Код дохода 1211

Код дохода 1211

│ Код │ Наименование дохода │

│ 1011 │Проценты (за исключением процентов по облигациям с│

│ │ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов│

│ │в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и│

│ │доходов, получаемых при погашении векселя), включая│

│ │дисконт, полученный по долговому обязательству любого│

│ 1110 │Проценты по облигациям с ипотечным покрытием,│

│ │эмитированным до 01.01.2007 │

│ 1120 │Доходы учредителей доверительного управления ипотечным│

│ │покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных│

│ │сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным│

│ │покрытием до 01.01.2007 │

│ 1200 │Доходы, полученные в виде иных страховых выплат по│

│ 1201 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│

│ │страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных│

│ 1202 │Доходы, полученные в виде страховых выплат, выплачиваемых│

│ │по договорам добровольного страхования жизни (за│

│ │исключением договоров добровольного пенсионного│

│ │страхования) в случае выплат, связанных с дожитием│

│ │застрахованного лица до определенного возраста или срока,│

│ │либо в случае наступления иного события (за исключением│

│ │досрочного расторжения договоров) │

│ 1203 │Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам│

│ │добровольного имущественного страхования (включая│

│ │страхование гражданской ответственности за причинение│

│ │вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование│

│ │гражданской ответственности владельцев транспортных│

│ 1211 │Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по│

│ │договорам страхования, если указанные суммы вносятся за│

│ │физических лиц из средств работодателей либо из средств│

│ │организаций или индивидуальных предпринимателей, не│

│ │являющихся работодателями в отношении тех физических лиц,│

│ │за которых они вносят страховые взносы │

│ 1212 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по│

│ │договорам страхования (кроме договоров добровольного│

│ │пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с│

│ │правилами страхования и условиями договоров выплате при│

│ │досрочном расторжении договоров страхования │

│ 1213 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм за вычетом сумм│

│ │страховых взносов, уплаченных физическим лицом по│

│ │договору добровольного пенсионного страхования,│

│ │выплачиваемые в случае его расторжения │

│ 1214 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм в части сумм│

│ │страховых взносов, уплаченных физическим лицом по│

│ │договору добровольного пенсионного страхования,│

│ │выплачиваемые в случае его расторжения │

│ 1220 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм за вычетом сумм│

│ │платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою│

│ │пользу по договору негосударственного пенсионного│

│ │обеспечения, выплачиваемые в случае его расторжения │

│ 1230 │Доходы в виде денежных (выкупных) сумм в части сумм│

│ │платежей (взносов), внесенных физическим лицом по│

│ │договору негосударственного пенсионного обеспечения,│

│ │выплачиваемые в случае его расторжения │

│ 1240 │Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам│

│ │негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным│

│ │организациями и иными работодателями с российскими│

│ │негосударственными пенсионными фондами, а также суммы│

│ │пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного│

│ │пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с│

│ │российскими негосударственными пенсионными фондами в│

│ │пользу других лиц │

│ 1300 │Доходы, полученные от использования авторских или иных│

│ 1301 │Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных│

│ 1400 │Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│

│ │использования имущества (кроме аналогичных доходов от│

│ │сдачи в аренду любых транспортных средств и средств│

│ │связи, компьютерных сетей) │

│ 1510 │Доходы, полученные от продажи жилых домов, квартир,│

│ │комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач,│

│ │садовых домиков или земельных участков и долей в│

│ 1520 │Доходы, полученные от продажи имущества (кроме жилых│

│ │домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые│

│ │помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и│

│ │долей в указанном имуществе, ценных бумаг) │

│ 1530 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│

│ │бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг │

│ 1531 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│

│ │бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных│

│ 1532 │Доходы, полученные по операциям с финансовыми│

│ │инструментами срочных сделок, базисным активом по которым│

│ │являются ценные бумаги или фондовые индексы,│

│ │рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных│

│ 1533 │Доходы, полученные от продажи и погашения инвестиционных│

│ │паев паевых инвестиционных фондов │

│ 1536 │Доходы, полученные по операциям купли-продажи ценных│

│ │бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных│

│ │бумаг, которые на момент их приобретения отвечали│

│ │требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам │

│ 1540 │Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном│

│ 1550 │Доходы, полученные налогоплательщиком при уступке прав│

│ │требования по договору участия в долевом строительстве│

│ │(договору инвестирования долевого строительства или по│

│ │другому договору, связанному с долевым строительством) │

│ 2000 │Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за│

│ │выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное│

│ │содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим│

│ │и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме│

│ │выплат по договорам гражданско-правового характера) │

│ 2001 │Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,│

│ │получаемые членами органа управления организации (совета│

│ │директоров или иного подобного органа) │

│ 2010 │Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за│

│ │исключением авторских вознаграждений) │

│ 2012 │Суммы отпускных выплат │

│ 2201 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│

│ │литературных произведений, в том числе для театра, кино,│

│ │эстрады и цирка │

│ 2202 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│

│ │художественно-графических произведений, фоторабот для│

│ │печати, произведений архитектуры и дизайна │

│ 2203 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│

│ │произведений скульптуры, монументально декоративной│

│ │живописи, декоративно-прикладного и оформительского│

│ │искусства, станковой живописи, театрально- и│

│ │кинодекорационного искусства и графики, выполненных в│

│ 2204 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│

│ │аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и│

│ 2205 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│

