Максимальный годовой оборот для ип на усн

Максимальный годовой оборот для ип на усн

Лимиты по УСН

Применение УСН в 2022 году. Чтобы продолжать применять УСН со стандартными ставками, нужно соблюсти ряд условий. К примеру, доходы за любой отчетный период будущего года, а также за весь год не должны превысить 164,4 млн руб.

Если этот лимит превышен, но доходы составили не более 219,2 млн руб., можно остаться на упрощенке, однако налог надо будет считать по повышенным ставкам:

- 20% - при объекте "доходы минус расходы" (общая ставка - 15%);

- 8% - при объекте "доходы" (общая ставка - 6%).

Переход на УСН. Чтобы организация могла перейти на упрощенку с 2022 года, ее доходы за 9 месяцев текущего года не должны превысить лимит (112,5 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор).

Ранее чиновники разъясняли, что умножать нужно на коэффициент 1,032 (тогда лимит доходов составляет 116,1 млн руб.). Однако недавно Минфин занял более выгодную для компаний позицию и разрешил применять коэффициент 1,096. Значит, лимит составляет 123,3 млн руб. Чтобы сравнить доходы с предельным значением, учтите выручку от реализации и внереализационные поступления, а НДС в расчет не включайте.

Для перехода нужно подать уведомление по форме N 26.2-1 в любой налоговый орган. Порядок подачи см. в готовом решении.

Максимальный годовой оборот для ип на усн

Лимиты по УСН

Переход на УСН. Чтобы организация могла перейти на "упрощенку" с 2021 года, ее доходы за 9 месяцев текущего года не должны превысить 112,5 млн руб. Чтобы сравнить доходы с предельным значением, учтите выручку от реализации и внереализационные поступления, а НДС не включайте.

Для применения спецрежима нужно подать уведомление по форме N 26.2-1.

Применение УСН в 2021 году. Чтобы применять УСН в 2021 году со стандартными ставками, нужно соблюдать ряд условий. К примеру, доходы не должны будут превысить 150 млн руб., а численность штата - 100 человек.

Если допущено небольшое превышение (50 млн руб. по доходам, 30 человек по штату), можно остаться на "упрощенке", но налог будет считаться по повышенным ставкам:

- 20% - при объекте "доходы минус расходы" (общая ставка - 15%);

- 8% - при объекте "доходы" (общая ставка - 6%).

При нарушении других условий право на применение УСН утрачивается.

Лимиты по доходам для УСН на 2023 год

05.10.2022 распечатать Предельные базы по доходам, которые позволяют работать на УСН в 2023 году, будут проиндексированы с коэффициентом 1,257.

Величина предельного размера доходов для фирм на УСН подлежит индексации не позднее 31 декабря 2022 года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год – на 2023 год. Коэффициент-дефлятор на 2023 год составит 1,257, согласно Приказу Министерства экономического развития РФ №573 от 19.10.2022. Лимит стоимости ОС не меняется. Он, как и раньше, составляет 150 млн рублей. По отношению к этому показателю коэффициент-дефлятор не применяется.

Лимиты для применения УСН в 2022-2023 г с учетом коэффициента-дефлятора

Новые лимиты, определяющие право применять «упрощенку» в 2023 году проиндексированы на 1,257.
Показатель 2022 год 2023
Предельный доход для применения УСН по обычным ставкам: 6% - «доходы» и 15 % - «доходы минус расходы» 150 млн рублей 188,55 млн рублей
Предельный доход для применения УСН по повышенным ставкам: 8% - «доходы» и 28 % - «доходы минус расходы» 200 млн рублей 251,4 млн рублей

Таким образом, в 2023 году предельные величины доходов для применения упрощенной системы налогообложения составят 188,55 млн рублей и 251,4 млн рублей, соответственно.

Ставки налога на УСН и новые лимиты с 2023 года

Для УСН уставлены базовые и повышенные лимиты по доходам и численности персонала. С учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год, в размере 1, 257 показатели по предельному доходу, который позволяет компании работать на УСН, увеличены. Остальные показатели, которые обязана соблюдать компания на УСН, такие как численность персонала и стоимость ОС, не меняются.

Критерий Базовый лимит с 2023 года Повышенный лимит с 2023 год
Сумма дохода 188,5 млн руб. 251,4 млн руб.
Средняя численность работников 100 чел. 130 чел.
Ставка налога для УСН фирмы с объектом «Доходы» 6% 8%
Ставка налога для УСН фирмы с объектом «Доходы минус расходы» 15% 20%

Лимит для перехода на УСН с 2023 года

Статья 346.12 НК РФ разрешает организации перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор. Для перехода на УСН с 1 января 2023 года предельный размер доходов за 9 месяцев 2022 года в сумме 112,5 млн рублей индексируется на коэффициент-дефлятор в размере 1,257. Таким образом, чтобы определить предельный доход для перехода на УСН с 1 января 2023 года нужно установленный лимит 112,5 млн руб. умножить на 1,257. В итоге, чтобы фирма смогла перейти на УСН с 2023 года, ее доходы за 9 месяцев 2022 года должны составить не более 141,4 млн руб. = 112,5 млн руб. * 1,257.

Новые лимиты для работы на УСН и уплата НДС с 2025 года

04.06.2024 распечатать Проект Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ», который должен привести действующую систему налогообложения «к справедливости», предусматривает уплату НДС фирмами и ИП на УСН.

Проект подготовлен Минфином и находится на рассмотрении в Госдуме. С высокой долей вероятности, поправки вступят в силу с 1 января 2025 года. Вводятся новые лимиты, при соблюдении которых компания (или ИП) могут работать на «упрощенке» и обязанность по уплате НДС.

Лимиты по УСН с 2025 года

Перейти на УСН с 2024 года могли компания (или ИП) при условии, что их доходы за 9 месяцев 2023 года не превысили 149 512,5 тыс. руб. с учетом коэффициента дефлятора (112,5 млн руб. х 1,329) (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Этот лимит будет увеличен до 337,5 млн руб. Максимальная выручка, которая позволяет в 2024 году применять УСН составляет 265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (200 млн рублей * 1,329). А основная - 199, 35 млн рублей (150 млн рублей * 1,329). С 2025 года это лимит, согласно проекту изменений в НК РФ, будет увеличен до 450 млн руб.

Налоговые ставки для УСН

Сейчас лимиты доходов на УСН установлены НК РФ для уплаты налога по базовым ставкам (6% с «доходов» и 15% с «разницы между доходами и расходами») и повышенным (8% с «доходов» и 20% с «разницы между доходами и расходами»). Обычный лимит доходов, в пределах которого можно применять базовые ставки, равен 150 млн рублей (статья 346.20 НК РФ). Максимальный доход, позволяющий применять УСН и платить налог по повышенными ставкам составляет 265,8 млн рублей (200 млн рублей, статья 346.13 НК РФ). Повышенные налоговые ставки по УСН (8 % и 20 %) будут отменены. Останутся только базовые: 6 % при работе с объектом «доходы» или 15 % - для объекта «доходы минус расходы». Еще один показатель, который обязаны соблюдать компании и ИП, работающие на УСН, - остаточная стоимость основных средств. Сейчас предел составляет 150 млн руб. Его повысят до 200 млн рублей и ведут условие по индексации на коэффициент-дефлятор.

НДС для фирм на УСН

  • 5 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) была в пределах 250 млн руб.
  • 7 % – если сумма доходов по УСН за предшествующий налоговый период (2024 год) составила от 250 до 450 млн руб.

Фирма или ИП на УСН вправе выбрать по каким ставкам платить НДС:

  • либо по ставкам 5 % или 7 % без права принять налог к вычету;
  • либо по ставкам 20% (10% и 0;% - для льготных категорий товаров) с возможностью применять вычеты.

Тем, кто будет платить НДС по ставкам НДС 5 % или 7 % запрещается принимать налог к вычету. Входящий НДС в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг не включается, его можно учесть в расходах, если фирма работает на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Уведомление про НДС

После принятия законопроекта с поправками в НК РФ компании и ИП на УСН становится плательщиками НДС. Предусмотренное законом право не платить НДС, если выручка не превышает 60 млн рублей, не освобождает от уплаты налога по умолчанию. Он НДС нужно отказаться письменно.

Для этого нужно будет подать в налоговую инспекцию по месту учета соответствующее уведомление. В срок - не позднее 20-го числа месяца, с которого используется право на освобождение. Если в течение налогового периода доходы превысят 60 млн руб., компания или ИП теряет право на освобождение от НДС с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.

