Какие формы баланса сдает ооо на усн

Какие формы баланса сдает ооо на усн

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность

Экономические субъекты, указанные в ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", могут формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе либо в общеустановленном порядке (п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н). Соответствующее решение принимается организациями самостоятельно.

Организация, применяющая упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может:

- составлять бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах - для коммерческой организации; бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств - для некоммерческой организации). В частности, решение вопроса о включении в бухгалтерскую отчетность отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств определяется необходимостью приведения в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (пп. "б" п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 26 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016);

- использовать упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств (п. 6.1 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 27 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016). Если организация не применяет указанные формы, то в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств она может включить показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям) (пп. "а" п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 27.1 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016).

Внимание! Религиозные организации, у которых за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов, не обязаны представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096) >>>

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) (КНД 0710094) >>>

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001) >>>

Упрощенная форма отчета о финансовых результатах (ОКУД 0710002) >>>

Упрощенная форма отчета о целевом использовании средств (ОКУД 0710003) >>>

  • Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096)
  • Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) (КНД 0710094)
  • Упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001)
  • Упрощенная форма отчета о финансовых результатах (ОКУД 0710002)
  • Упрощенная форма отчета о целевом использовании средств (ОКУД 0710003)

Какие формы баланса сдает ооо на усн

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001)

Внимание! С 1 января 2025 года Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н утрачивает силу в связи с изданием Приказа Минфина России от 04.10.2023 N 157н, утвердившего ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

Применяется - с 1 июня 2019 года

Утверждена - Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н

Срок сдачи - не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (годовая отчетность)

Внимание! Форма с графой "Код" применяется при представлении упрощенной формы бухгалтерского баланса в органы государственной статистики и другие органы исполнительной власти (п. 5 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н)

Скачать упрощенную форму бухгалтерского баланса:

Образец заполнения упрощенной формы бухгалтерского баланса >>>

Материалы по заполнению упрощенной формы бухгалтерского баланса:

- Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности - 2023

- Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2024 г.

- Типовая ситуация: Упрощенный бухучет и отчетность: кто и как применяет

- "Годовой отчет 2023" (Крутякова Т.Л.) ("АйСи Групп", 2023)

Архивные формы упрощенной формы бухгалтерского баланса:

- упрощенная форма бухгалтерского баланса, применявшаяся с отчетности за 2015 год до 1 июня 2019 года

- упрощенная форма бухгалтерского баланса за 2012, 2013, 2014 год

Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2023 год

Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2023 год состоит из привычных любому бухгалтеру форм, однако требования к ее заполнению имеют некоторые особенности. Рассмотрим, были ли изменения в формулярах, а также расскажем о порядке заполнения и составе упрощенной отчетности.

Вам помогут документы и бланки:
  • Кто сдает упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность
  • Состав упрощенной бухгалтерской отчетности за 2023 год
  • Изменения в бухгалтерской отчетности
  • Особенности составления упрощенной отчетности
  • Заполнение упрощенных форм отчетности
  • Итоги

Кто сдает упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность

Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ для некоторых организаций предусмотрено право применения упрощенных способов ведения бухучета, а также составления упрощенной бухгалтерской отчетности. В п. 4 ст. 6 этого закона перечислены такие субъекты:

  • организации, относящиеся к малым по объему предпринимательства;
  • некоммерческие структуры, созданные в соответствии с законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ;
  • участники проекта «Сколково», подчиняющиеся закону «Об инновационном центре «Сколково» от 28.09.2010 № 244-ФЗ.

Чтобы определить, относится ли организация к малым, нужно соотнести ее показатели с требованиями закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

О критериях, соблюдение которых обязательно, чтобы назвать организацию малым предприятием, читайте в статье «Малое предприятие - критерии отнесения».

Кроме того, желающим упростить свой бухучет следует проверить, не подпадают ли они под ограничения, установленные п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ. Этот пункт запрещает применять упрощенные учет и отчетность, например, госорганизациям, субъектам, подпадающим под обязательный аудит, некоторым юридическим структурам.

