата одного из документов (чека, БСО, счета-фактуры или справки расчета), стоимость с НДС и без НДС, сумма НДС. ИНН и КПП при этом можно не указывать.

    Пример. Организация на ОСНО реализовала в декабре 2023 года товары в розницу в адрес покупателей (физических лиц), зарегистрировав сводный документ с КВО 26 на общую сумму 1 000 000,00 руб., в том числе НДС — 152 542,37 руб., в книге продаж.

    В книге продаж будет зарегистрирована одна бухгалтерская справка-расчет с номер 1 от 03.12.2023 на общую сумму 1 000 000 руб., в том числе НДС 166 666, 67 руб.

    Книга продаж

    Следует учесть, что в разд. 9 декларации по НДС также предусмотрены строки для отражения показателей по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, которая при этом подлежит прекращению, в частности, в случае реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физлицам для использования их в личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности целях (пп. «г» п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

    Реклама 16+. АО «ПФ «СКБ Контур». Реквизиты ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

    Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, указывается в графе 20 книги продаж (пп. «ш» п. 7 Правил ведения книги продаж). Данной графе соответствует строка 221 разд. 9 декларации по НДС. Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости, указывается в графе 21 книги продаж, определяется согласно ОКЕИ (пп. «щ» п. 7 Правил ведения книги продаж). Данной графе соответствует строка 222 разд. 9 декларации по НДС.

    Количество товара, подлежащего прослеживаемости, отражается в графе 22 (пп. «э» п. 7 Правил ведения книги продаж). Данной графе соответствует строка 223 разд. 9 декларации по НДС.

    Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС отражается в графе 23 книги продаж отдельно по каждому регистрационному номеру партии товара, подлежащего прослеживаемости (пп. «ю» п. 7 Правил ведения книги продаж). Данной графе соответствует строка 224 разд. 9 декларации по НДС.

    Если реализованы товары, которые не подлежат прослеживаемости, строки 221, 222, 223 и 224 заполнять не надо.

    Возврат от физического лица

    При возврате товаров, проданных физлицу в розницу, продавец вправе заявить к вычету НДС, который ранее был предъявлен покупателю и уплачен в бюджет. Но для этого операция по возврату должна быть отражена в учете. О том, как это сделать правильно, Минфин рассказал в Письме от 30.12.19 № 03-07-07/103105.

    В п. 5 ст. 171 НК РФ установлено, что суммы НДС, предъявленные покупателю и уплаченные в бюджет, подлежат вычету в случае возврата товаров продавцу. Такой вычет, как сказано в п. 4 ст. 172 НК РФ, можно заявить не позднее одного года с момента возврата товаров и только после отражения в учете соответствующих операций по корректировке.

    В Минфине напоминают, что физлица не являются плательщиками НДС. Но, несмотря на это, никаких исключений из описанного выше порядка вычета налога при возврате товаров физлицами не предусмотрено.

    При возврате физическим лицом товаров, реализованных в розницу с использованием ККТ и выдачей чеков (без выдачи счетов-фактур), продавец вносит корректировки в книгу покупок. В ней регистрируются реквизиты расходных кассовых ордеров, выписанных при возврате денежных средств покупателю. Регистрация таких документов в книге покупок производится на дату принятия продавцом на учет возвращенных товаров. При этом должны быть документы, подтверждающие прием и принятие на учет возвращенных товаров.

    Купля-продажа материала между ИП и физлицом: налоговые вопросы и оплата

    Какой налог должно уплатить физическое лицо, продавшее материал ИП за 300 000 рублей по заключенному договору купли-продажи, и каков будет его размер? Как происходит выплата налога и в какие сроки его нужно уплатить?

    | Аполлон , Москва

    Ответы юристов (1)

    Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Да, физическое лицо, которое продало материал ИП, должно заплатить налог в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. Конкретно, налогом, который должен быть уплачен, является налог на доходы физических лиц, размер которого зависит от суммы дохода и режима налогообложения физического лица. Физическое лицо должно самостоятельно подать декларацию в налоговый орган и уплатить соответствующий налог. Однако, если продажа была совершена в пределах личных нужд физического лица и не превышает установленный законодательством РФ размер суммы дохода, то налог на доходы физических лиц не начисляется и не уплачивается.