Декларация по НДС

После введения НДС для «упрощенцев» придется сдавать декларации по НДС, выставлять счета-фактуры и вести книги покупок и продаж.

В статье использованы фото с сайта freepik.com

Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2024 году

Максимально возможный доход на УСН каждый год индексируется. Изначальный размер — 200 млн ₽. Если заработать больше, компания (ИП) теряет право на УСН. Если превысили промежуточный лимит — 150 млн ₽ (показатель тоже ежегодно индексируется) — можно остаться на упрощенке, но придется платить налог по повышенной ставке. Пониженный региональный тариф или налоговые каникулы у ИП применить в такой ситуации уже не получится. Из статьи узнаете новые размеры лимитов на 2024 год с учетом коэффициента-дефлятора, установленного Минэкономразвития.

Что вы узнаете

  • Лимиты
  • Коэффициент-дефлятор
  • Ставки налога
  • Что в итоге
  • Как рассчитывать налог на УСН в 2024

Лимиты

За превышение следующих лимитов компанию (ИП) переведут с УСН на общую систему налогообложения и придется платить НДС 20%, налог на прибыль 20% или НДФЛ 13%:

  1. Годовой доход — 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора.
  2. Средняя численность работников за отчетный (налоговый) период — 130 сотрудников. Учитываем принятых по трудовым договорам, подряда, услуг, занятых видами деятельности на патенте.
  3. Остаточная стоимость основных средств — 150 млн ₽.

Коэффициент-дефлятор

В 2024 году лимиты по доходам повышают на коэффициент‑дефлятор в размере 1,329 (приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730).

В 2024 году на этот коэффициент индексируем (умножаем) цифры годового дохода 150 и 200 млн ₽, получаем 199,35 и 265,8. Если превысить первую сумму, можно остаться на УСН, но на повышенной ставке. Если превысить вторую цифру, работать на УСН уже не получится, придется вынужденно перейти на общую систему. Поэтому важно контролировать уровень доходов.

Ставки налога

Компании (ИП) на УСН могут применять такие ставки:

  • обычные,
  • повышенные,
  • пониженные,
  • нулевые.

Расскажем подробно про каждую группу.

Обычные (стандартные) ставки

УСН «Доходы» — 6% с доходов.

УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы.

Применяются по умолчанию, если нет оснований применять прочие тарифы:

  • годовой доход до 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора;
  • численность — до 100 сотрудников;
  • нет права на пониженную или нулевую ставку.

Повышенные ставки

УСН «Доходы» — 8% с доходов.

УСН «Доходы минус расходы» — 20% с разницы между доходами и расходами.

Применяются, когда превысили промежуточный лимит по УСН: по численности сотрудников (100 человек) или доходам (150 млн ₽, умноженные на текущий коэффициент-дефлятор).

Повышенные ставки применяются для тех, у кого сумма годового дохода составляет 150–200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора или средняя численность работников достигает 100–130 сотрудников.

Повышенная ставка не применяется, если налоговая база в периоде превышения оказалась меньше, чем за предыдущий отчетный период. В таком случае налог нужно платить по обычной или пониженной ставке, если у упрощенца есть на нее право. Иначе упрощенцу могут вменить необоснованную налоговую выгоду (письмо ФНС от 03.02.2023 № СД-4-3/1226).

Пониженные ставки

Пониженный тариф может варьироваться:

  • при объекте УСН «Доходы» — от 1 до 6%,
  • УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Пониженные ставки устанавливаются на уровне регионов для плательщиков, которые соответствуют определенным критериям. Критерии прописываются в региональном законе. Например, это может быть определенный вид деятельности. Так, например, для ИТ более 30 регионов России приняли задним числом с 2022 года пониженные ставки по УСН.

Условия по вашему региону проверяйте на сайте налоговой, изучайте региональный закон по УСН.

Например, строительные компании Татарстана платят налог по УСН по пониженной ставке 5% с разницы между доходами и расходами.

Нулевые ставки

Многие регионы предоставляют впервые зарегистрированным ИП налоговые каникулы: первые 2 года после регистрации бизнеса предприниматель платит УСН по ставке 0%. Но такая возможность у регионов есть не для всего бизнеса, а только если деятельность ИП ведет в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания.

Например, новые ИП из некоторых сфер бизнеса в Свердловской области платят 0% с доходов вместо 6%.

Подробнее о налоговых каникулах для предпринимателей, кто и как может ими пользоваться, читайте в нашей статье. Там же найдете список регионов с налоговыми каникулами для упрощенцев на 2024 год.

Что в итоге

Свели в таблицу актуальные ставки и лимиты по доходам и численности с учетом коэффициента-дефлятора 1,329.

Условия на 2024 годОбъект налогообложения по УСН
«Доходы»«Доходы минус расходы»
Стандартные ставки
до 199,35 млн ₽ — годовой доход
и
до 100 сотрудников
6%15%
Повышенные ставки
199,35–265,8 млн ₽ — годовой доход
или
100–130 сотрудников
8%20%

Как рассчитывать налог на УСН в 2024

Используйте стандартную ставку налога, если нет права на пониженную или нулевую.

Повышенные ставки 8% и 20% применяйте только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили промежуточный лимит по годовому доходу или численности работников.

Формула расчета налога по повышенным ставкам, если лимиты превысили в 4 квартале:

  • база за 9 месяцев × 6% + (база за год - база за 9 месяцев) × 8%;
  • база за 9 месяцев × 15% + (база за год - база за 9 месяцев) × 20%.

Пример расчета налога по УСН по повышенной ставке в 2024 году

Предпринимателю Иванову поступило в кассу за 9 месяцев 2024 года 180 млн ₽. За год — 220 млн. Лимит превышен в 4 квартале 2024 (199,35 < 220 < 265,8).

Для УСН «Доходы» расчет налога такой: 180 млн × 6% + (220 млн - 180 млн) × 8%.

Понятная онлайн-бухгалтерия для упрощенки

Лимиты для работы на УСН в 2024 году

13.12.2023 распечатать Предельные размеры по доходам, которые позволяют работать на УСН в 2024 году, проиндексированы с коэффициентом 1,329.

Величина предельного размера доходов для фирм на УСН ежегодно индексируется не позднее 31 декабря. Коэффициент-дефлятор для доходов на УСН на 2024 год утвержден Приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730 и составил 1,329.

  • Максимальный доход, позволяющий применять УСН, составляет 200 млн рублей (статья 346.13 НК РФ).
  • Обычный лимит доходов, в пределах которого можно применять базовые ставки, равен 150 млн рублей (статья 346.20 НК РФ).

При достижении дохода в 150 млн рублей и до превышения планки в размере 200 млн рублей налог на УСН платиться по повышенной ставке.

  • Лимит для перехода на УСН с других систем налогообложения – это доход за 9 месяцев года, в котором подано заявление о переходе, не может превышать 112,5 млн рублей (статья 346.12 НК РФ).

Ко всем лимитам, установленным в НК РФ, применяют коэффициент-дефлятор. В итоге, лимиты для работы на УСН в 2024 году такие:

  • максимальный доход: 200 млн рублей * 1,329 = 265,8 млн рублей;
  • обычный лимит: 150 млн рублей * 1,329 = 199,35 млн рублей;
  • лимит для перехода: 112,5 млн рублей * 1,329 = 149,5 млн рублей.

Лимиты для применения УСН в 2022-2024 гг с учетом коэффициента-дефлятора

Новые лимиты, определяющие право применять «упрощенку» в 2023 году проиндексированы на 1,329.

Предельный доход для применения УСН по обычным ставкам: 6% - «доходы» и 15 % - «доходы минус расходы»

188,55 млн рублей

199,35 млн рублей

Предельный доход для применения УСН по повышенным ставкам: 8% - «доходы» и 20 % - «доходы минус расходы»

251,4 млн рублей

265,8 млн рублей

Таким образом, в 2024 году предельные величины доходов для применения упрощенной системы налогообложения составят 199,35 млн рублей и 265,8 млн рублей, соответственно.

Ставки налога на УСН и новые лимиты с 2024 года

Базовый лимит с 2024 года

Повышенный лимит с 2024 год

Средняя численность работников

Ставка налога для УСН фирмы с объектом «Доходы»

Ставка налога для УСН фирмы с объектом «Доходы минус расходы»

Лимит для перехода на УСН с 2024 года

Статья 346.12 НК РФ разрешает организации перейти на УСН, если по итогам 9 месяцев того года, в котором организация подает уведомление, если ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей с учетом индексации на коэффициент-дефлятор.