Состав упрощенной бухгалтерской отчетности за 2023 год

Начнем с того, что в силу п. 1 ст. 14 закона № 402-ФЗ бухотчетность состоит:

  • из баланса;
  • отчета о финансовых результатах;
  • приложений к ним.

Образец упрощенного бухбаланса приведен в системе КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к правовой системе и переходите Типовую ситуацию.

Приложениями, в свою очередь, являются (пп. 2, 4 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н):

  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчет о целевом использовании средств;
  • пояснения к отчетности.

О составлении приложений к бухгалтерской отчетности читайте в материале "Заполнение формы 3,4 и 6 бухгалтерского баланса".

Отметим, что для некоммерческих организаций отчет о целевом использовании средств обозначается как форма обязательной годовой бухгалтерской отчетности наряду с балансом (п. 2 ст. 14 закона № 402-ФЗ). Заполнять этот отчет должны не только НКО, но и прочие компании, если они получали целевые средства.

Что касается тех, кто применяет упрощенные правила, в приказе № 66н есть особые послабления. В обязательных формах можно указывать укрупненные показатели, объединяемые по группам. Такими формами являются:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет о целевом использовании средств.

Для этих трех отчетов законодатели привели сокращенные формы в упомянутом приказе № 66н, найти их можно в приложении 5. У имеющих право на упрощение отчетности есть возможность выбрать, применять приведенные в приказе формы либо разработать их самостоятельно.

Согласно подп. «б» п. 6 приказа № 66н в приложениях к основным формам необходимо указывать только те данные, которые могут повлиять на мнение пользователей отчетности о результатах работы организации или ее финансовом состоянии. Соответственно, если такой важной информации нет, то заполнять приложения необязательно. Это подтверждает и п. 17 информации Минфина РФ № ПЗ-3/2015.

Изменения в бухгалтерской отчетности

Упрощенную бухотчетность малый бизнес вправе сдать по форме КНД 0710096 (единый формуляр, куда входит баланс, форма 2 и все приложения) или из приложения 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 №66н, заполнив отдельно упрощенный баланс по форме ОКУД 071001, отчет о финрезультатах - по форме ОКУД 071002, а также отчет о целевом использовании средств по форме ОКУД 071003.

В 2023 году изменений в бухгалтерской отчетности не было. Последние коррктировки вносились в 2020 году.

Бланк формы КНД 0710096 в целом тогда не изменился. Налоговики внесли правки в машиночитаемую форму (см. письмо ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@).

В бланки из приложения 5 внесены изменения с июня 2019 года приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н. Изменения были в целом не значительны:

  • ОКВЭД заменен на ОКВЭД 2;
  • упразднена единица измерения млн.руб., отчет заполняйте только в тысячах;
  • скорректирован код по ОКЕИ.

В отчете о целевом использовании средств также изменен код по ОКУД.

Скачать все 3 бланка можно в формате excel по ссылке ниже:

Особенности составления упрощенной отчетности

Для устранения некоторых вопросов, касающихся темы нашей статьи, Минфин РФ издал информационное сообщение № ПЗ-3/2015. В этом сообщении собраны основные послабления для применяющих упрощенную отчетность:

  1. Решение о раскрытии какой-либо информации должно опираться на существенность данных для пользователей (включая выделение отдельных статей из их групп в формах отчетности).
  2. Можно не расписывать информацию:
  • о связанных сторонах;
  • сегментах;
  • по прекращаемой деятельности.
  1. События после отчетной даты показываются в бухотчетности, только если это имеет рациональный смысл.
  2. При внесении изменений в учетную политику можно отражать в отчетности существенные последствия этого факта перспективно.
  3. Значимые ошибки прошлых лет можно исправлять, затрагивая прочие доходы или расходы текущего периода, без корректировки нераспределенной прибыли/убытка.

Не ошибиться при составлении отчетности вам помогут рекомендации по применению упрощенных способов ведения бухучета, которые дал Институт Профбухгалтеров. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в материал.

Заполнение упрощенных форм отчетности

Упрощенный баланс имеет укрупненные статьи, которые включают в себя несколько объектов учета. В таблице ниже покажем, что входит в каждую строку баланса.