│ │музыкальных произведений: музыкально-сценических│

│ │произведений (опер, балетов, музыкальных комедий),│

│ │симфонических, хоровых, камерных произведений,│

│ │произведений для духового оркестра, оригинальной музыки│

│ │для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок │

│ 2206 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│

│ │других музыкальных произведений, в том числе│

│ │подготовленных к опубликованию │

│ 2207 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение│

│ │произведений литературы и искусства │

│ 2208 │Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание│

│ │научных трудов и разработок │

│ 2209 │Авторские вознаграждения за открытия, изобретения,│

│ 2210 │Вознаграждение, выплачиваемое наследникам│

│ │(правопреемникам) авторов произведений науки, литературы,│

│ │искусства, а также открытий, изобретений и промышленных│

│ 2220 │Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в│

│ 2300 │Пособия по временной нетрудоспособности │

│ 2400 │Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│

│ │использования любых транспортных средств, включая│

│ │морские, речные, воздушные суда и автомобильные│

│ │транспортные средства, в связи с перевозками, а также│

│ │штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких│

│ │транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);│

│ │доходы, полученные от предоставления в аренду или иного│

│ │использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП),│

│ │линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных│

│ │средств связи, включая компьютерные сети │

│ 2510 │Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика│

│ │организациями или индивидуальными предпринимателями│

│ │товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том│

│ │числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в│

│ 2520 │Стоимость товаров, работ, услуг, полученных на│

│ │безвозмездной основе или с частичной оплатой │

│ 2530 │Оплата труда в натуральной форме │

│ 2610 │Материальная выгода, полученная от экономии на процентах│

│ │за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными)│

│ │средствами, полученными от организаций или индивидуальных│

│ │предпринимателей, за исключением материальной выгоды,│

│ │полученной от экономии на процентах за пользование│

│ │заемными (кредитными) средствами на новое строительство│

│ │либо приобретение на территории Российской Федерации│

│ │жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них │

│ 2620 │Материальная выгода, полученная от экономии на процентах│

│ │за пользование заемными (кредитными) средствами на новое│

│ │строительство либо приобретение на территории Российской│

│ │Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей)│

│ 2630 │Материальная выгода, полученная от приобретения товаров│

│ │(работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым│

│ │договором у физических лиц, организаций и индивидуальных│

│ │предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по│

│ │отношению к налогоплательщику │

│ 2640 │Материальная выгода, полученная от приобретения ценных│

│ 2710 │Материальная помощь (за исключением материальной помощи,│

│ │оказываемой работодателями своим работникам, а также│

│ │бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на│

│ │пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной│

│ │помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями│

│ │инвалидов и единовременной материальной помощи,│

│ │оказываемой работодателями работникам (родителям,│

│ │усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении│

│ 2720 │Стоимость подарков │

│ 2730 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│

│ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в│

│ │соответствии с решениями Правительства Российской│

│ │Федерации, законодательных (представительных) органов│

│ │государственной власти или представительных органов│

│ 2740 │Стоимость выигрышей и призов, получаемых в проводимых│

│ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы│

│ │товаров, работ и услуг │

│ 2750 │Стоимость призов в денежной и натуральной формах,│

│ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых не в│

│ │соответствии с решениями Правительства Российской│

│ │Федерации, законодательных (представительных) органов│

│ │государственной власти или представительных органов│

│ │местного самоуправления и не в целях рекламы товаров│

│ 2760 │Материальная помощь, оказываемая работодателями своим│

│ │работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся│

│ │в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по│

│ 2761 │Материальная помощь, оказываемая инвалидам общественными│

│ 2762 │Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой│

│ │работодателями работникам (родителям, усыновителям,│

│ │опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка│

│ │(начиная с доходов 2008 года) │

│ 2770 │Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их│

│ │супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам│

│ │(пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости│

│ │приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им│

│ 2780 │Возмещение (оплата) стоимости приобретенных│

│ │налогоплательщиком (для налогоплательщика) медикаментов,│

│ │назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не│

│ │подпадающих под действие п. 28 ст. 217 Налогового кодекса│

│ 2790 │Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также│

│ │стоимость подарков, полученных ветеранами Великой│

│ │Отечественной войны, инвалидами Великой Отечественной│

│ │войны, вдовами военнослужащих, погибших в период войны с│

│ │Финляндией, Великой Отечественной войны, войны с Японией,│

│ │вдовами умерших инвалидов Великой Отечественной войны и│

│ │бывшими узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто, а│

│ │также бывшими несовершеннолетними узниками концлагерей,│

│ │гетто и других мест принудительного содержания, созданных│

│ │фашистами и их союзниками в период Второй мировой воины │

│ 2800 │Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного│

│ │к платежу векселя │

│ 2900 │Доходы, полученные от операций с иностранной валютой │

│ 3010 │Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей,│

│ │тотализаторов и других основанных на риске игр (в том│

│ │числе с использованием игровых автоматов) │

│ 3020 │Доходы в виде процентов, получаемых по вкладам в банках │

│ 3021 │Доходы в виде процентов, получаемые по срочным пенсионным│

│ │вкладам в банках, внесенным на срок не менее шести│

│ │месяцев (по доходам, полученным до 01.01.2008) │

Код дохода 1211

Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@

Комментарий

ФНС России приказом от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@ скорректировала коды видов доходов и вычетов по НДФЛ, изначально утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Рассмотрим эти изменения подробнее.