Для перехода на УСН с 1 января 2024 года предельный размер доходов за 9 месяцев 2023 года в сумме 112,5 млн рублей индексируется на коэффициент-дефлятор в размере 1,329.

Таким образом, чтобы определить предельный доход для перехода на УСН с 1 января 2023 года нужно установленный лимит 112,5 млн руб. умножить на 1,329.

В итоге, чтобы фирма смогла перейти на УСН с 2024 года, ее доходы за 9 месяцев 2023 года должны составить не более 149,5 млн рублей = 112,5 млн рублей * 1,329.

В 2023 году, показатель доходов за 9 месяцев 2023 года, для перехода на УСН составлял: 141,4 млн руб. = 112,5 млн руб. * 1,257.

В какие сроки подается уведомление для работы на УСН с 2024 года?

Действующим компаниям можно перейти на УСН только с нового налогового периода, тол есть, с нового года. Что бы перейти на «упрощенку» достаточно заполнить и подать в налоговую заявление по форме №26.2-1.

Компании и ИП, желающие перейти на УСН, подают уведомление в налоговую по месту нахождения компании или месту жительства индивидуального предпринимателя, не позднее 31 декабря. В 2024 году это можно сделать до 9 января, так как 31 декабря выпадает на выходной день.

Вновь открытые компании обязаны подать уведомление о переходе на «упрощенку» в течении 30 календарных дней с даты постановки на учет.

В статье использованы фото с сайта freepik.com

Лимит доходов при применении УСН в 2024 году

УСН в 2023-2024 годах - изменения, лимит доходов, какие доходы включаются в расчет лимита, а какие нет? Об этих и других вопросах по УСН читайте в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:
  • УСН в 2023-2024 годах: лимит доходов
  • Доходы, включаемые в расчет
  • Доходы, не включаемые в расчет
  • Утрата права на применение УСН
  • Итоги

УСН в 2023-2024 годах: лимит доходов

Предельная величина (лимит) доходов для применения УСН ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. Так установлено абз. 4 п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Напомним, что в 2017-2019 годах индексация приостанавливалась, для определения предельной величины доходов коэффициент-дефлятор не применялся, а на 2020 год он был установлен равным 1.

С 2021 года по УСН установлены два лимита доходов: базовый 150 млн руб., повышенный 200 млн руб., для которых также предусмотрена индексация (кроме 2021 год, как разъяснял Минфин).

В 2023 году коэффициент-дефлятор для УСН установлен в размере 1,257, на 2024 год 1,329.

Таким образом, перейти на УСН с 2023 года могли плательщики с доходами за 9 месяцев 2022 не выше 141,4 млн руб., а предельный доход для сохранения права на упрощенку в 2023 году равен 188,55 и 251,4 млн руб. соответственно.

Для перехода на УСН с 2024 года доходы за 9 месяцев 2023 не должны превышать 149,5 млн руб., а предельный доход для сохранения права на УСН в 2024 году составит 199,35 млн руб. — в базовом варианте и 265,8 млн руб. — для повышенных ставок налога.

Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2023-2024 годах, мы рассказывали здесь.

Если доходы налогоплательщика превысят установленный лимит, он лишится права на применение УСН.

Что делать, если доход превысил лимит и налогоплательщик утратил право применения УСН, детально рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в готовое решение.

Доходы, включаемые в расчет

Для целей определения лимита учитывается сумма фактически поступивших за отчетный (налоговый) период доходов, включающая в себя (ст. 346.15, подп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, письма Минфина России от 01.07.2013 № 03-11-06/2/24984, от 18.04.2016 № 03-11-11/22124):

  • доходы от реализации;
  • внереализационные доходы;
  • доходы, учитываемые при переходе на УСН с общего режима налогообложения;
  • доходы, полученные в режиме патентной системы налогообложения (ПСН).

Подробнее о доходах налогоплательщика, учитываемых при расчете упрощенного налога, читайте здесь.

Доходы, не включаемые в расчет

В расчет не включаются поступления, которые единым налогом при УСН не облагаются. К таким поступлениям относятся:

  • доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
  • доходы организации в виде дивидендов и процентов по определенным видам ценных бумаг, предусмотренные подп. 3 и 4 ст. 284 НК РФ (подп. 2 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, письмо ФНС России от 07.12.2011 № ЕД-4-3/20628@);
  • дивиденды, которые участники организации-упрощенца решили не забирать (закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ);
  • доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам, предусмотренным подп. 2 и 5 ст. 224 НК РФ (подп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
  • проценты по банковским вкладам ИП — Минфин считает, что облагать их нужно подоходным, а не упрощенным налогом (согласно нормам ст. 214.2 НК РФ и рекомендациям Минфина из писем от 06.04.2017 № 03-11-11/20549 и от 04.09.2014 № 03-11-06/2/44294);
  • личные деньги «упрощенца»-ИП, вносимые на расчетный счет или в кассу (письмо Минфина от 19.04.2016 № 03-11-11/24221);
  • обеспечительный платеж (письмо Минфина от 17.12.2015 № 03-11-06/2/7397).

Утрата права на применение УСН

Организация, применяющая УСН, лишается права применять данный налоговый режим в том случае, если превышена предельная величина доходов. В соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ с начала того квартала, в котором это произошло, организация обязана применять общую систему налогообложения.

В 1 квартале 2023 года за выполненные работы организация получила от покупателей 151 млн руб., во 2 квартале — 20 млн руб. В августе 2023 года организация реализовала земельный участок за 90 млн руб. Плата за участок в сумме 90 млн руб. поступила 21.08.2023. В итоге общая сумма доходов по состоянию на 21 августа 2023 года составляет 261 млн. руб. Данная сумма превышает лимит доходов УСН на 2023 год, установленный в размере 251,4 млн руб., поэтому организация должна перейти на общую систему налогообложения с начала 3 квартала 2023 года, в котором было допущено превышение лимита (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить о переходе на ОСН в налоговую инспекцию в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода. С момента перехода на ОСН он должен рассчитать и уплатить налоги по общему режиму налогообложения в порядке, который предусмотрен для вновь созданных организаций (вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей).

Налоговые органы не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности за несвоевременное представление деклараций по налогам, уплачиваемым в рамках общего режима, срок представления которых истек до окончания отчетного периода, когда налогоплательщик утратил право на применение УСН (см. постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 05.11.2008 № Ф04-6118/2008(15332-А81-34), ФАС Дальневосточного округа от 07.07.2008 № Ф03-А04/08-2/2418).

Следует отметить, что при утрате права на применение УСН в течение календарного года и переходе на общий режим налогообложения в порядке п. 4 ст. 346.13 НК РФ налоговые органы могут потребовать рассчитать и уплатить минимальный налог по итогам последнего отчетного периода работы на УСН, приравнивая его к налоговому периоду (письмо ФНС России от 27.03.2012 № ЕД-4-3/5146, постановление Президиума ВАС РФ от 02.07.2013 № 169/13).

Как посчитать и уплатить налоги, а также сдать отчетность при утрате права на УСН, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный демо-доступ бесплатно и переходите в материал.

Полную информацию о переходе с упрощенки на общий режим налогообложения вы можете прочесть в этой статье.

Итоги

В 2023 году лимит доходов для использования УСН составляет 251,4 млн руб. для годового дохода упрощенца и 149,5 млн руб. за 9 месяцев для дохода, позволяющего перейти на УСН в 2024 году. При этом следует иметь в виду, что некоторые поступления, не облагаемые упрощенным налогом, при исчислении дохода не учитываются.

Как применять повышенные лимиты и ставки при УСН в 2024 году

В 2023-2024 годах превышение лимитов по УСН уже не приводит к слету со спецрежима сразу. Действуют переходные положения, которые позволяют в такой ситуации сохранять право на упрощенку, пусть и на чуть менее выгодных условиях. Подробнее обо всем расскажем в нашей статье.