    #4100772 2023-04-08 09:16:12 Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Для решения данного вопроса важно ознакомиться с действующим законодательством Российской Федерации, а именно:

    • Налоговым кодексом РФ;
    • Федеральным законом "Об ИП";
    • Федеральным законом "О налогах и сборах с физических лиц".

    Согласно ст. 346.21 НК РФ физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, вправе продавать товары (работы, услуги) другим физическим и юридическим лицам без регистрации в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость. Однако это право не распространяется на физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность и при этом получают доходы от продажи товаров (работ, услуг) в течение календарного года в размере более 2,4 млн рублей.

    Из данного положения следует, что если физическое лицо продало материалы на сумму более 2,4 млн рублей в течение календарного года, то оно должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и начать уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученных доходов.

    Однако, если продажа материалов не является для физического лица основным видом деятельности, то оно не обязано регистрироваться в качестве ИП и уплачивать НДФЛ. В этом случае, продажа материалов будет облагаться только налогом на прибыль ИП в соответствии с режимом налогообложения, который был выбран ИП при его регистрации.

    Таким образом, для ответа на данный вопрос необходимо выяснить, является ли данная продажа основным видом деятельности для физического лица и составляет ли сумма продажи материалов на протяжении календарного года более 2,4 млн рублей. Если ответ на оба вопроса отрицательный, то физическое лицо не обязано уплачивать НДФЛ и может продолжить свою деятельность в том же режиме. Если же ответ на один из вопросов положительный, то необходимо зарегистрироваться в качестве ИП и начать уплачивать НДФЛ с полученных доходов.

    #4196109 2023-04-08 09:16:12 Ермаков Ярослав Юрист,
    Москва На сайте: 1851 день Ответов: 4612 Рейтинг: 10

    Статья 164 Налогового кодекса РФ: "Объекты обложения налогом на доходы физических лиц".

    Статья 208 Налогового кодекса РФ: "Общая система налогообложения".

    Статья 226 Налогового кодекса РФ: "Обязанности налогоплательщика по уплате налогов и сборов".

    Статья 228 Налогового кодекса РФ: "Порядок уплаты налога на доходы физических лиц".

    Статья 229 Налогового кодекса РФ: "Налоговый агент".

    Статья 230 Налогового кодекса РФ: "Доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц".

    Статья 231 Налогового кодекса РФ: "Налоговые вычеты при исчислении налога на доходы физических лиц".

    Для ответа на вопрос о необходимости уплаты налога физическим лицом, продавшим материал ИП, необходимо проанализировать их доходы и понять, было ли сделано обязательное налоговое уведомление. Если доход физического лица с продажи материала составляет более 400 000 рублей в год, то такой доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц, и физическое лицо должно будет уплатить соответствующий налог в размере 13% от дохода, либо заключить договор налогового агента и включить налог в стоимость товара. Также следует учитывать возможность налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц. В данном случае, анализ наличия вычетов осуществляется отдельно для каждого случая и может влиять на окончательный размер налога.

    Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 1 сентября 2020 г. N 03-07-14/76526 Об уплате НДС и НДФЛ физическим лицом

    Вопрос: В России НДС действует с 1 января 1992 г. на основании закона РСФСР от 06.12.91 N 1992-1 "О налоге на добавленную стоимость", а с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. В статье 143 НК РФ налогоплательщиками НДС не признаются физические лица (не связанные с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза), но, к сожалению, в главе 21 НК РФ физические лица (не связанные с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза) не освобождаются от обязательств уплаты НДС, в связи с чем, прошу дать официальный ответ на вопрос: физическое лицо, реализуя свое право на возмездное оказание услуг, в том числе на основании трудового договора (срочного или бессрочного) или договора оказания услуг, не связанных с реализацией товаров перемещенных через таможенную границу Таможенного союза, имеет ли обязательство уплачивать НДС в бюджет, аналогично налогу на доходы физического лица (далее по тексту НДФЛ)?