Новые коды доходов

Код 2017 установлен для отражения таких доходов, как:

  • суточные или полевое довольствие работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера;
  • надбавка за вахтовый метод работы взамен суточных лицам, выполняющим работы вахтовым методом.

Этот код используется, если указанные доходы превышают 700 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути, производства работ в период вахты) на территории РФ и 2500 руб. за каждый день выполнения работы (нахождения в пути, производства работ в период вахты) за пределами РФ. Льготы введены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и применяются с 01.01.2024 (см. комментарий).

Код 2018 служит для отражения доходов, полученных дистанционным работником в размере, превышающем 35 руб. за каждый день выполнения трудовой функции дистанционно (при отсутствии документально подтвержденных расходов дистанционного работника). Речь идет о возмещение расходов, связанных с использованием дистанционным работником для выполнения трудовой функции принадлежащих ему или арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств. Это освобождение также действует с 01.01.2024 (см. комментарий).

Новые коды налоговых вычетов

Родители (их супруги), усыновители, опекуны, попечители, приемные родители (их супруги) имеют право на ежемесячный вычет в размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1 400 руб. – на первого ребенка;
  • 1 400 руб. – на второго ребенка;
  • 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

Кроме того, на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также ребенка-инвалида I и II групп в возрасте до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом, предусмотрен ежемесячный вычет в размере:

  • 12 000 руб. – в случае, если его заявляют родители (их супруги), усыновители;
  • 6 000 руб. – в случае, если его заявляют опекуны, попечители, приемные родители (их супруги).

С 01.01.2023 указанные вычеты распространили также на детей и подопечных, признанных судом недееспособными вне зависимости от их возраста (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В связи с этим соответствующие поправки внесены в формулировки к кодам вычетов 126–149.

Также добавили новый код 253, предназначенный для отражения суммы накопленного процентного (купонного) дохода. Код же 601 (сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов) исключили.

Приказ ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/3@ вступает в силу с 20.02.2024. Соответственно, новые коды необходимо применять при заполнении расчета 6-НДФЛ с отчета за I квартал 2024 года и справки о полученных гражданином доходах и удержанном НДФЛ за 2024 год.

Коды будут доступны в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.

Смотрите также

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Код дохода 1211

Приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@

Комментарий

В очередной раз скорректированы коды видов доходов и вычетов, изначально утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Изменения в кодах следующие.

Новые коды доходов

Код 2016 для безотчетных сумм на командировочные расходы работника, превышающие 700 рублей за каждый день. Речь идет о возмещении дополнительных расходов работника, командированного на территории, которые нуждаются в жизнеобеспечении и восстановлении, установленных на основании акта Президента или Правительства России (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области). В настоящее время такие выплаты предусмотрены постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915, см. здесь. Эти выплаты устанавливаются локальным нормативным актом работодателя и освобождаются от НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день.

Код 1013 служит для отражения процентов, полученных по долговому обязательству любого типа, кроме тех, которые отражаются под кодами 1011 и 3023. Полагаем, что этот код соответствует процентам, полученным по вкладам в банках, и доходам от погашения векселя.

Код 3100 для доходов по возмездным договорам об опеке или попечительстве (договор о приемной семье, договор о патронатной семье).

Код 3110 для компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Новые коды налоговых вычетов

До недавнего времени воспользоваться социальным вычетом мог налогоплательщик, который оплатил расходы на лечение, фитнес, а также страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования детей (в т. ч. усыновленных) до 18 лет. Законодатель повысил возраст. Теперь вычет возможен по перечисленным расходам и на детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях. При этом заявить эти вычеты может теперь не только родитель (в т. ч. усыновитель), но и бывший опекун и попечитель (если оплатил расходы подопечного, который не достиг возраста 24 лет и обучается по очной форме в образовательной организации). Новые правила вычетов распространяются на доходы, полученные с 1 января 2022 года (п. 11 ст. 4 Закона № 323-ФЗ, см. комментарий). С учетом того, что налоговая база по НДФЛ и вычеты предоставляются нарастающим итогом с начала года, такой вычет возможен по расходам, произведенным гражданином с начала 2022 г.

Для таких социальных вычетов действуют прежние коды:

324 – код для вычета по расходам на медицинские услуги

325 – код для вычета на расходы на страховые взносы по договорам ДМС

329 – код для вычета на фитнес

Изменили коды вычетов по расходам на уплаченные пенсионные взносы (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, см. подробнее). Если раньше был единый код 329, то теперь разные коды для разных видов расходов:

  • код 330 – по пенсионным взносам по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
  • код 331 – по страховым взносам по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу родственников;
  • код 332 – по страховым взносам по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Речь идет о страховании в связи с дожитием гражданина до определенного возраста (срока) либо наступлением иных событий в жизни гражданина, а также с его смертью, кроме смерти от несчастного случая или болезни (п. 1 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1, письма Минфина России от 22.10.2015 № 03-04-05/60866, ФНС России от 25.03.2021 № СД-4-11/3953@).