  • Лимиты по доходам и численности для УСН в 2023 - 2024 годах
  • Ставки по УСН в 2023 - 2024 годах
  • Как рассчитывать авансы по УСН в 2023-2024 году
  • Итоги

Лимиты по доходам и численности для УСН в 2023 - 2024 годах

С 2021 года для упрощенки действуют два набора лимитов, при соблюдении которых у плательщика сохраняется право оставаться на спецрежиме:

  • привычные нам (назовем их базовыми) ограничения по доходу и средней численности сотрудников — позволяющие платить налог по УСН по обычным ставкам;

Есть ли ограничения по видам деятельности для УСН, см. здесь.

  • повышенные лимиты дохода и численности — дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога (введены законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ).

Лимит

Базовый

Повышенный

Средняя численность работников

В 2023-2024 гг. лимиты по сумме доходов индексируются. В 2023 г. коэффициент-дефлятор равен 1,257, т.е., получив в течение года более 188,55 млн. руб., налогоплательщик обязан брать при расчете налога более высокие ставки. Действуют они до достижения лимита в 251,4 млн. руб. Затем право на упрощенку утрачивается.

Коэффициент индексации на 2024 г. — 1,329. Значит, величина доходов составит 199,35 млн руб. — в базовом варианте и 265,8 млн руб. — для повышенных ставок налога.

Лимиты по средней численности корректировке не подлежат.

Проверять себя на соблюдение лимитов нужно в обычном порядке:

  • подсчитывать в течение года доход — на дату окончания каждого квартала;
  • рассчитывать среднюю численность за каждый отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год).

И сравнивать полученные значения с указанными лимитами. Если хотя бы один показатель выходит за базовые рамки, нужно переходить на повышенную ставку налога по УСН, а если за повышенные — на общий режим налогообложения.

Внимание! КонсультантПлюс предупреждает:
С начала квартала, в котором вы "слетели" с УСН, рассчитывайте и платите налоги по общей системе налогообложения. Если вы перешли с УСН на ОСНО в срок, то штрафы и пени . (подробнее смотрите в готовом решении). Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.

Ставки по УСН в 2023 - 2024 годах

Ставки по УСН в 2023-2024 годах следующие:

Объект налогообложения

Ставка при соблюдении базовых лимитов

Ставка в рамках повышенных лимитов

Лимиты УСН в 2023 году

Лимиты по УСН – это ограничения, при нарушении которых нельзя применять льготную систему налогообложения. Основные лимиты на упрощёнке связаны с размером полученного дохода, стоимостью основных средств и численностью работников.

Особенно часто меняется предельный размер дохода, поэтому для плательщиков УСН важно учитывать лимит по выручке, установленный на 2023 год. Кроме того, стоит проверить, знаете ли вы про другие условия применения упрощённой системы.

Условия применения УСН в 2024 году

Основные лимиты на УСН

Чтобы платить налог по сниженным ставкам на УСН, надо контролировать все перечисленные ниже лимиты.

Обратите внимание, что установлены разные ограничения для перехода на упрощённый режим и для права работать на УСН. Разберёмся в каждом из них подробнее.

Лимиты по годовому доходу в рамках УСН

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

В Приказе Минэкономразвития России от 19.10.2022 N 573 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2023 год равен 1,257. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 251,4 млн рублей.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2023 год обычный лимит равен 188,55 млн рублей.

Лимит дохода для перехода на УСН

Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов. Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь года подачи заявления не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор.

Долгое время Минфин настаивал на том, что для расчёта применяется коэффициент, установленный на текущий год. Однако в письме от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943 ведомство указало, что применять надо коэффициент года перехода. Таким образом, лимит для перехода с 1 января 2023 года составил 112,5 млн * 1,257, то есть 141,4 млн рублей.

На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.

Лимит на остаточную стоимость основных средств

Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.

Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.

Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вот что сказано в письме Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43679 по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.

Лимит по численности работников

Максимально возможная численность работников на упрощёнке долгие годы не менялась и составляла 100 человек. С 2021 года можно нанимать ещё работников, но не больше 130 человек. Именно это значение является определяющим для права применять УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель совмещает упрощённую и патентную систему, то надо отдельно контролировать, сколько работников занято на ПСН, их должно быть не больше 15 человек. При этом ограничение в 130 человек распространяется на общую численность по двум режимам.

Что будет при превышении лимитов

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

  • 6% на объекте «Доходы»;
  • 15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

  • 8% на объекте «Доходы»;
  • 20% на объекте «Доходы минус расходы».

Для удобства соберём все лимиты в таблицу.

Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2023 году

Условия работы на УСНГодовой доходЧисленностьСтоимость ОС
Стандартные и пониженные региональные ставкиНе более 188,55 млн рублейНе более 100 человекНе более 150 млн рублей
Повышенные ставкиОт 188,55 до 251,4млн рублейОт 101 до 130 человекНе более 150 млн рублей
Утрата права на УСНСвыше 251,4 млн рублейСвыше 130 человекСвыше 150 млн рублей

Дополнительные условия для применения УСН

Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2023 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.

Большинство запретов связано с видами деятельности. Нельзя перейти и работать на упрощённой системе по этим направлениям бизнеса:

  • банки, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • организация и проведение азартных игр;
  • добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
  • производство подакцизных товаров, кроме производства вина и виноматериалов из собственного сырья.
  • частные агентства занятости, предоставляющие персонал (на кадровые агентства, которые только подбирают работников, запрет не распространяется);
  • нотариальная и адвокатская деятельность.

Кроме того, не вправе работать на упрощённой системе организации:

  • с участником-юрлицом, если его доля превышает 25% (за некоторым исключением);
  • с филиалами (представительства разрешены);
  • являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

Что делать после нарушения лимитов на УСН

Если плательщик УСН превысил лимиты по доходам, остаточной стоимости ОС, численности работников или нарушил другие условия применения упрощённой системы, то он обязан сообщить об этом.

Для этого в свою ИФНС подают заявление по форме № 26.2-2 из приказа ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Срок подачи – не позднее 15 календарных дней по окончании квартала, в котором были нарушены условия применения упрощёнки. А не позже 25-го числа месяца этого квартала надо сдать последнюю декларацию по УСН.

Причём утрата права на упрощёнку определяется с начала того квартала, когда были допущены нарушения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Соответственно, налоги будут начисляться уже по правилам общей системы налогообложения.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшие рабочие часы.

Лимиты по УСН в 2024 году: таблица

Профбухгалтер для малого и среднего бизнеса с 13-летним стажем. Обожает свою профессию. Помогает предпринимателям разбираться с налогами и учетом. Рекомендует аутсорсинг Главбух Ассистент.

С 2024 года лимиты по УСН изменились. Какие критерии необходимо соблюдать при работе с упрощенкой, расскажем ниже в статье.

Содержание статьи
  • Лимиты УСН на 2024 год
  • Лимиты УСН для ООО и других для компаний
  • Лимиты УСН для ИП
  • Лимит по доходам при совмещении УСН и патента
  • Таблица лимитов по УСН на 2024 год

Изменения в лимитах УСН на 2024 год

Компании и предприниматели при работе с УСН должны учитывать следующие лимиты:

  • доходы;
  • среднесписочная численность;
  • стоимость основных средств.

О каждом из лимитов УСН на 2024 год подробнее расскажем ниже.

Разобраться в особенностях спецрежимов легче с экспертами сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент. Специалисты сервиса разъяснят все нюансы расчетов налогов и взносов, помогут подготовить необходимые документы.

Лимиты УСН по доходам на 2024 год для ООО и других компаний

Чтобы перейти на УСН с 2024 года, предельная сумма доходов должна быть не более 112,5 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор 2024 года. Коэффициент-дефлятор в размере 1,329 предусмотрен в приказе Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730. Смотрите, в таблице какие лимиты установлены с учетом коэффициента-дефлятора 2024 года.

Ставка налога УСН

Для работы по обычным ставкам, не повышенным

До 6% на УСН «Доходы» и до 15% на УСН «Доходы минус расходы»

При работе с повышенной ставкой

8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы»

Для перехода на УСН

Чтобы определить до какой суммы доходов можно применять УСН ориентируйтесь на лимит, которы установлен для применения повышенной ставки УСН. Проверьте разные лимиты, чтобы перейти на УСН и продолжать работать на спецрежиме.

Если компания со следующего года планирует использовать УСН, выручка за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 141,41 млн руб. Если планируете переход в 2025 году, доходы не должны быть больше 149.51 млн руб. При расчете максимального дохода УСН включите выручку от реализации и внереализационные доходы за вычетом НДС и акцизов (ст. 248, п. 2 ст. 346.12 НК). Если компания на ОСНО, учитывайте доходы, которые облагаются налогом на прибыль.