    Второй интересующий вопрос, связанный с уплатой НДФЛ: являясь физическим лицом, в соответствии с главой 23 НК РФ, физическое лицо обязано уплачивать подоходный налог, а приобретая товары и услуги со скидкой, является ли сумма скидки доходом (косвенным доходом) и какая процентная ставка применяется к НДФЛ с объема получаемой скидки от приобретенных товаров и услуг?

    Ответ: В связи с письмом по вопросам уплаты налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц физическим лицом, Департамент налоговой политики сообщает следующее.

    Согласно пункту 1 статьи 143 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, перемещающие товары через таможенную границу Таможенного союза.

    При этом согласно пункту 2 статьи 11 Кодекса физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них Кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.

    В силу пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

    Таким образом, квалификация деятельности в качестве предпринимательской зависит от совокупности факторов, отличающихся для разных видов деятельности, в частности, от цели использования сдаваемых в аренду нежилых помещений, их функционального назначения, целей и оснований их приобретения и т.д.

    Данный подход соответствует судебной практике, в частности, определениям Верховного Суда Российской Федерации от 20.07.2018 N 16-КГ-18-17, от 11.12.2018 N 302-ЭС18-20366, от 31.08.2017 N 307-КГ17-11240, от 24.05.2016 N 302-КГ16-5502.

    В случае если оказание услуг физическим лицом с учетом фактических обстоятельств не признается предпринимательской деятельностью, такое физическое лицо не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость и, соответственно, обязанность по уплате налога на добавленную стоимость у этого лица не возникает.

    Что касается вопроса в отношении налога на доходы физических лиц, то пунктом 1 статьи 210 Кодекса предусмотрено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

    Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

    Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 211 Кодекса к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся, в частности, товары, полученные налогоплательщиком на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

    Вместе с тем, если скидка на приобретение товаров или услуг установлена для неограниченного круга лиц, то есть не носит характера индивидуальной льготы, экономической выгоды и, соответственно, дохода, подлежащего налогообложению, не возникает.

    Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

    Заместитель директора Департамента Н.А. Кузьмина

    Обзор документа

    Если оказание услуг физлицом с учетом фактических обстоятельств не признается предпринимательской деятельностью, гражданин не признается плательщиком НДС.

    НДФЛ облагаются все доходы. К доходам в натуральной форме относятся, в частности, товары, полученные на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

    Если скидка на приобретение товаров или услуг установлена для неограниченного круга лиц, то есть не носит характера индивидуальной льготы, дохода, подлежащего налогообложению, не возникает.

    Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

    Предприятие на общей системе налогообложения имеет магазин, продает в розницу свою продукцию. При покупке товара физическими лицами оформляются кассовые чеки. В конце рабочей смены сдаются в кассу наличные денежные средства. Бухгалтерия выписывает счет-фактуру на общую сумму выручки с наименованием покупателя - "розничная продажа". Является ли такой порядок выставления счета-фактуры нарушением?

    Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
    Подобный порядок выставления счета-фактуры не является ошибочным.