Новые коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами и правами

Кроме того, добавили коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами (ЦП) (см. подробнее о ЦФА). С 14 июля 2022 года налоговая база по НДФЛ по этим операциям формируется отдельно в порядке, установленном ст. 214.11 НК РФ. При определении налоговой базы полученные доходы уменьшаются на расходы, поименованные в названной статье НК РФ. Также с указанной даты по операциям с ЦФА и ЦП может возникать доход в виде материальной выгоды и доход в натуральной форме.

2540 – код дохода, полученного в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде ЦФА и (или) ЦП;

2650 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ЦФА и (или) ЦП;

2651 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на ЦФА и (или) ЦП;

3030 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

3031 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА;

3032 – код дохода в виде выплат в денежной форме, связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;

3033 – код дохода от отчуждения ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и ЦП;

290 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые в оплату выпускаемых ЦФА и (или) ЦП;

291 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые по сделкам с ЦФА и (или) ЦП;

292 – код вычета в размере оплаты услуг, оказываемых оператором обмена ЦФА и иными операторами;

293 – код вычета в сумме расходов наследодателя (дарителя) на приобретение ЦФА и ЦП;

294 – код вычета в сумме, с которой был уплачен НДФЛ при приобретении (получении) ЦФА и ЦП;

295 – код вычета в сумме расходов, связанных с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА и ЦП;

296 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые могут быть выкуплены;

297 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены, но определен срок прекращения на них прав;

298 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены и по которым не могут быть прекращены права.

Приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@ вступает в силу с 5 февраля 2023 года.

Коды будут доступны в учетных решениях "1С:Предприятия 8" с выходом ближайших релизов.

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Справочник «Коды доходов»

Интернет ресурс «Service-Online.su» разработан для свободного и бесплатного использования. На этом сайте никогда не будет вирусов или других вредоносных программ. Наша задача упростить вашу работу и постараться помочь Вам по мере своих сил.
Данный сайт является бесплатным сервисом предназначенным облегчить Вашу работу. На сайте представлено большое количество бланков которые удобно заполнять и распечатывать онлайн, сервисов по работе с текстами и многое другое.
Материалы сайта носят справочный характер, предназначены только для ознакомления и не являются точным официальным источником. При заполнении реквизитов необходимо убедиться в их достоверности сверив с официальными источниками. © Service-Online.SU 2013-2024
По всем вопросам обращайтесь на почту:
Политика в отношении обработки персональных данных
Согласие субъекта на обработку персональных данных
Согласие на получение информационной и рекламной рассылки

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ КОДОВ ВИДОВ ДОХОДОВ И ВЫЧЕТОВ

соответствии со статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2015, N 27, ст. 3969) приказываю:

1.1. Коды видов доходов налогоплательщика согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. Коды видов вычетов налогоплательщика согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2.Признать утратившими силу:

пункты 4 и 5 приказа Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24.12.2010, регистрационный номер 19368) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, егистрационный номер 22685), приказом Федеральной налоговой службы от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ "О внесении изменений в приказы ФНС России" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.12.2013, регистрационный номер 30673);

пункты 3 и 4 приложения N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2011, регистрационный номер 22685).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

приказом ФНС России

от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@

КОДЫ ВИДОВ ДОХОДОВ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году: таблица расшифровкой

Редактор портала buhsoft.ru. Опыт работы в сфере ведения бухгалтерского и налогового учета более 10 лет в сферах производство и оптовая торговля в системах ОСНО, УСН. Специальность: «Экономика и бухгалтерский учет»

В 2022 году коды доходов и вычетов по НДФЛ требуются для заполнения отчетности. Мы составили для вас удобную таблицу с расшифровкой по всем кодам, подготовили бесплатные справочники и образцы документов, а также полезные сервисы.

Актуальные коды доходов и вычетов по НДФЛ в 2022 году: таблица расшифровкой

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по налогу, называются налоговыми вычетами. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Попрактикуйтесь в возврате налоговых вычетов по НДФЛ в Школе главбуха на упрощенке. Активируйте льготный доступ к уроку «Тренинг по возврату НДФЛ сотрудникам на все случаи»!

Новая форма 2-НДФЛ с 2022 года: бланк для заполнения >>> Чистый бланк Новая форма 2-НДФЛ: образец 2022 года >>> Заполненный образец Коды доходов для заполнения справки 2-НДФЛ >>> Справочник 2022 года Коды вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ >>> Справочник 2022 года

Для чего нужны коды НДФЛ в 2022 году

Утвержденные налоговой службой кодировки используются при заполнении двух основных налоговых форм отчетности: справки 2-НДФЛ и расчета 6-НДФЛ. В 2022 году действует новый бланк справки 2-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

.

Изменения для бухгалтера во втором полугодии 2022 года

Редакция журнала «Главбух» подготовила гид по последним изменениям в налогах, взносах, трудовом законодательстве в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые уже вступили в силу в 2022 году. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.

Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году

Что меняется в работе бухгалтера в 2022 году

Где узнать коды НДФЛ на 2022 год

Для целей составления отчетности по налогу с доходов физлиц налоговая служба утвердила специальные коды. Например, при оформлении справки используются кодировки из приказа ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

  • по кодировкам для облагаемых доходов;
  • по кодировкам для вычетов.