Если компания на УСН и не превышает лимит по выручке 199,35 млн руб. С 2024 года лимит доходов для работы с обычной ставкой составляет 199,35 млн руб. Рассчитывайте налог по ставке до 6% на УСН «доходы» и до 15% на УСН «Доходы минус расходы», если доходы компании не превысили это предельное значение.

Экспертный блог для бизнеса.
Свежие материалы:

  • Налоговая реформа-2025: изменения по УСН и НДС
  • Список опасных операций для ООО и ИП в 2024 году
  • Изменения в законах для бизнеса с июня 2024 года
  • Как компаниям и ИП безопасно переводить деньги физлицам
  • «Выручку все равно найдут» или какие схемы по сокрытию доходов не работают

Организация на упрощенке превысила лимит 199,35 млн руб., но не больше 265,8 млн руб. В таком случае применяйте повышенную ставку УСН - 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы». Если доходы компании превысят 265.8 млн руб. переходите на общую систему налогообложения, с начала квартала, в котором произошло событие, не допускающее применения УСН, а именно превышение доходов.

Какие доходы включать в лимит по УСН. Данные о выручке для лимита возьмите из книги учета доходов и расходов. Какие доходы нужно включать, а какие нет, смотрите в таблице.

Что включать в лимит доходов по УСН

Что не включать в лимит доходов по УСН

Доходы от реализации и внереализационные доходы

Доходы, которые были учтены по налогу на прибыль, но получены при УСН

Авансы, которые поступили после перехода на УСН, а налог на прибыль считали методом начисления

Доходы указанные в статье 251 НК

Поступления от контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль

Комитенты и принципалы - всю выручку от реализации, не уменьшая ее на суммы посреднических вознаграждений

Плата за коммуналку, которая поступает от собственников жилья, жильцов, для перевода ресурсоснабжающим организациям

Начисленные доходы, признанные в бухучете, но не полученные. Например, арендная плата, которая не поступила на счет

Просроченная дебиторская задолженность

Вам не обязательно в этом разбираться. Вы можете отдать ведение налогового и бухгалтерского учета на аутсорсинг. Аттестованные специалисты сервиса Главбух Ассистент оформят необходимые документы, грамотно рассчитают суммы налогов, а также возьмут на себя кадровый и бухгалтерский учет.

Лимит УСН на 2024 год: среднесписочная численности сотрудников

Для работы с УСН, компании не должны превышать определенное значение среднесписочной численности.

При расчете средней численности включите:

  • своих работников,
  • внешних совместителей;
  • физических лиц на договорах ГПХ (кроме ИП и самозанятых).
  1. женщин в декретном отпуске и в отпуске по уходу за ребенком, кроме работающих неполный день, сохраняющих право на пособие по социальному страхованию.
  2. работников-студентов, находящихся в дополнительном отпуске без сохранения зарплаты.

Ставка налога УСН

Для работы по обычным ставкам, не повышенным

До 6% на УСН «Доходы» и до 15% на УСН «Доходы минус расходы»

При работе с повышенной ставкой

8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы»

Если в компании численность менее 100 человек - применяйте обычную ставку УСН, до 6% на УСН «доходы» и до 15% на УСН «доходы минус расходы».

Если среднесписочная численность более 100, но менее 130 - используйте ставку 8% на УСН «доходы» и 20% на УСН «доходы минус расходы».

Если среднесписочная численность превысит 130 человек - переходите на общую систему налогообложения с начала квартала, в котором произошло событие, не допускающее применения УСН.

Рассчитайте стоимость аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент. Сэкономьте на бухгалтере и налогах

Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получаете команду аттестованных специалистов. Это главбух, кадровик, юрист. И — надежную бухгалтерию под ключ:

  • Корректный расчет налогов
  • Своевременная подготовка и сдача отчетности
  • Расчет зарплаты и налогов с выплат работниками любой сложности
  • Налоговая оптимизация, чтобы вы платили меньше
  • Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов
  • Предотвращение риска назначения проверки и помощь в ее прохождении
  • Контроль расчетов с контрагентами
  • Составление и получение качественной первички
  • Консультации по сложным сделкам и операциям
  • Обеспечение бесперебойной работы с банками
  • Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок
  • Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса

Посчитайте сами стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и свою экономию при переходе на аутсорсинг.

Лимит УСН на 2024 год: остаточной стоимости основных средств для ООО

Компании на упрощенке должны соблюдать еще один лимит - остаточную стоимость основных средств. Компании, на балансе которых остаточная стоимость ОС превышает предельное значение, не могут применять упрощенку.

В расчет основных средств включите только амортизируемое имущество, в том числе лизинговое. Лимит УСН

Лимит стоимости основных

УСН-2024: таблица изменений, новые лимиты и сроки уплаты

В бухгалтерской службе с 1994 года: бухгалтер в структуре крупного АО по финансовому посредничеству, главный бухгалтер в оптовой торговле. Рекомендует использовать аутсорсинг бухгалтерии и кадров Главбух Ассистент.

Смотрите таблицу со всеми изменениями по УСН с 2024 года. Какие новые лимиты нужно учесть, чтобы перейти на УСН с 2024 года и сохранить право на спецрежим.

Изменения по УСН в 2024 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) – самый востребованный налоговый режим в малом бизнесе. Многие предприниматели ждут ежегодного утверждения коэффициента-дефлятора, а вместе с ним и уточнения показателей, которые от него зависят. Новые значения критериев УСН влияют, сможет ли предприниматель остаться или перейти на эту льготную систему. Пересчет финансовых параметров по коэффициенту-дефлятору и определяет, какие будут изменения в 2024 году по границе доходов УСН.

Эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент помогут подобрать выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно. Оставьте заявку и мы быстро с вами свяжемся.

Заявка на сервис ГБА

Чтобы стать налогоплательщиком УСН в 2024 году надо соответствовать ряду критерий по объемам работы. Условия применения УСН-2024 «Доходы» и «Доходы минус расходы» установлены по характеристикам:

  • вид деятельности;
  • участники/собственники бизнеса (для юрлиц);
  • наличие филиала;
  • участие в совместной деятельности;
  • средняя численность;
  • остаточная стоимость ОС (для юрлиц);
  • доходы.

Лимиты по УСН необходимы, чтобы льготы по налогу использовали компании с относительно небольшими доходами. Для бизнеса с другими масштабами установлена более высокая налоговая нагрузки.

Экспертный блог для бизнеса.
Свежие материалы:

  • Налоговая реформа-2025: изменения по УСН и НДС
  • Список опасных операций для ООО и ИП в 2024 году
  • Изменения в законах для бизнеса с июня 2024 года
  • Как компаниям и ИП безопасно переводить деньги физлицам
  • «Выручку все равно найдут» или какие схемы по сокрытию доходов не работают

Новые критерии УСН в 2024 году

Как правило, основные новшества по УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» с нового года связаны с пересмотром лимитов по доходам для перехода на УСН или для подтверждения права работы на УСН в 2024 году.

Важно! На 2024 год устанровлен коэффициент-дефлятор 1,329.

Стоимость основных средств

Доходы для применения режима

Доходы для повышенных налоговых ставок

Доходы при переходе на УСН за 9 месяцев

Изменения в налогообложении УСН на 2024 год не предусматривают пересмотр лимита численности сотрудников и ставок на федеральном уровне. Но вместе с тем обращаем внимание, что в вашем регионе возможно установления новых налоговых ставок с начала года!

Новое в УСН-2024

Есть и другие изменения по УСН, которые вступают в действие с 1 января 2024 г. Речь идет о платежах по налогу УСН– об оформлении документов и применении ставок при переезде.

Что изменили в УСН с 2024 года

Уплата налога при УСН

Налог перечисляется в составе единого налогового платежа.

В 2023 на время переходного периода разрешено было вносить налоги 2 способами:

1) п/п ЕНП и налоговое уведомление;

2) платежное поручение со статусом плательщика 02.