    Обоснование вывода:
    Согласно подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщики обязаны составлять счета-фактуры при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС в соответствии с главой 21 НК РФ (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), в соответствии со ст. 149 НК РФ, если иное не предусмотрено подп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются.
    На основании п. 1 ст. 143 НК РФ физические лица не признаются налогоплательщиками НДС и, следовательно, этот налог к вычету не принимают.
    Порядок применения кассовой техники регламентируется Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Закон N 54-ФЗ).
    Так, в п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ определены обязательные реквизиты кассового чека. Среди них:
    - наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте РФ) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС);
    - сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС).
    В свою очередь, п. 7 ст. 168 НК РФ предусматривает, что при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
    Из сказанного следует, что организации розничной торговли вправе не выставлять счета-фактуры физическим лицам в случае выдачи им кассового чека, поскольку тот содержит информацию и о ставке НДС, и о сумме налога.
    В случае несоставления счетов-фактур на основании подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы (например, бухгалтерская справка-расчет), содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) (пп. 1, 13 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС (далее - Правила), утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, смотрите также письма ФНС России от 29.01.2015 N ЕД-4-15/1066, Минфина России от 13.11.2015 N 03-07-09/65748, от 19.10.2015 N 03-07-09/59679, от 22.01.2015 N 03-07-15/1704).
    Вместе с тем законодательство не содержит запрета на регистрацию продавцом в книге продаж счета-фактуры по товарам, приобретенным физическими лицами, выписанного в одном экземпляре и содержащего сводные данные о продажах.
    Данная логика прослеживается, например, в письмах Минфина России от 25.01.2019 N 03-07-11/4320, от 01.04.2014 N 03-07-09/14382, от 25.05.2011 N 03-07-09/14.
    В приведенных выше письмах представители финансового ведомства высказывались в возможности составления подобных счетов-фактур по итогам налогового периода.
    Учитывая изложенное, мы считаем, что организация вправе составлять такой счет-фактуру. При этом возможно это делать и чаще. В частности, раз в неделю или раз в день. Нарушения действующего налогового законодательства в таком случае не будет.
    В любом случае, полагаем, главное, чтобы указанный счет-фактура нашел отражение в книге продаж, а соответствующие сведения были включены в налоговую декларацию по НДС (п. 5.1 ст. 174 НК РФ, п. 8 Правил, письмо Минфина России от 13.10.2016 N 03-07-05/59705).
    При заполнении счета-фактуры продавец в строках 6, 6а и 6б может поставить прочерки. В то же время, на наш взгляд, допустимо в строке 6 указывать, например, "Розничные покупатели" или "Розничная продажа" (смотрите также информационное сообщение отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Иркутской области от 17.03.2015 "Допустимо ли при реализации услуг физическим лицам представлять в составе декларации по НДС сводный счет-фактуру?").

    Ответ подготовил:
    Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
    аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

    Ответ прошел контроль качества

    Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

    Продажа физ. лицу

    Один из клиентов просит продать ему товар как физ.лицу, т.е. он хочет чтобы компания выставили ему счет (физ лицу по паспортным данным) и он через банк оплатил этот счет. Может ли компания совершить такую сделку? Если да, то как правильно оформить эту сделку в сервисе, как правильно его завести в контрагенты, необходимо ли с ним заключать договор и т.д.?

    Ответ:

    Да, Вы можете провести сделку по продаже товара с физическим лицом.
    В целом клиент - физическое лицо, такой же клиент как и все остальные (ИП или организации). Поэтому Вы вполне можете продавать товар такому покупателю по безналичному расчету с предварительным выставлением счета. Для того, чтобы сформировать договор и счет на физ. лицо, его сначала необходимо занести в раздел Контрагенты (скриншот - во вложении).
    После заполнения карточки по контрагенту Вы сможете создать в сервисе договор исчет на оплату. По факту продажи товара составляется накладная.

    Актуально на дату 05.06.2015 г.

    Я физ лицо хочу совершить сделку - продать товар юридическому лицу. Как это можно оформить документально?

    Я физлицо хочу совершить сделку - продать товар юридическому лицу.

    Как это можно оформить документально?

    Ответы на вопрос (4): 03.09.2014, 16:13,

    Оформить договор купли-продажи (поставки) .

    Пожаловаться Автор вопроса 03.09.2014, 16:15,

    Если физ лицо не зарегистрировано как ИП это не будет правонарушением?

    Пожаловаться 03.09.2014, 16:16,

    Нет, не будет. Главное заплатите НДФЛ.

    Пожаловаться Автор вопроса 03.09.2014, 20:25,

    Огромное спасибо за развернутый ответ! Если вам несложно: можно пару уточнений? А можно ли не платить если сумма сделки меньше 20 тысяч рублей? Какие могут быть последствия?

    Пожаловаться Консультация по Вашему вопросу 8 800 505-91-11 звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

    Оптимальное разбиение сделки на два физических лица для снижения налогообложения при продаже оборудования на 500 тыс. руб.

    Я как физлицо хочу продать оборудование и заключить сделку с ЮЛ о продаже оборудования на 500 т. р. будет ли это облагаться налогом или разбить это на две сделки и на два физлица по 250 т.р. в пределах налогового вычета.

    28.06.2019, 09:39,

    Будет облагаться, так как получен доход.