Кто должен знать коды доходов для справки 2-НДФЛ

Фирмы, предприниматели, у которых есть наемные работники, а также ИП и частнопрактикующие лица сдают справки в налоговую, если они выдавали физлицам вознаграждения, облагаемые налогом. К таким вознаграждениям относятся следующие денежные и неденежные выплаты физлицам:

  • по трудовым договорам (оплата труда персонала);
  • договорам ГПХ на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям);
  • лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям);
  • сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям);
  • договорам с авторами произведений.

Если в 2021 году фирма, предприниматель или частник выплачивали физлицам такие суммы, то сдавать справку по новой форме обязательно. А чтобы правильно заполнить отчетность, нужно знать код дохода в справке 2-НДФЛ за 2021 год.

Кто не использует коды НДФЛ

Кодировки по НДФЛ нужны при заполнении отчетности. Не используют эти их фирмы, предприниматели, а также частники, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать справки:

  • если у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
  • вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Коды НДФЛ с 2022 года для доходов

Для облагаемых выплат физлицам ФНС установила более 50-ти кодов. Но и их не хватило, чтобы зашифровать все возможные облагаемые поступления физлицам. Поэтому доходы, для которых не установлен отдельный код, указываются справках с кодировкой 4800.

Самые часто употребляемые кодировки облагаемых выплат физлицам приведены в таблице 1.

Таблица 1. Коды НДФЛ для доходов

Скорректированы коды доходов и вычетов по НДФЛ, новый приказ ФНС России от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@

В кодах видов доходов и вычетов проведены следующие изменения:

Новые коды доходов:

  • Код2016 для безотчетных сумм на командировочные расходы работника, превышающие 700 рублей за каждый день.Возмещение дополнительных расходов работника, командированного на территории, которые нуждаются в жизнеобеспечении и восстановлении, установленных на основании акта Президента или Правительства России (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области). В настоящее время такие выплаты предусмотрены постановлением Правительства РФ от 28.10.2022 № 1915. Выплаты устанавливаются локальным нормативным актом работодателя и освобождаются от НДФЛ в размере не более 700 рублей за каждый день.
  • Код 1013 для отражения процентов, полученных по долговому обязательству любого типа, кроме тех, которые отражаются под кодами 1011 и 3023. Этот код соответствует процентам, полученным по вкладам в банках, и доходам от погашения векселя.
  • Код 3100 для доходов по возмездным договорам об опеке или попечительстве, договор о приемной семье, договор о патронатной семье.
  • Код 3110 для компенсаций от госорганов и общественных объединений за время исполнения государственных или иных обязанностей.

Если ранее налогоплательщик, оплачивая расходы на лечение, страховые взносы по договорам добровольного медицинского страхования детей до 18 лет, мог воспользоваться социальным вычетом, то на данный момент законодатель повысил возраст для получения вычета. Теперь вычет возможен по перечисленным расходам и на детей до 24 лет, если они обучаются по очной форме в образовательных организациях.

При этом заявить эти вычеты может теперь не только родитель, но и бывший опекун и попечитель, если оплатил расходы подопечного, который не достиг возраста 24 лет и обучается по очной форме в образовательной организации.

Новые правила вычетов распространяются на доходы, полученные с 1 января 2022 года, с учетом того, что налоговая база по НДФЛ и вычеты предоставляются нарастающим итогом с начала года, вычет возможен по расходам, произведенным гражданином с начала 2022 г.

Для таких социальных вычетов действуют прежние коды:

  • 324 – код для вычета по расходам на медицинские услуги
  • 325 – код для вычета на расходы на страховые взносы по договорам ДМС
  • 329 – код для вычета на фитнес
  • Код 330 – по пенсионным взносам по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
  • Код 331 – по страховым взносам по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу родственников;
  • Код 332 – по страховым взносам по договору добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет. Страхование в связи с дожитием гражданина до определенного возраста либо наступлением иных событий в жизни гражданина, с его смертью, кроме смерти от несчастного случая или болезни (п. 1 ст. 4 Закона РФ от 27.11.1992 № 4015-1, письма Минфина России от 22.10.2015 № 03-04-05/60866, ФНС России от 25.03.2021 № СД-4-11/3953@).

Помимо этого, были добавлены коды доходов и вычетов по операциям с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами. С 14 июля 2022 года налоговая база по НДФЛ по этим операциям формируется отдельно в порядке, установленном ст. 214.11 НК РФ.

При определении налоговой базы полученные доходы уменьшаются на расходы, поименованные в статье НК РФ. Кроме того, с указанной даты по операциям с ЦФА и ЦП может возникать доход в виде материальной выгоды и доход в натуральной форме.

  • 2540 – код дохода, полученного в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде ЦФА и (или) ЦП
  • 2650 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ЦФА и (или) ЦП;
  • 2651 – код дохода в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг, полученных в результате их мены на ЦФА и (или) ЦП;
  • 3030 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;
  • 3031 – код дохода в виде выплат, не связанных с выкупом ЦФА;
  • 3032 – код дохода в виде выплат в денежной форме, связанных с выкупом ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и утилитарное ЦП;
  • 3033 – код дохода от отчуждения ЦФА и (или) ЦП, включающего одновременно ЦФА и ЦП;
  • 290 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые в оплату выпускаемых ЦФА и (или) ЦП;
  • 291 – код вычета в сумме расходов на приобретение ЦФА и (или) ЦП, уплачиваемые по сделкам с ЦФА и (или) ЦП;
  • 292 – код вычета в размере оплаты услуг, оказываемых оператором обмена ЦФА и иными операторами;
  • 293 – код вычета в сумме расходов наследодателя (дарителя) на приобретение ЦФА и ЦП;
  • 294 – код вычета в сумме, с которой был уплачен НДФЛ при приобретении (получении) ЦФА и ЦП;
  • 295 – код вычета в сумме расходов, связанных с приобретением, хранением, отчуждением и выкупом ЦФА и ЦП;
  • 296 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые могут быть выкуплены;
  • 297 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены, но определен срок прекращения на них прав;
  • 298 – код вычета в сумме, уплаченной за приобретение ЦФА и ЦП, которые не могут быть выкуплены и по которым не могут быть прекращены права.