С 2024 года этот порядок утрачивает силу. Налог на упрощенку платится единым платежом со статусом 01

Расчет налога при смене региона

При изменении места нахождения в налоговом периоде налог (аванс) считается по ставке, действующей в субъекте по новому месту

Рассчитайте стоимость аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент. Сэкономьте на бухгалтере и налогах

Реальная цена аутсорсинга бухгалтерии в Главбух Ассистент – от 18 720 руб. в месяц. За эти деньги вместо одного бухгалтера вы получаете команду аттестованных специалистов. Это главбух, кадровик, юрист. И — надежную бухгалтерию под ключ:

  • Корректный расчет налогов
  • Своевременная подготовка и сдача отчетности
  • Расчет зарплаты и налогов с выплат работниками любой сложности
  • Налоговая оптимизация, чтобы вы платили меньше
  • Ответы на требования и запросы ИФНС и фондов
  • Предотвращение риска назначения проверки и помощь в ее прохождении
  • Контроль расчетов с контрагентами
  • Составление и получение качественной первички
  • Консультации по сложным сделкам и операциям
  • Обеспечение бесперебойной работы с банками
  • Юридическая поддержка, проверка договоров и защита сделок
  • Регистрация ООО и ИП для новых направлений бизнеса

Посчитайте сами стоимость экспертной бухгалтерии для вашего бизнеса и свою экономию при переходе на аутсорсинг.

Отметим, что указанные изменения УСН на 2024 год для упрощенцев не новы. Положение для расчета налога при УСН в 2024 году при смене субъекта, применялось практически, но требовалось закрепить его в законе. А о порядке оформления платежных документов в переходный период и после его завершения было объявлено еще в 2022 году. Не забывайте про этот момент, чтобы верно оформить платежку и не попасть на штрафы и пени!

Законодательство постоянно меняется, а штрафы — увеличиваются. Эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент всегда в курсе последних изменений законодательства — команда бухгалтеров, юристов и кадровиков защитит бизнес от непредвиденных расходов и неприятных ситуаций. Консультация и поддержка уже включены в тариф — можно выбрать тот, который подходит именно вам.

Сроки уплаты налога при УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» в 2024 году

В этой части действуют правила, установленные с начала внедрения ЕНС, и изменений в УСН с 2024 нет.

Платить налог УСН в 2024 году следует так:

  • платеж за 2023 год – последний срок:
    • организации – 28.03.2024;
    • ИП – 29.04.2024 (срок по НК 28 апреля переносится из-за совпадения с выходным днем);
    • I квартал – 29.04.2024;
    • полугодие – 29.07.2024;
    • 9 месяцев – 28.10.2024.
    • Изменения 6-НДФЛ
    • Отчеты работодателя в январе
    • Воинский учет

    Новая форма декларации по УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» для ИП и ООО в 2024 году

    Сроки по отчетности УСН 6 % и 15 % для ИП и ООО в 2024 году не поменялись. Соответственно, конечная дата представления отчета:

    • для юрлиц – 25.03.2024;
    • для индивидуальных предпринимателей – 25.04.2024
    • при утрате права применять упрощенку – 25-е число месяца после квартала, когда такое право было утрачено.

    Если опоздали с подачей декларации по УСН, в некоторых случаях можно уменьшить штраф. Читайте, как эксперты сервиса аутсорсинга Главбух Ассистент помогли снизить штраф ИП в 10 раз.

    В ситуациях, когда декларация сдается позднее, чем срок уплаты налога, требуется еще другой документ — уведомление об исчисленных суммах. В части упрощенки правило относится к авансам. По общим нормам уведомить надо не позднее 25 числа месяца, когда платится налог, но из-за выходных, праздничных дней дата может переноситься.

    Крайние сроки для уведомления по авансам УСН в 2024 году:

    • за I квартал – 25 апреля;
    • за II квартал – 25 июля;
    • за квартал – 25 октября.

    Если не хотите разбираться в тонкостях заполнения деклараций, обратитесь в сервис аутсорсинга Главбух Ассистент. Эксперты разъяснят все нюансы, помогут подготовить отчетность. Убедитесь, насколько это выгодно сейчас.

    Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор для УСН на 2023 год

    О чем речь. Коэффициенты-дефляторы изменяют предельные размеры доходов, при которых можно использовать упрощенную систему налогообложения — УСН. Также коэффициенты увеличивают размер авансовых платежей по НДФЛ у иностранцев с патентом на работу. Коэффициенты устанавливают ежегодно.

    Проект приказа Минэкономразвития с коэффициентами на 2023 год появился в середине октября 2022 года. На тот момент значения коэффициентов не имели юридической силы.

    Что произошло. Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2023 год.

    1. Коэффициент-дефлятор для УСН — повысится с 1,096 до 1,257. Его умножают на три базовые величины.

    20222023
    Коэффициент-дефлятор1,0961,257
    Максимальный доход компании за первые девять месяцев текущего года для перехода на УСН со следующего года123,3 млн рублей141,4 млн рублей
    Максимальный годовой доход для стандартной ставки: 6 или 15%164,4 млн рублей188,55 млн рублей
    Максимальный годовой доход для работы на УСН219,2 млн рублей251,4 млн рублей

    Первая величина — для организаций, которые хотят перейти на УСН. Базовая величина максимального дохода компании за девять месяцев года, предшествующего году перехода на УСН, — 112,5 млн рублей. С учетом коэффициента-дефлятора с 2023 года на УСН смогут перейти компании, у которых с 1 января по 30 сентября 2022 года доход не превысил 141,4 млн рублей. В 2022 году лимит был 123,3 млн рублей. А вот для ИП такое ограничение не действует.

    Вторая величина — максимальный годовой доход бизнеса для работы на УСН со стандартной ставкой. Базовая величина — 150 млн рублей. В 2023 году предельный доход с учетом коэффициента — 188,55 млн рублей против 164,4 млн рублей в 2022 году. При доходе в этих рамках действуют стандартные ставки налога: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы».

    Третья величина — максимальный годовой доход бизнеса для работы на УСН. Базовая величина — 200 млн рублей, а «потолок» с учетом коэффициента в 2023 году — 251,4 млн рублей вместо 219,2 млн рублей в 2022 году. То есть при доходе по итогам 2023 года в диапазоне 188,55—251,4 млн рублей ставки УСН — 8% для «Доходов» и 20% для «Доходов минус расходы». Если превысить 251,4 млн рублей, работать на УСН будет нельзя.

    2. Коэффициент для расчета авансовых платежей по НДФЛ, которые вносят иностранцы с патентом на работу в РФ, повысится с 1,98 до 2,27.

    Авансовый платеж мигрант с патентом рассчитывает так:

    1200 ₽ × коэффициент-дефлятор × региональный коэффициент.

    Региональный коэффициент на каждый год устанавливает субъект РФ, в котором выдан патент на работу. Например, в 2022 году в Нижегородской области коэффициент равен 2,3.

    Что это значит для бизнеса. Каждый год коэффициенты увеличивают, ориентируясь на уровень текущей инфляции. Максимальный доход для работы на УСН заметно вырастет, как и авансовые платежи для иностранцев с патентом.

    Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

    Телеграм-канал: 59 808 читателей

    Бизнес-секреты: новости, анонсы событий, советы предпринимателей

    Подписаться

    АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

    Минэкономразвития предложило коэффициент-дефлятор для УСН на 2024 год

    О чем речь. Ежегодно Минэкономразвития устанавливает коэффициенты-дефляторы. Один из них увеличивает предельные размеры доходов для применения упрощенной системы налогообложения — УСН. Есть и другие дефляторы, которые, например, увеличивают сумму авансовых платежей по НДФЛ у иностранцев с патентом на работу или величину торгового сбора.

    Коэффициенты нужны, чтобы менять прописанные в НК РФ фиксированные лимиты в зависимости от инфляции.

    Что произошло. Минэкономразвития предложило новые коэффициенты-дефляторы на 2024 год. Окончательно их еще не утвердили — это сделают до конца года.

    Планируемый дефлятор для УСН — 1,329. Этот коэффициент умножают на три базовые величины:

    • первая — максимальный доход компании с 1 января по 30 сентября текущего года для перехода на УСН со следующего года. Для ИП, который хочет перейти на УСН, ограничение дохода за девять месяцев не действует;
    • вторая определяет максимальный годовой доход бизнеса на УСН, при котором можно использовать стандартные ставки: 6% на УСН «Доходы» или 15% на УСН «Доходы минус расходы»;
    • третья определяет предельный доход, при котором разрешено работать на УСН. Если бизнес превысил лимиты со стандартными ставками, но укладывается в предельные — для него действует ставка 8% на УСН «Доходы» и 20% — на УСН «Доходы минус расходы».
    Базовая величина20232024
    Коэффициент-дефлятор11,2571,329
    1. Максимальный доход компании за первые девять месяцев текущего года для перехода на УСН со следующего года112,5 млн рублей141,4 млн рублей — за 2022 год149,51 млн рублей — за 2023 год
    2. Максимальный годовой доход для стандартной ставки: 6 или 15%150 млн рублей188,55 млн рублей199,35 млн рублей
    3. Максимальный годовой доход, при котором бизнес может работать на УСН, — с увеличенной ставкой 8 или 20%200 млн рублей251,4 млн рублей265,8 млн рублей

    Что это значит для бизнеса. Если документ примут, то в 2024 году больше компаний и ИП смогут применять УСН: максимальный лимит годового дохода увеличится на 15 млн рублей.