Актив

Материальные внеоборотные активы

Основные средства, незавершенные капитальные вложения в них

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

НМА, результаты исследований и разработок, вложения в НМА, исследования и разработки, долгосрочные финансовые вложения (выданные займы, векселя, облигации) и пр.

Материалы, товары, незавершенка, готовая продукция

Денежные средства и денежные эквиваленты

Денежные средства в различной валюте, переведенные в рубли, в банке и в кассе. Их эквиваленты в виде высоколиквидных вложений, которые можно быстро обменять на деньги без значительного риска потери, например вклады до востребования

Финансовые и другие оборотные активы

Дебиторка, авансы выданные, краткосрочные финансовые вложения, прочие несущественные оборотные активы

Пассив

Капитал и резервы

Уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль. НКО включают в эту строку целевые средства, фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества и иные целевые фонды

Долгосрочные заемные средства

Кредиты и займы сроком более года и проценты по ним

Другие долгосрочные обязательства

Кредиторка и целевое финансирование сроком более года, резервы предстоящих расходов со сроком более года и пр.

Краткосрочные заемные средства

Кредиты и займы сроком менее года и проценты по ним

Кредиторка перед контрагентами, персоналом, бюджетом, учредителями, авансы полученные и пр.

Другие краткосрочные обязательства

Резервы предстоящих расходов, целевое финансирование, доходы будущих периодов со сроком менее года и пр.

В упрощенном отчете о финансовых результатах не выделяются виды расходов по основной деятельности и некоторые другие показатели, детализирующие его данные при оформлении по обычной форме. Ниже в таблице показаны составляющие этого отчета.

Выручка за вычетом НДС и акцизов

Расходы по обычной деятельности

Себестоимость, коммерческие, управленческие расходы

Проценты к уплате

Проценты по полученным кредитам и займам

Доходы, не относящиеся к обычной деятельности

Прочие расходы за вычетом процентов к уплате

Налоги на прибыль (доходы)

Текущий налог на прибыль

Чистая прибыль (убыток)

Результирующая строка = 1 – 2 – 3 + 4 – 5 – 6

Бланк и образец заполнения бухгалтерского баланса можно скачать в статье «Бухгалтерская отчетность за 2023 год».

Начиная с 2021 года, бухгалтерская отчетность должна быть представлена в налоговую только в электронном виде. Это относится ко всем хозсубъектам и исключения нет ни для кого.

О существующих способах отправки отчетности через интернет, читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

Итоги

Малые предприятия имеют право составлять бухотчетность как в обычном (полном), так и в упрощенном (сокращенном) виде. Упрощение выражается в уменьшении количества самих отчетов, а также в укрупнении данных по отражаемой в них информации. Однако следует иметь в виду, что показатели, которые являются существенными и могут повлиять на мнение пользователей отчетности, необходимо раскрыть либо отдельными строками в формах отчетности, либо в приложениях к ним.

Об изменениях в бухотчетности, действующих с 2020 года, читайте в статье «Порядок сдачи бухгалтерской отчетности изменен».

Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность

Ведение бухгалтерии ООО на УСН возможно в упрощенном варианте так же, как и составление отчетности. Упрощение отчетности по налогам напрямую связано с применением УСН. Рассмотрим подробнее эти и другие вопросы в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки:
  • ООО: регистрация и постановка на налоговый учет
  • Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2023 — 2024 годах
  • Особенности и преимущества УСН
  • Недостатки УСН
  • Какие документы нужны для перехода на УСН
  • Объекты налогообложения при УСН
  • ООО на УСН: налоговая отчетность
  • ООО на УСН: бухгалтерская отчетность
  • Итоги

ООО: регистрация и постановка на налоговый учет

Создание фирмы в виде общества с ограниченной ответственностью — один из наиболее простых путей организации бизнеса. ООО позволяет вести различную деятельность при ограниченной (в рамках вклада в УК) ответственности создавшего его лица (или лиц).