В учетных решениях "1С:Предприятия 8", коды будут доступны с выходом новых релизов.

Для того, чтобы купить, установить, настроить программы 1С, а также по всем вопросам позвоните нам по номеру +7 (812) 317-00-07 или напишите it@dialogit.ru

Наш Telegram-канал t.me/dialog_it - анонс вебинаров, бизнес-новости, лайфхаки по 1С.

Коды доходов НДФЛ

Коды доходов НДФЛ на 2015г. регламентируются Приказом ФНС России от 17.11.2010г. №ММВ-7-3/611@ (ред. от 14.11.2013г.) "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" и приведены в соответствие с Налоговым кодексом РФ.

Коды доходов с точки зрения их налогообложения НДФЛ в 1С

Коды доходов НДФЛ в программах 1С используются для настройки видов расчетов и дальнейшей подготовки данных по полученным доходам в ИФНС. Данный справочник реализован в основных учетных конфигурациях, где производится расчет заработной платы и фиксируется иной доход физических лиц. Например в программе 1С:Зарплата и управление персоналом (ред. 2.5) данные о доходах НДФЛ и их кодах можно просмотреть через меню Расчет зарплаты по организациям → Справочники → Коды доходов НДФЛ.

Виды доходов НДФЛ и таблица их кодов

Код доходаНаименование доходаСтавка
1010Дивиденды9% (30%, 15%)
1011Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках и доходов, получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида13% (30%)
1110Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.20079% (30%, 15%)
1120 Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов, выданных до 01.01.2007 9% (30%, 15%)
1200Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования13% (30%)
1201Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок13% (30%)
1202Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного страхования жизни (за исключением добровольного пенсионного страхования) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события (за исключением досрочного расторжения договоров), в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательно суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка РФ13% (30%)
1203Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) в части превышения рыночной стоимости застрахованного имущества в случае гибели или уничтожения застрахованного имущества, либо расходов, необходимых для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимости ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенных на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов13% (30%)
1211Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы13% (30%)
1212Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов13% (30%)
1213Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые налогоплательщику при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный пп.4 п.1 ст.219 НК РФ13% (30%)
1220Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения13% (30%)
1240Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 13% (30%)
1300Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в РФ авторских или иных смежных прав (кроме авторских вознаграждений)13% (30%)
1301Доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав13% (30%)
1400Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)13% (30%)
1530Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг13% (30%)
1531Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг13% (30%)
1532Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом кототых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы13% (30%)
1533Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
1535Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
справочник дорабатывается с 09.04.2015г.
Продукты 1С
  • 1С через интернет
  • Лицензии 1С
  • Общеотраслевые программы
    • 1С: Бухгалтерия 8
    • 1С: Управление торговлей 8
    • 1С-КАМИН: Зарплата. Версия 5.0
    • 1С: ERP Управление предприятием 2
    • 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (ЗУП)
    • 1С: Комплексная автоматизация 8
    • 1С: Розница 8
    • 1С: Управление нашей фирмой 8
    • 1С: Документооборот 8
    • 1С: CRM 8
    • Государственное и муниципальное управление
    • Издательства и полиграфия
    • Некоммерческие организации
    • Образование, культура
    • Общественное и плановое питание, гостиничный бизнес
    • Профессиональные услуги
    • Сельское и лесное хозяйство
    • Страхование, Некредитные финансовые организации
    • Строительство, девелопмент, ЖКХ
    • Топливно-энергетический комплекс
    • Торговля, склад, логистика, транспорт
    • Финансовый сектор

    что означает в справке 2-НДФЛ код дохода 2000,2400,2012?

    и если в справке - сумма налога исчисленная и удержанная 69733, а сумма налога перечисленная 109592 так может быть? что больше, чем удержанная?

    Лучший ответ

    Справочник "Коды доходов"

    Код
    Наименование дохода

    1011
    Проценты (за исключением процентов по облигациям с
    ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007)

    1110
    Проценты по облигациям с ипотечным покрытием,
    эмитированным до 01.01.2007

    1120
    Доходы учредителей доверительного управления ипотечным
    покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных
    сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным
    покрытием до 01.01.2007

    1200
    Доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам
    страхования

    1211
    Доходы, полученные в виде страховых взносов по договорам
    страхования

    1212
    Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по
    договорам страхования, подлежащих в соответствии с
    правилами страхования и условиями договоров выплате при
    досрочном расторжении договоров страхования

    1220
    Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые по
    договорам негосударственного пенсионного обеспечения

    1240
    Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного
    пенсионного обеспечения

    1300
    Доходы, полученные налогоплательщиком от использования в
    Российской Федерации авторских или иных смежных прав
    (кроме авторских вознаграждений)