    Можно отнять или 250 тыс от него или разбить на двух лиц, как Вы указали или отнять затраты на приобретение имущества.

    Пожаловаться

    Как правильно продать часть нежилого помещения без его разделения?

    Мне на праве собственности принадлежит нежилое помещение. Я хотела бы продать часть этого помещения юридическому лицу. Как это правильно сделать? Можно ли совершить сделку предварительно не разделяя помещение на 2 части?

    26.05.2016, 11:29, г. Ставрополь

    ---Здравствуйте, Статья 454 ГК РФ. Договор купли-продажи

    1. По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). 4. Положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются к продаже имущественных прав, если иное не вытекает из содержания или характера этих прав. 5. К отдельным видам договора купли-продажи (розничная купля-продажа, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контрактация, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия) положения, предусмотренные настоящим параграфом, применяются, если иное не предусмотрено правилами настоящего Кодекса об этих видах договоров.

    Статья 421 ГК РФ. Свобода договора

    1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством. 2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. 5. Если условие договора не определено сторонами или диапозитивной нормой, соответствующие условия определяются обычаями делового оборота, применимыми к отношениям сторон.

    Физическое лицо продает технику ООО с НДС - возможно ли избежать уплаты налога?

    Физическое лицо продает технику ООО. Им нужно чтобы был НДС. Можно ли в договоре указать с НДС и не придется ли физ. лицу платить этот НДС?

    Ответы на вопрос (4): Пользователь 09.11.2020, 12:50, г. Нижний Новгород

    Добрый день! Физическое лицо не является плательщиком НДС, поэтому организация не сможет воспользоваться вычетом налога в данном случае. Иногда бывает, что индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС, но все равно выставляет покупателю счет-фактуру, где указывает НДС. В этом случае ему придется самому заплатить НДС, а организация сможет принять к вычету (и то налоговики, случается, спорят с этим). А в отношении физического лица без статуса предпринимателя и это невозможно, вся сумма НДС окажется его доходом, а организация не сможет принять НДС к вычету.

    Пожаловаться 09.11.2020, 12:52, г. Евпатория

    Физическое лицо не является плательщиком НДС.

    Пожаловаться 09.11.2020, 12:53, г. Санкт-Петербург

    Все это так не работает.

    Плательщиками НДС являются:

    Указание в договоре с физическим лицом-продавцом сумм НДС будет бессмысленным и не соответствующим законодательству.

    Организация-покупатель не сможет предъявить к вычету из бюджета уплаченный физическому лицу НДС.

    Пожаловаться 09.11.2020, 12:54,

    Здравствуйте. Физические лица плательщиками НДС не являются (п. 1 ст. 143 НК РФ), в связи с чем не предъявляют организации-покупателю налог, который та могла бы принять к вычету.

    Пожаловаться Консультация по Вашему вопросу 8 800 505-91-11 звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

    Возмещение НДС физ. лицам.

    Юр лицо продает физ лицу машину с ндс, будет ли возмещение ндс для юр лица.

    29.05.2014, 21:06, г. Санкт-Петербург

    Возмещение НДС юр.лицу это отдельный разговор.Возврат НДС из бюджета происходит в порядке, который предусмотрен статьей 176 НК РФ.

    Пожаловаться

    Как оформить договор между ООО и физическим лицом для передачи офисного помещения в качестве погашения займа?

    Одно юр лицо продает по договору купли - продажи офисное помещение другому лицу (ооо). а у ООО есть займ у физ лица. Какой будет нужно составить между ООО и физ. лицом чтобы в погашение займа передать в собственность офисное помещение.

    Читать 3 ответa

    11.10.2017, 12:16, г. Красноярск

    погашение займа посредством зачета офисного здания которого стороны оценивают в такую то такую то сумму

    Всего наилучшего, всегда рады вам помочь.

    Пожаловаться Автор вопроса 11.10.2017, 12:27, г. Оренбург

    Как будет называться документ чтобы потом сдать кадастровую палата на оформление офиса на физ лица?