Для регистрации ООО в налоговую инспекцию сдают следующие документы:

  • устав;
  • протокол собрания учредителей о создании фирмы и о назначении ее руководителя;
  • заявление по форме Р11001 (с 25.11.2020 она менялась);

Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. Для регистрации большинства юрлиц нужно заполнить: титульный лист, листы со сведениями об учредителях (о соответствующих ПИФах или договорах инвестиционного товарищества), о директоре (иных лицах, осуществляющих его функции), о кодах ОКВЭД и со сведениями о заявителе.
Учитывайте общие и специальные требования к заполнению заявления.
Требования и образец заполнения формы Р11001 см. в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

  • договор аренды с собственником помещения;
  • копии паспортов учредителей;
  • квитанцию об оплате пошлины (при подаче документов в электронном виде уплачивать пошлину не надо).

После регистрации и постановки на учет ООО нужно выбрать систему налогообложения. Если это не будет сделано, то фирма должна применять ОСН.

Как заполнить заявление Р11001 в 2023 — 2024 годах, мы писали здесь.

Кто относится к субъектам малого предпринимательства в 2023 — 2024 годах

Критериями малого предприятия, согласно ст. 4 закона «О развитии малого предпринимательства» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, являются:

  • суммарная доля участия в уставном капитале общества Российской Федерации, субъектов РФ или муниципальных образований, общественных организаций или благотворительных фондов — не более 25%, и не более 49% доли участия иных юридических лиц (не считающихся МСП) или иностранных компаний;
  • численность работников за прошлый год не более 100 чел.;
  • выручка за прошедший отчетный год не более 800 000 000 руб. (постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Подтверждением статуса малого предприятия является соответствие величине показателей, отвечающих установленным требованиям к нему, в течение 2 лет подряд.

В 2023 — 2024 годах применение УСН доступно фирмам, отвечающим следующим условиям (гл. 26.2 НК РФ):

  • среднесписочная численность работающих — не более 130 чел.;
  • общая сумма доходов за текущий год не превышает 200 000 000 руб. (с учетом коэффициента-дефлятора на 2023 год это 251,4млн руб.; на 2024 год - 265,8 млн руб.), при этом для перехода на УСН с 2023 года доход по итогам работы за 9 месяцев 2022 года не должен быть больше 141,4 млн руб., а для перехода на УСН с 2024 года лимит за январь-сентябрь 2023 года равен 149,5 млн руб.;
  • остаточная стоимость основных средств — не более 150 000 000 руб.;
  • филиалы отсутствуют;

ВНИМАНИЕ! Обособленные подразделения не препятствуют применению УСН (письмо Минфина от 22.04.2019 № 03-11-11/29010).

  • доля участия в фирме иных юрлиц не превышает 25%;
  • фирма не осуществляет той деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ), при которой УСН применять нельзя.

Подробнее о показателях, ограничивающих применение УСН, читайте здесь.

При использовании УСН нужно постоянно отслеживать величину выручки, чтобы не выйти за ее предельную величину и не попасть в ситуацию несоответствия критериям. Если это произойдет, фирме с квартала превышения предельной величины выручки придется переходить на начисление налогов и отчетность по ОСН.

Внимание! "КонсультантПлюс" предупреждает:
С начала квартала, в котором вы "слетели" с УСН, рассчитывайте и платите налоги по общей системе налогообложения. Если вы перешли с УСН на ОСНО в срок, то штрафы и пени. (подробнее смотрите в КонсультантПлюс).

Сопоставление критериев отнесения к малым предприятиям и применения УСН говорит о том, что ООО, применяющие УСН, обычно отвечают и критериям малого предприятия. Это дает следующие преимущества:

  1. Не нужно определять лимит денежных средств по кассе (абз. 10 п. 2 указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У). Для этого следует издать приказ по предприятию об их хранении без лимита остатка.
  2. Можно вести бухучет упрощенным способом и сдавать отчетность в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

О том, какой формат будет иметь упрощенная отчетность, подаваемая электронно, читайте в статье «Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность - КНД 0710096».

Особенности и преимущества УСН

При упрощенной системе налогообложения сокращается количество уплачиваемых налогов. Взамен платежей по прибыли, имуществу и НДС остается только один налог со ставкой, выбор которой зависит от самого юрлица (ст. 346.20 НК РФ). Кроме того, появляется возможность упростить бухучет и отчетность.