    1400
    Доходы, полученные от предоставления в аренду, и доходы,
    полученные от иного использования имущества (кроме
    аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных
    средств и средств связи, компьютерных сетей)

    1510
    Доходы, полученные от продажи жилых домов, квартир,
    включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых
    домиков или земельных участков и долей в указанном
    имуществе

    1520
    Доходы, полученные от продажи имущества (кроме жилых
    домов, квартир, включая приватизированные жилые
    помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и
    долей в указанном имуществе, ценных бумаг)

    1530
    Доходы, полученные от реализации ценных бумаг

    1540
    Доходы, полученные налогоплательщиком от реализации долей
    участия в уставном капитале организаций

    2000
    Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за
    выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное
    содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим
    и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме
    выплат по договорам гражданско-правового характера и
    авторских вознаграждений)

    2001
    Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты,
    получаемые членами органа управления организации (совета
    директоров или иного подобного органа)

    2010
    Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за
    исключением авторских вознаграждений)

    2012
    Суммы отпускных выплат

    2201
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
    литературных произведений, в том числе для театра, кино,
    эстрады и цирка

    2202
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
    художественно-графических произведений, фоторабот для
    печати, произведений архитектуры и дизайна

    2203
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
    произведений скульптуры, монументально декоративной
    живописи, декоративно прикладного и оформительского
    искусства, станковой живописи, театрально- и
    кинодекорационного искусства и графики, выполненных в
    различной технике

    EugeneМыслитель (9886) 11 лет назад

    2204
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
    аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и
    кинофильмов)
    2205
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
    музыкальных произведений: музыкально-сценических
    произведений (опер, балетов, музыкальных комедий),
    симфонических, хоровых, камерных произведений,
    произведений для духового оркестра, оригинальной музыки
    для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок
    2206
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
    других музыкальных произведений, в том числе
    подготовленных к опубликованию
    2207
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за исполнение
    произведений литературы и искусства
    2208
    Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание
    научных трудов и разработок

    Eugene Мыслитель (9886) 2209 Авторские вознаграждения за открытия, изобретения, промышленные образцы 2300 Пособия по временной нетрудоспособности 2400 Доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в Российской Федерации; доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации 2510 Оплата (полностью или частично) за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунал

    Стало больше кодов вида дохода в платежном поручении

    Автор: Казаков Е. С., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» На основании п. 4 ст. 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ ЦБ РФ устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации, в том числе правила осуществления перевода денежных средств. В настоящее время с этой целью применяется Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее – Положение). Положением, в частности, определены форма и порядок заполнения платежного поручения и других распоряжений о переводе денежных средств. При этом предусмотрено, что при выплате гражданину заработной платы и (или) иных доходов могут применяться ограничения в рамках исполнительного производства. С этой целью в распоряжениях о переводе денежных средств надо указывать коды вида дохода. До последнего времени их было три, а с 01.05.2022 стало пять.

    Новый список кодов

    Впервые для хозяйствующих субъектов обязанность указывать такие коды была установлена с 01.06.2020 Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. В дальнейшем аналогичные правила оказались отражены в реквизит 20 Приложения 1 и реквизит 15.5 Приложения 12 к Положению (то есть, соответственно, в платежном поручении и платежном распоряжении). Принято Указание от 25.03.2022 № 6104-У, которым и внесены изменения в Положение. Список кодов теперь выглядит так:

    Код вида дохода Значение реквизита
    1 Перевод денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения размеров удержания
    2 Перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с п. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер периодических выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются
    3 Перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер периодических выплат
    4 Перевод денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с п. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер единовременных выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются
    5 Перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с п. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат
    • «3» – при переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер периодических выплат;
    • «4» – при переводе денежных средств, являющихся доходами, на которые в соответствии с ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание и которые имеют характер единовременных выплат, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются;
    • «5» – перевод денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются и которые имеют характер единовременных выплат.

    При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода по-прежнему не указывается.

    Поясним (частично напомним), о каких ограничениях и взысканиях идет речь.

    О коде «1»

    В соответствии с ч. 1 ст. 98 Федерального закона № 229-ФЗ судебный пристав-исполнитель обращает взыскание на заработную плату и иные доходы должника-гражданина в следующих случаях:

    1) исполнение исполнительных документов, содержащих требования о взыскании периодических платежей;

    2) взыскание суммы, не превышающей 10 000 руб.;

    3) отсутствие или недостаточность у должника денежных средств и иного имущества для исполнения требований исполнительного документа в полном объеме.

    Согласно ч. 3 этой же статьи в редакции, действующей с 30.12.2020, лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи путем их перечисления на счет должника в банке или иной кредитной организации, обязаны указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу.

    Отметим, что в указанной действующей редакции в общем случае лица, выплачивающие должнику заработную плату или иные периодические платежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны переводить удержанные денежные средства на депозитный счет службы судебных приставов, а не самому должнику.

    Перечисление удержанных средств непосредственно взыскателю может производиться в случаях, предусмотренных ст. 9 Федерального закона № 229-ФЗ. В соответствии с этой статьей непосредственно взыскателем исполнительный документ о взыскании периодических платежей, о взыскании денежных средств может быть направлен в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, если взыскиваемые средства в общей сумме не превышают 100 000 руб.