    Пожаловаться 11.10.2017, 12:32, г. Красноярск

    Акт или заявление с той стороны, что по такому то договору путем зачета денежных средств офис будет предоставлен, желательно нотариально удостоверить это хаявление,

    Пожаловаться

    Как составить договор между ООО и физическим лицом для передачи офисного помещения в погашение займа и переоформления

    Одно юр лицо продает по договору купли - продажи офисное помещение другому лицу (ооо). а у ООО есть займ у физ лица. Какой будет нужно составить договор между ООО и физ. лицом чтобы в погашение займа передать в собственность офисное помещение и сдать в кадастровую палату на переоформление в собстенность.

    Читать 4 ответa

    11.10.2017, 13:22, г. Санкт-Петербург

    Вам придется составить обычный договор купли-продажи, только прописать, что в качестве передача имущества идет в зачем оплаты по договору займа.

    Пожаловаться Юридическая фирма 11.10.2017, 13:23,

    Вам необходимо составить договор купли продажи на помещение. В дальнейшем необходимо составить зачет встречного однородного требования в котором зафиксировать, что обязательства по оплате погашают обязательства по возврату займа.

    Пожаловаться Автор вопроса 11.10.2017, 13:25, г. Оренбург

    Договор купли - продажи в любом случае нужно будет составлять? Не хотелось бы. может есть еще вариант?

    Пожаловаться 11.10.2017, 13:28, г. Новосибирск

    Доброго времени суток! Составляйте договор (составить можете сами) и обращайтесь в Управление Росреестра или его территориальные органы.

    Пожаловаться

    Передача долга юридическому лицу при расторжении договора аренды нежилого помещения - допустимо ли это?

    Был заключён договор аренды нежилого помещения между физическим лицом (собственник) и юр лицом. Юр лицо не оплачивал аренду и договор был расторгнут в одностороннем порядке. Физ лицо зарегистрировал ип и долг юр лица физ лицу был передан от ип третьему лицу по договору цессии. Правильно ли было такое действие? Или возможно было передавать этот долг только от физического лица физическому лицу?

    10.02.2020, 18:33, г. Ростов-на-Дону

    Добрый день Владимир!

    Договор может быть заключен как и между юридическими лицами так и между физическим лицом и юридическим лицом. В вашем случае если должник должен физическому лицу, то физ. лицо и выступает по договору цессии как цедент.

    Пожаловаться

    Возможность заключения договора аренды помещения с физическим лицом через предпринимателя по доверенности

    Физическое лицо передало по договору безвозмездного пользования помещение индивидуальному предпринимателю. В свою очередь ИП сдает это помещение в аренду и платит за него налоги. В договоре аренды всегда в качестве арендодателя был указан ИП. Сейчас ООО, которое хочет взять помещение в аренду хочет заключить договор с физ лицом в лице ИП, действующего по доверенности этого физ лица. Правомерно ли это? Кто в этом случае должен отчитаться в налоговую физ лицо или ИП? Почему нельзя заключить договор аренды с ИП на основании договора безвозмездного пользования, а заключать его по доверенности физ лица предпринимателю?

    06.02.2014, 11:45, г. Краснодар

    Вопрос очень интересный и требует очного приема. поскольку консультант в этом случае проделывает огромную работу - практически строит эффективную схему управления коммерческой недвижимостью. а это ТРУД, а труд должен быть оплачен. Или изучайте сами гражданское и налоговое право как минимум в течение 5 лет. Удачи!

    Пожаловаться

    Договор между одним учредителем ООО и собственником помещения - особенности оформления

    ООО принадлежит помещение. Учредитель общества единственное физическое лицо. Учредитель будет переоформлять собственность на себя.

    Помещение сдается в долгосрочную аренду. С ООО заключены договора на услуги связи, электроэнергии, комуслуги.

    Какой нужно составить договор между собственником (физлицо) и ООО?

    Какие налоги от дохода будут платить ООО и собственник как физлицо?

    Или собственнику (физлицу) зарегестрироваться как ИП?

    Спасибо. Как оформить договор между ООО И физлицом?

    Читать 3 ответa

    15.02.2011, 21:26,

    Уважаемая Галина Ивановна, г.Балашиха!

    Между ООО и физическим лицом должен быть заключён Договор купли-продажи., уплачены денежные средства и оформлен Акт приёма-передачи нежилого помещения.