    Обычно Минэкономразвития утверждает те же коэффициенты, что и предлагает до этого. Поэтому, скорее всего, коэффициенты из этого проекта и будут действовать в 2024 году.

    Возьмем бухгалтерию на себя

    Предложение от Т-Банка

    Возьмем бухгалтерию на себя

    • Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
    • Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
    • Напомним вам обо всех налогах и взносах

    АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

    Увеличились лимиты доходов для перехода и применения УСН в 2024 году

    Минэкономразвития России утверждены коэффициенты-дефляторы на 2024 год. Эти коэффициенты учитывают изменения потребительских цен на товары и услуги за предыдущие годы и устанавливаются для индексации отдельных элементов налогообложения (Информация Минэкономразвития РФ от 21 ноября 2023 года).

    Так, в отношении УСН коэффициент-дефлятор на 2024 год составит 1,329.

    Согласно НК РФ уровень доходов предпринимателя для перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн рублей, а для предприятий, которые уже применяют УСН, - 200 млн рублей. Применение коэффициента-дефлятора позволит поднять верхнюю границу перехода на УСН с 1 января 2024 года до 149,5 млн рублей (112,5 млн рублей x 1,329), а предельное значение дохода для применяющих УСН предпринимателей - до 265,8 млн рублей (200 млн рублей х 1,329).

    Это позволит большему количеству предпринимателей применять этот популярный налоговый режим.

    Также Минэкономразвития установлен коэффициент-дефлятор для индексации размера фиксированного авансового платежа по НДФЛ, уплачиваемого трудовыми мигрантами, - 2,400. Для индексации суммы удельных расходов на добычу углеводородного сырья по НДД коэффициент составит 1,284. В целях индексации размера потенциально возможного дохода на ПСН (по решению субъекта РФ) коэффициент составит 1,058. Коэффициент-дефлятор для ставок торгового сбора составит 1,828.

    УСН в 2023 году: лимиты выручки, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

    С 2023 года для всех ИП и компаний откроют единый налоговый счет — ЕНС. Теперь не нужно указывать налоговые реквизиты и КБК каждого платежа — все деньги переводят на этот счет, а ФНС распределяет их в приоритетном порядке. Мы расскажем об этом в отдельном тексте.

    А здесь напишем только об изменениях, которые касаются предпринимателей на УСН.

    Новые лимиты выручки

    У бизнеса на УСН есть лимиты по выручке на разных ставках. Если превысить лимит по пониженной ставке, то бизнес остается на УСН, но платит налог по повышенной ставке. Если превысить и этот лимит, бизнес переводят на ОСНО до конца налогового периода — то есть календарного года.

    Каждый год суммы индексируются. В 2023 году лимиты для ИП и компаний составляют:

    188,5 млн рублей по пониженной ставке; 251,4 млн рублей по повышенной ставке. 141,4 млн рублей за 9 месяцев для организаций, которые только собираются переходить на УСН.

    Новые сроки отчетности

    В 2023 году компании должны сдать отчетность за 2022 год до 25 марта включительно, ИП — до 25 апреля.

    Новый документ в отчетности

    Это специальное уведомление для налоговой.

    С 2023 года будущие платежи сначала попадают на ЕНС — единый налоговый счет. Если вы зачислили деньги на ЕНС до подачи декларации, нужно направить в ФНС уведомление с пояснением, на какой налог направить эти деньги. Если декларацию уже подали, то уплаченные суммы в уведомление вносить не нужно. Оттуда ФНС распределяет их самостоятельно в принятом порядке.

    Уведомление можно подать в бумажном виде с остальными документами или через интернет. В форме нужно заполнить все поля.

    Новая форма декларации УСН

    Она начнет действовать только для отчетности за 2023 год, то есть в 2024 году.

    Сейчас готов только проект документа. Изменения в основном касаются перехода на ЕНП, но текст может измениться в финальной версии декларации. Текст проекта можно посмотреть на сайте Нормативных правовых актов.

    Новые сроки уплаты налогов и взносов

    Расчет налогов и их периодичность не меняется, но теперь все платежи списываются с ЕНС только 28-го числа. Так, ежеквартальный аванс нужно вносить до 28-го числа каждого квартала включительно, годовой платеж — до 28 марта для компаний и до 28 апреля для ИП.

    На патенте сроки уплаты остаются прежними.

    Новые ограничения по видам деятельности

    К видам деятельности, по которым запрещено вести бизнес на УСН, добавляются новые категории:

    производство ювелирных украшений; торговля изделиями из драгоценных металлов.

    Ограничения не касаются компаний и ИП, которые создают бижутерию и ремонтируют ювелирные украшения.

    Определяют деятельность компаний и ИП по ОКВЭД. Предпринимателей, которые производят ювелирную продукцию и работают на УСН, автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО) с 1 января 2023. Никакие документы в налоговую подавать не нужно.

    Налоговые каникулы для ИП на УСН продлеваются до конца 2024 года

    Налоговый кодекс предусматривает налоговые каникулы для некоторых ИП, если они выполняют все три условия:

    заняты в научной, социальной или производственной сфере, оказывают бытовые услуги населению или предоставляют места для временного проживания. В каждом регионе коды ОКВЭД для каникул разные — например, в Республике Коми льготу можно получить за производство мебели и ремонт машин;

    впервые зарегистрированы или закрыли ИП до введения каникул, а возобновили деятельность уже после;

    зарегистрированы в регионе, где разрешены налоговые каникулы. Это можно проверить на сайте ФНС — нужно выбрать номер своего региона на главной странице и перейти в раздел «Выбор подходящего режима налогообложения».

    Для ИП на УСН эта льгота действует автоматически и распространяется только на налог на доход — страховые взносы все равно нужно вносить.

    ИП на УСН может не платить налоги первые 2 года после регистрации. Для этого нужно подать налоговую декларацию, указать в ней доход за год и ставку 0%. Тем, кто не знал о праве на каникулы, нужно приложить к декларации пояснение в свободной форме, что имели право на нулевую ставку, но вносили платежи, и заявление на возврат или зачет переплаты.

    Новые лимиты по УСН и другим налогам

    Компании и ИП на упрощенке уже могут спрогнозировать, сколько налогов платить в следующем году. Минэкономразвития утвердило новые коэффициенты-дефляторы на 2024 год.

    Лимит для работы на УСН. В 2024 году вы сможете применять УСН, пока доходы с начала года не превысят лимит в 265,8 млн руб. (200 млн руб. × 1,329). В текущем году лимит составляет 251,4 млн руб. Платить налог по повышенным ставкам в 8 или 20 процентов придется с доходов выше 199,35 млн руб. (150 млн руб. × 1,329). Порог для обычных ставок в 2023 году — 188,55 млн руб. Как сейчас платить авансы по УСН и не ошибиться в расчетах, узнайте в статье.

    Лимит для перехода на УСН. Если ваша компания только собирается перейти на упрощенку с 2024 года, доходы за 9 месяцев 2023 года не должны превышать 149,51 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,329). Специалисты Минфина подтверждают, что организации вправе уже в этом году применить новый коэффициент для перехода на УСН (п. 2 ст. 346.12 НК, письмо от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943). Как изменятся лимиты по УСН по сравнению с этим годом, смотрите в таблице.

    Лимиты доходов по УСН в 2023 и 2024 годах

    Лимит2023 год2024 год
    Для работы на УСН, млн руб.251,4265,8
    Для расчета налога по обычным, а не повышенным ставкам, млн руб.188,55199,35
    Для перехода на УСН организаций с 1 января, млн руб.141,41149,51

    Еще депутаты хотят пересмотреть лимиты основных средств и численности на упрощенке. Однако специалисты Минфина считают, что на самом деле мало компаний на УСН перешли предельные границы — 150 млн руб. по основным средствам и 130 человек по численности. Поэтому повышение предельных значений пока под вопросом. Как только изменение примут, мы сообщим в журнале. Что еще планируют изменить, узнайте из новостей.