Однако с 2015 года ООО, применяющие УСН, должны платить налог на имущество с недвижимости, оцениваемой по кадастровой стоимости (при наличии такой недвижимости).

О том, когда налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком налога на имущество, читайте здесь.

Недостатки УСН

К недостаткам УСН можно отнести:

  • ограничение уровня дохода;
  • нежелание покупателей приобретать товары и услуги, в стоимости которых нет НДС;
  • необходимость увеличения объема отчетности, уплаты непланировавшихся налогов и восстановления детальной аналитики бухучета при потере возможности применять УСН.

О том, какие виды поступлений образуют доход «упрощенца» читайте в материале «Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО?».

Оценить все плюсы и минусы упрощенки и решить, переходить на нее или нет, вам помогут эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в Путеводитель.

Какие документы нужны для перехода на УСН

Применять УСН фирма может либо с даты начала деятельности, либо с начала любого календарного года. Для этого в ИФНС подают уведомление по форме 26.2-1 (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Заполнить уведомление вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Для вновь создаваемой фирмы это возможно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ), а действующее ООО подает уведомление до 31 декабря текущего года. В нем отражается выбранный объект налогообложения (доходы или доходы за вычетом расходов), величина доходов на 9 месяцев текущего года (для действующих ООО) и остаточная стоимость ОС на 1 октября текущего года.

Объекты налогообложения при УСН

Объектами налогообложения при использовании УСН являются:

  • доходы (налоговая ставка 6%);
  • доходы минус расходы (налоговая ставка 15%).

В регионах РФ ставки могут быть снижены:

  • начисляемая с дохода (6%) — до 1%;
  • начисляемая с дохода, уменьшенного на расходы (15%) — до 5%.

Подробнее обо всех существующих для УСН ставках читайте в этой статье.

Определение налоговой базы упрощенцы делают на основании данных книги учета доходов и расходов, в которую заносят все принимаемые для целей расчета налога поступления и расходы. При УСН они учитываются кассовым методом. И доходы, и расходы имеют свои особенности учета, перечисленные в ст. 346.15–346.17 НК РФ.

При объекте налогообложения «доходы» рассчитанное значение налога можно уменьшить до половины на сумму фактически уплаченных за налоговый период страховых взносов, исчисленных с зарплаты наемных работников.

ООО на УСН: налоговая отчетность

Обязательная налоговая отчетность при УСН складывается:

  • из декларации УСН;
  • отчетности по НДФЛ и взносам;
  • отчетов в СФР.

Если есть основания для начисления, то должны сдаваться также декларация по водному налогу.

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по истечении отчетного года, в общем случае до 25 марта следующего года (за 2023 год — до 25.03.2024). Для отчета за 2023 год используется обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (в ред. от 01.11.2022).

Отчетность по НДФЛ представлена формой 6-НДФЛ, сдаваемой ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и до 25 февраля по итогам года. О сроках сдачи 6-НДФЛ мы рассказали здесь.

Важно! Начиная с доходов за 2021 год в составе годового расчета 6-НДФЛ сдаются также персональные сведения о доходах (бывшие справки 2-НДФЛ).

Отчетность по страховым взносам также представляют ежеквартально:

  • в ИФНС (единую по обязательным страховым взносам - расчет по страховым взносам) — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За 2023 год РСВ нужно сдать на обновленном бланке не позднее 25.01.2024;
  • в СФР (по взносам на травматизм - раздел 2 формы ЕФС-1) — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Посмотреть практические рекомендации экспертов КонсультантПлюс по заполнению и сдаче разных форм отчетности при УСН вы можете совершенно бесплатно. Получите пробный полный доступ к правовой системе и переходите в материал.

ООО на УСН: бухгалтерская отчетность

Согласно закону № 402-ФЗ все организации обязаны вести бухгалтерский учет. В законе нет исключений для фирм, работающих с использованием УСН. Поэтому ООО на УСН также должно вести бухучет и представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию.