    Данный Договор купли-продажи должен быть зарегистрирован в ГУ ФРС РФ субъекта и произведена ЗАПИСЬ о переходе права собственности на нового собственника.

    При этом ООО должно будет уплатить налоги за полученные денежные средства по сделке, списать со своего баланса ООО данное нежилое помещение.

    Желаю вам успехов Владимир Николаевич

    г.Уфа 15 февраля 2011г

    23:25 уф.вр.(21:25 моск.)

    Пожаловаться 15.02.2011, 22:12,

    Здравствуйте, Галина Ивановна! Если Вы спрашиваете про договор аренды и другие связанные с ним договоры,то в соответствии со ст. 617 ГК РФ переход права собственности на имущество, сданное в аренду, не является основанием для изменения или расторжения договора аренды. Поэтому по истечении срока действия каждого из этих договоров, новый собственник (физ. лицо) вправе перезаключить их уже от своего имени.

    Пожаловаться 16.02.2011, 09:13, Пожаловаться

    Сделка между физическим и юридическим лицом - как защитить себя и обезопасить интересы

    Добрый день! Физ лицо приобретает квартиру у юридического лица. Квартира принадлежит юридическому лицу по договору дду от июня 2016 г, собственность зарегистрирована. В договоре дду указана сумма 1860 тр, а физическое лицо приобретает ее у данного юридического лица за 1730 тр. При этом юр.лицо утверждает, что в договоре купли-продажи необходимо указать сумму 1860 тр, чтобы ему не платить налог. Подскажите, пожалуйста, что за вид сделки, как обезопасить себя физическому лицу?

    18.08.2017, 18:04,

    Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости" (с изменениями и дополнениями)

    Выписку ЕГРП проверили?

    Цена по ст.424 ГК РФ.

    Пожаловаться

    Куда подать иск о взыскание долга - в гражданский или арбитражный суд?

    Юридическое лицо продало технику по договору физ. лицу.

    Физ. лицо по договору не расплатилось полностью.

    В какой суд подавать иск о взыскание долга? В гражданский (по месту жительства физ. лица) либо в Арбитражный?

    20.10.2014, 16:24, г. Йошкар-Ола

    Подавать заявление мировому судье (если сумма долга менее 50000 рублей) либо в районный суд (если сумма более 50000 рублей) по месту жительства ответчика.

    Пожаловаться

    Возможно ли вернуть НДС при покупке б/у техники у юридического лица для физического лица

    Вот я покупаю технику б/у у Юр. Лица с НДС, я фил лицо и потом в дальнейшем оформлю его на физ лица Республики Казахстан, теперь вопрос можно ли ему или мне вернуть НДС, так как в дальнейшем техника уедет в РУ?! Спасибо за внимание!

    Читать 2 ответa

    20.09.2015, 08:50,

    Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации

    3. При перемещении физическими лицами товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяется таможенным законодательством Таможенного союза.

    Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 18.06.2010

    (ред. от 10.10.2014, с изм. от 08.05.2015) "О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском" (вместе с "Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства")

    Данным Соглашением возврат НДС не предусмотрен.

    Пожаловаться Юридическая фирма 20.09.2015, 20:11,

    Нужно действовать согласно закону.

    Если не действовать верно, то есть необратимые риски, которые могут отразиться на вас.

    Желаю решения вашего вопроса, надеюсь что помог.

    Пожаловаться

    Ответственность физического лица по договору об оказании образовательных услуг в случае неподписания его и возможность

    Был сформирован договор между физическим и юридическим лицом об оказании образовательных услуг. Юридическое лицо подписало договор, физическое лицо нет. В договоре есть только реквизиты физического лица. Также в договоре есть пункт: В случае невозможности исполнения Договора по вине Заказчика услуги Академии подлежат оплате в полном объеме. Может ли физическое лицо нести ответсвенность по данному договору, если он был отправлен юридическому лицу по электронной почте в формате.doc (microsoft word) с указанием реквизитов физ. лица? Если представитель юр.лица выставит счет за оказанные услуги будет ли это законно?

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец

Какие формы баланса сдает ооо на усн