    Именно в этом случае следует указывать в расчетном документе сумму, взысканную по исполнительному документу.

    Согласно ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется исходя из суммы, оставшейся после удержания налогов.

    Обратите внимание: при исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более 50% заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований.

    Данное ограничение размера удержания не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба, причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать 70%.

    Таким образом, при наличии того или другого из названных ограничений указывается код дохода «1».

    Ограничения размеров удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, предусмотренные ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ, не применяются при обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, на которые работодатель производит зачисление заработной платы, за исключением суммы последнего периодического платежа.

    Кроме того согласно п. 1.1 данной статьи в случае, если в постановлении судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на денежные средства, находящиеся на счетах должника, содержится требование о сохранении заработной платы и иных доходов должника ежемесячно в размере прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации, удержание денежных средств осуществляется с соблюдением требования о сохранении заработной платы и иных доходов должника-гражданина ежемесячно в размере указанного прожиточного минимума.

    Данная норма введена Федеральным законом от 29.06.2021 № 234-ФЗ с 01.02.2022. Это ограничение тоже должно быть учтено организацией, производящей удержание по исполнительному листу, и при его применении также проставляется код «1».

    Вот пример заполнения части платежного поручения с указанием кода «1»:

    О коде 2

    В части 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ перечислены многочисленные виды доходов физического лица, на которые вообще не может быть обращено взыскание:

    • денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;
    • денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;
    • денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц;
    • компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;
    • компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам в связи с уходом за нетрудоспособными гражданами;
    • ежемесячные денежные выплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые в соответствии с законодательством РФ отдельным категориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств и др.);
    • денежные суммы, выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей;
    • компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде (в связи со служебной командировкой, с переводом, приемом или направлением на работу в другую местность; в связи с изнашиванием инструмента, принадлежащего работнику; денежные суммы, выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертью родных, с регистрацией брака);
    • страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию, за исключением страховой пенсии по старости, по инвалидности (с учетом фиксированной выплаты к страховой пенсии, повышений фиксированной выплаты к страховой пенсии), а также накопительной пенсии, срочной пенсионной выплаты и пособия по временной нетрудоспособности;
    • пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета;
    • выплаты к пенсиям по случаю потери кормильца за счет средств бюджетов субъектов РФ;
    • пособия и выплаты гражданам, имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
    • средства материнского (семейного) капитала, предусмотренные Федеральным законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей»;
    • суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранных государств, российских, иностранных и межгосударственных организаций, иных источников (в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами; в связи с террористическим актом; в связи со смертью члена семьи; в виде гуманитарной помощи; за оказание содействия в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии террористических актов, иных преступлений);
    • суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок, за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;
    • суммы компенсации стоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числе сопровождающего лица), если такая компенсация предусмотрена федеральным законом;
    • социальное пособие на погребение;
    • денежные средства, выделенные гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайной ситуации, в качестве единовременной материальной помощи и (или) финансовой помощи в связи с утратой имущества первой необходимости и (или) в качестве единовременного пособия членам семей граждан, погибших (умерших) в результате чрезвычайной ситуации, и гражданам, здоровью которых в результате чрезвычайной ситуации причинен вред различной степени тяжести;
    • выплаты, осуществляемые в соответствии с нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации в целях предоставления мер социальной поддержки отдельным категориям граждан и семьям, имеющим детей;
    • денежные выплаты, осуществляемые малоимущим гражданам в рамках оказания государственной социальной помощи, в том числе на основании социального контракта.

    Два последних вида выплат из приведенного списка включены в него Федеральным законом от 30.12.2021 № 444-ФЗ, и на них не обращается взыскание с 01.01.2022.

    Если организация или индивидуальный предприниматель перечисляют физическому лицу какой-либо из этих видов доходов, то в распоряжении о перечислении денежных средств надо указать код вида дохода «2».

    Пример заполнения части платежного поручения с указанием кода «2»:

    О коде «3»

    Исключения при перечислении платежей, указанных в ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ – алиментные обязательства в отношении несовершеннолетних детей, а также обязательства о возмещении вреда в связи со смертью кормильца (ч. 2 той же статьи).

    По этим платежам ограничения в виде запрета на взыскание не применяются в рамках денежных сумм, выплачиваемых в возмещение вреда, причиненного здоровью, либо компенсационных выплат за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

    При перечислении таких платежей вместо кода вида дохода «2» указывается код вида дохода «3». Но теперь только при условии, что названные платежи имеют характер периодических выплат.

    Пример заполнения части платежного поручения с указанием кода «3»:

    О коде «4»

    Данный вид кода дохода указывается в том же порядке, что и код вида дохода «2». Отличие только в том, что код «4» проставляется, если выплата имеет единовременный характер (в отличие от кода «2», который относится к выплатам с периодическим характером).

    Пример заполнения части платежного поручения с указанием кода «4»:

    О коде «5»

    Этот вид кода дохода, в свою очередь, указывается в том же порядке, что и код вида дохода «3». И здесь тоже отличие только в том, что код «5» проставляется, если выплата имеет единовременный характер (в отличие от кода «3», который относится к выплатам с периодическим характером).

    Пример заполнения части платежного поручения с указанием кода «5»:

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец

Какие формы баланса сдает ооо на усн