Для этого в ООО должна быть разработана учетная политика. Ее составляют на основе рекомендаций ПБУ 1/2008 (утверждено приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н). Если фирма намерена использовать упрощенные способы учета и отчетности, в учетной политике нужно указать, что компания:

  • работает по упрощенной системе налогообложения;
  • применяет сокращенный рабочий план счетов (следует также определить правила объединения счетов);
  • использует приведенные в приказе образцы форм учета и применяет упрощенные формы отчетности;
  • устанавливает определенные правила учета из тех, по которым законодательство допускает возможность выбора;
  • устанавливает порядок документооборота и обработки учетных документов.

При подготовке сокращенного плана счетов нужно руководствоваться информацией Минфина РФ № ПЗ-3/2012.

Малые и микропредприятия вправе не применять регистры, предназначенные для стандартных способов учета с использованием способа двойной записи. Они могут вести регистры, форма которых приведена Минфином РФ в приказе от 21.12.1998 № 64н: книгу учета хозопераций и ведомости, позволяющие обобщать информацию.

Для СМП законодательство допускает возможность ведения бухучета кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99, утвержденных приказами Минфина России от 06.05.1999 № 32н и № 33н), однако методология такого учета в РФ отсутствует.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в обязательном порядке включает:

  • бухгалтерский баланс (форма 1),
  • отчет о финрезультатах (форма 2).

Как заполнить бухбаланс при УСН читайте здесь.

Полные и упрощенные версии бухбаланса и формы 2 содержатся в приказе Минфина от 02.07.2010 № 66н. При необходимости обязательные формы отчетности сопровождаются пояснениями. Бухгалтерская отчетность с 2020 года и далее малыми предприятиями сдается строго в электронном виде.

Итоги

Работающее на УСН ООО, как и любое юрлицо, должно вести бухучет и составлять бухотчетность. Те ограничения, благодаря которым у организации появляется возможность применять УСН, одновременно делают ООО соответствующим статусу субъекта малого предпринимательства. А этот статус позволяет воспользоваться такими возможностями, как ведение бухучета упрощенными способами и формирование отчетности по упрощенной форме.

Как ООО на УСН сдает баланс в 2022 году

Организации при УСН сдают баланс в обычном порядке. Помимо баланса в состав бухгалтерской отчетности входит отчет о финансовых результатах. Чтобы упростить работу, составляйте отчетность по упрощенным формам, у нас вы можете скачать бланки и образцы.

Как ООО на УСН сдает баланс в 2022 году

Содержание
  • Сдают ли при УСН баланс и отчет о финансовых результатах
  • Форма бухгалтерской отчетности при УСН в 2022 году
  • Как заполнить баланс на УСН в 2022 году

Упрощенка не освобождает организацию от ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Но в большинстве случаев позволяет вести учет в облегченном варианте и заполнять баланс укрупненными показателями на сокращенном бланке.

Упрощенная бухгалтерская отчетность: бланки 2022 года >>> Скачать бесплатно Баланс организации на УСН: образец 2022 года >>> Скачать бесплатно

Зайдите в курс от разработчика ФСБУ «Изменения в бухгалтерской отчетности». В нем специальные тренажеры по бухотчетности. К примеру на одном из них вы отработаете навык, как отражать в отчетности основные средства. Курс про бухотчетность входит в программу Аттестация бухгалтеров-2023.

Сдают ли при УСН баланс и отчет о финансовых результатах

Все юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Малые обороты или применяемый спецрежим не дают повода для отказа от этой обязанности. Требование ведения бухучета закреплено в ст. 2 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

ООО на УСН сдает баланс или нет? Да, сдает в общем порядке, поскольку является юридическим лицом. Данные бухучета требуются не только для сдачи отчетности. По бухгалтерским регистрам определяется суммарная остаточная стоимость основных средств. Если она превышает сумму 150 млн. руб., предприятие теряет право на применение упрощенки.

ИП на УСН сдает баланс или нет? Нет, не сдает. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности ведения бухучета при любой системе налогообложения. ИП на упрощенке обязан вести учет основных средств, чтобы не допустить нарушения лимита по их стоимости. Однако этих данных недостаточно для формирования баланса, тем более что он и не требуется в силу положений закона № 402-ФЗ.