    Торговый сбор. Новый коэффициент-дефлятор 1,828 на сбор не повлияет. На коэффициент индексируют максимальную ставку для розничных рынков — 550 руб. (п. 4 ст. 415 НК). Торговый сбор введен только в Москве, где ставка составляет 50 руб. (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Поэтому новый коэффициент платежи по сбору не увеличит.

    НДФЛ. Иностранцы на патенте будут платить больше налога (п. 3 ст. 227.1 НК). Базовую сумму авансовых платежей 1200 руб. придется увеличить на новый коэффициент 2,400, старый составлял 2,270. Если вы оплачиваете авансы за работников, то нагрузка увеличится.

    Источник: приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730

    Какие изменения ждут предпринимателей в 2024 году

    С 1 января 2024 года действуют новые лимиты по доходам предпринимателей на УСН. Порог для работы на УСН составляет теперь 199,35 млн рублей в год, а максимальная сумма для сохранения УСН выросла до 265,8 млн рублей.

    Декларацию по УСН за 2023 год нужно будет подавать по обновлённой форме

    Порядок её заполнения будет зависеть от объекта налогообложения, льгот, лимитов по доходам и численности работников.

    Послабления по взысканию налоговых долгов и пеней

    До конца 2024 года продлен срок, в течение которого не начисляется пеня, если налогоплательщик допустил ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах.

    Увеличение страховых взносов ИП

    Размер взноса «за себя» для ИП увеличат до 49 500 рублей. Если доход ИП превышает 300 000 рублей, то придётся заплатить дополнительно ещё 1% от суммы дохода.

    Увеличение МРОТ до 19 242 руб.

    Предпринимателям необходимо актуализировать трудовые договоры, зарплаты и локальные акты, в которых фигурирует МРОТ.

    Новый порядок подачи декларации на имущество

    Уведомление о предоставлении декларации нужно подать до 1 февраля. Рассмотрят его за 10 рабочих дней. Годовую декларацию необходимо сдать до 25 февраля.

    На 2024 год продлен мораторий на внеплановые проверки

    Внеплановые контрольные (надзорные) мероприятия в 2024 году будут по-прежнему проводить по сокращенному числу оснований.

    Лицензирование

    С 1 января 202 года Правительство РФ продлило антикризисную меру, которая позволяет не платить пошлину за предоставление лицензий, предусмотренных Законом о лицензировании. Антикризисная мера не затрагивает 4 вида деятельности, включая услуги связи и монтаж средств обеспечения пожарной безопасности.

    Изменения на УСН с 2024 года для компаний и ИП: таблица

    С 2024 года начнут действовать изменения на УСН для компаний и ИП. Из важного - поменяли правила уплаты налога и утвердили новые лимиты доходов на УСН с 1 января. Есть и другие изменения на упрощенке с 2024 года - таблица со всеми поправками и разъяснениями экспертов опубликована в статье.

    Главные изменения для УСН на 2024 год
    • Новые правила уплаты налога
    • Новые сроки перечисления
    • Новые лимиты для применения упрощенки
    • Новые книги учета
    • Новые расчеты с сотрудниками
    • Новые уведомления
    • Таблица всех поправок

    Новые правила уплаты налога на УСН с 1 января

    С 2024 года ИП и компании на УСН должны платить налоги только в составе ЕНП. С 1 января 2024 года прекращает действовать переходный период, в котором можно перечислять налоги и взносы отдельными платежками со статусом 02. С 1 января суммы перечисляют только платежками со статусом 01 на КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510.

    Образец платежки по ЕНП в 2024 году

    Изменения на УСН с 2024 года для компаний и ИП: таблица

    Подсказка от Системы Главбух

    УСН – налоговая система с упрощенным налоговым учетом и пониженной ставкой налога. Ставка и расчет налога зависят от выбранного объекта – «доходы» или «доходы минус расходы». Перейти на упрощенку могут как вновь созданные, так и действующие организации и ИП, которые соответствуют условиям упрощенки. Спецрежим не освободит от обязанности применять ККТ, вести кассовую книгу и соблюдать лимит наличных в кассе. Основные особенности упрощенки – в справочнике.

    Новые сроки уплаты УСН в 2024 году

    Налог по УСН по итогам года или минимальный налог организации должны перечислять не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи – не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (ст. 346.19 и п. 7 ст. 346.21 НК).

    Налог по УСН по итогам года ИП должны перечислять не позднее 28 апреля следующего года. Авансовые платежи по УСН предпринимателю надо платить в те же сроки, что и организации, — не позднее 28-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом.

    Срок уплаты налогов и взносов, который приходится на выходной, нерабочий праздничный день или нерабочий день по российскому законодательству или по указу Президента, переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК). В НК не сказано, переносится ли срок уплаты налогов и взносов из-за нерабочего праздника в субъекте РФ. На практике такие сроки тоже переносят.

    Правительство подписало итоговое постановление «О переносе выходных дней в 2024 году» (от 10.08.2023 №1314). По документу перенесли следующие дни:

    • с субботы 6 января на пятницу 10 мая;
    • с воскресенья 7 января на вторник 31 декабря;
    • с субботы 27 апреля на понедельник 29 апреля;
    • с субботы 2 ноября на вторник 30 апреля;
    • с субботы 28 декабря на понедельник 30 декабря.

    Как переносы выходных дней отразились на графике работы смотрите в календаре.

    Календарь на 2024 год с праздниками и выходными

    Календарь на 2024 год с праздниками и выходными

    Таблица: сроки уплаты УСН в 2024 году

    Период

    Срок перечисления с учетом переноса

    УСН для ООО

    28 марта следующего года

    УСН для ИН

    28 апреля следующего года

    Узнать сроки уплаты других налогов в 2024 году можно по справочнику-календарю от экспертов Системы Главбух.

    Календарь со сроками уплаты налогов и взносов на 2024 год

    Календарь со сроками уплаты налогов и взносов на 2024 год

    Новые правила уплаты налога на УСН при переезде

    Организации и ИП на УСН, которые переезжают в другой регион, при расчете налога или авансовых платежей должны применять ставки региона по новому месту регистрации (подп. «а» п. 90 ст. 2, п. 3 ст. 13 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

    Новые лимиты на УСН в 2024 году

    В НК разные лимиты доходов для налогоплательщиков на упрощенке и тех, которые только собираются перейти на спецрежим. Чтобы сохранить право на УСН в 2024 году, доходы не должны превысить 265,8 млн руб. Чтобы перейти на УСН с 2025 года, доходы должны быть не более 112,5 млн руб., умноженные на коэффициент-дефлятор 2025 года.

    Есть лимиты доходов, которые можно превышать при работе на упрощенке, но тогда придется платить налог и авансовые платежи по повышенным ставкам.

    В 2024 году лимиты по доходам нужно индексировать на коэффициент-дефлятор 2024 года — 1,329 (приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730). В 2024 году упрощенку можно применять, пока доходы не превысили 265 800 000 руб. с начала года. Считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог нужно, если доходы превысили 199 350 000 руб. с начала года.

    Лимит доходов, чтобы перейти на упрощенку со следующего года, считают только организации (п. 2 ст. 346.12 НК). На ИП не распространяется лимит доходов при переходе на УСН (письмо Минфина от 01.03.2013 № 03-11-09/6114). После перехода контролировать предельный размер доходов предпринимателям придется так же, как и организациям (п. 4 ст. 346.13 НК).

    Действующие юрлица вправе перейти на УСН с начала следующего календарного года, если доходы за девять месяцев текущего года не превысили лимит — 112,5 млн руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (п. 2 ст. 346.12 НК). При переходе с 2024 года лимит для перехода равен 149,5 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,329) (письмо Минфина от 11.05.2023 № 03-11-09/42674).

    В НК не сказано, как округлять лимит по доходам. Безопаснее при расчете лимита округлять итоговую сумму в млн руб. до первого знака после запятой. Поэтому, если при переходе на УСН, например, с 2024 года доходы за девять месяцев 2023 года были от 149,5 млн до 149,5125 млн руб., есть риск того, что переход на спецрежим признают неправомерным. Данный вывод следует из письма Минфина от 11.05.2023 № 03-11-09/42674.

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец

Какие формы баланса сдает ооо на усн