Изменения для бухгалтера во втором полугодии 2022 года

Редакция журнала «Главбух» подготовила гид по последним изменениям в налогах, взносах, трудовом законодательстве в 2022 году. А эксперты Системы Главбух обновили справочник по всем изменениям в вашей работе, которые уже вступили в силу в 2022 году. Таблица и справочник помогут быстро разобраться в новых правилах и не пропустить важное.

Бухгалтерский баланс в 2023 году: правила, образцы и примеры

Руководитель группы «Зарплата и кадры» портала buhsoft.ru. Опыт работы в коммерческой бухгалтерии более 7 лет. Более 3 лет — в бюджетном секторе и в разработке бухгалтерского ПО.

Узнайте, как сдавать бухгалтерский баланс в 2023 году. Мы рассказали о новых правилах, составили образцы и примеры заполнения.

Бухгалтерский баланс в 2023 году: правила, образцы и примеры

Содержание:
  • Кто сдает бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2022 год в 2023 году
  • Должны ли ИП сдавать бухгалтерский баланс
  • Новая форма бухгалтерского баланса в 2023 году
  • Новые сроки сдачи баланса в 2023 году
  • Бухгалтерский баланс за 2022 год, сдается в 2023 году: образец заполнения
  • Как сдавать бухгалтерский баланс за 2022 год в 2023 году
  • Способы сдачи баланса в 2023 году
  • Штраф за несдачу баланса в 2023 году
  • Как заполнить бухгалтерский баланс за 2022 год в 2023 году

Все организации обязаны сдавать ежегодный бухгалтерский баланс. Исключений нет ни для малых предприятий, ни для тех, кто работает на спецрежимах. В 2023 году баланс нельзя сдавать в виде бумажного документа, его принимают в электронном виде. Далее перечислим правила, дадим образцы и покажем примеры.

Таблица: сроки отправки отчетности в 2023 году >>> Скачать бесплатно

Зайдите в курс от разработчика ФСБУ «Изменения в бухгалтерской отчетности». В нем специальные тренажеры по бухотчетности. К примеру на одном из них вы отработаете навык, как отражать в отчетности основные средства. Курс про бухотчетность входит в программу Аттестация бухгалтеров-2023.

Кто сдает бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2022 год в 2023 году

Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах — это обязательные формы бухгалтерской отчетности. Их должны сдавать все, кто ведет бухгалтерский учет в силу требований закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Это все российские юридические лица, независимо от вида и даже наличия деятельности, размера компании, наличия статуса СМП и прочих факторов.

Даже если компания не ведет деятельность, формы 1 и 2, это баланс и отчет о финрезультатах, сдать необходимо. Причем баланс никогда не бывает полностью нулевым. В нем должна быть заполнена минимум одна строка в пассиве, это размер уставного капитала. И одна статья в активе, какая именно — зависит от способа оплаты уставного капитала.

Подразделения иностранных компаний не сдают бухгалтерскую отчетность по российским стандартам. Они могут вести бухучет по правилам РСБУ и составлять итоговую отчетность, но без отправки в ФНС.

Упрощенная бухгалтерская отчетность за 2021 год

Упрощенная бухгалтерская отчетность за 2021 год содержит все те же сведения, что полные формы, но в более компактном виде. Мы рассказали, кто вправе составлять годовую отчетность на упрощенных бланках, как их заполнить и когда сдать. А также приложили построчные инструкции по заполнению баланса и отчета о финансовых результатах.

Упрощенная бухгалтерская отчетность за 2021 год

Содержание:
  • Бухгалтерская отчетность за 2021 год: изменения
  • Годовая отчетность за 2021 год: кто вправе сдавать по упрощенным формам
  • Кто не вправе сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам
  • Как заполнить бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам
  • Сроки сдачи упрощенной бухгалтерской отчетности за 2021 год

В 2022 году больше компаний смогут составить отчетность на упрощенных бланках. Их простота заключается в укрупнении показателей, отсутствии детальных расшифровок и пояснений к статьям баланса.

Бухгалтерская отчетность за 2021 год: изменения

В 2022 году вступают в силу три изменения, утвержденные законом от 02.07.2021 № 352-ФЗ.

Изменение № 1. Годовая отчетность направляется только в ФНС, сдавать ее в государственные органы больше не нужно. Отчетность юридических лиц хранится в электронной базе ФНС – ГИР БО. Контролирующие органы получают данные от ФНС в режиме межведомственного обмена, поэтому с организаций снята обязанность дублировать данные. В профильные ведомства больше не нужно отправлять отчетность туроператоров, застройщиков, унитарных предприятий, НКО, участников программы приватизации.

Изменение № 2. Больше компаний могут отчитываться на упрощенных бланках. Некоммерческие организации освобождаются обязательного аудита, если выполняют хотя бы одно из условий:

  • За 2020 год получили доход не более 800 млн. рублей,
  • Сумма активов на балансе за 2020 год не превышает 400 млн. рублей,
  • НКО является потребительским кооперативом,
  • НКО создано в форме фонда и за 2020 год получило не более 3 млн. рублей.

Если НКО получило освобождение от обязательного аудита, то отчитаться можно на упрощенных бланках.

Изменение № 3. Отменена обязанность сдавать бухотчетность через оператора ЭДО. Организация вправе на свой выбор:

  • Сдать бухотчетность в прежнем порядке через оператора ЭДО,
  • Сдать годовую отчетность через личный кабинет на сайте ФНС.

.

Годовая отчетность за 2021 год: кто вправе сдавать по упрощенным формам

Для коммерческих организаций Минфин разработал три комплекта бухотчетности. Состав и бланки отчетности зависят от размера организации и наличия ограничений:

Организация

Состав отчетности

Бланки отчетности за 2021 год

Не вправе вести учет упрощенными способами

Отчет о финансовых результатах

Пояснение к балансу и отчету о финрезультатах

Отчет об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

Вправе вести учет упрощенными способами и не имеет ограничений по обязательному аудиту и видам деятельности

Упрощенный бухгалтерский баланс

Упрощенный отчет о финансовых результатах

НКО со статусом субъекта МСП

Упрощенный бухгалтерский баланс

Упрощенный отчет о целевом использовании средств

Важно! Заполнение отчетности на упрощенных бланках – это не обязанность, а право организации. Малое предприятие вправе выбирать, на каких бланках отчитываться.

Упрощенные бланки могут использовать те компании, которые ведут бухучет упрощенными способами. Такие компании делятся на три группы.

Первая группа – субъекты малого предпринимательства. В законе от 24.07.2007 № 209-ФЗ перечислены критерии, по которым бизнес относится к категориям микро, малого или среднего предпринимательства. Все, кто не вошел в данные три категории, относится к крупному бизнесу. Основными критериями малого предпринимательства является:

  • Численность персонала – до 100 человек,
  • Годовой доход – до 800 миллионов рублей,
  • Отсутствие крупных учредителей – юридических лиц.

Субъекты микро и малого бизнеса внесены в реестр СМП.

Вторая группа организаций – резиденты «Сколково». Третья группа – некоммерческие компании.

.

Кто не вправе сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам

Ряд организаций не вправе отчитываться на упрощенных бланках, даже при небольших оборотах и наличии статуса субъекта СМП. Бухгалтер обязан составить полную отчетность в следующих случаях:

  • Отчетность предприятие в обязательном порядке проверяется аудиторами,
  • Юрлицо организовано в форме кооператива для ведения жилищного строительства,
  • Организация является некоммерческой и включена в реестр инагентов,
  • Фирма работает в сфере оказания нотариальных или адвокатских услуг,
  • Предприятие занимается предоставлением микрозаймов,
  • Юрлицо организовано в форме кредитного потребкооператива.

Данные организации обязаны составлять полную отчетность на бланках общей формы.

Как заполнить бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам

Поскольку отчетные показатели укрупнены, в балансе отставлено всего 11 строк, из которых пять отражают состояние актива, шесть – данные пассива:

Актив

Пассив

  1. Материальные внеоборотные активы, включая основные средства,
  2. Внеоборотные активы, включая нематериальные и финансовые, а также вложения в НИОКР,
  3. Запасы,
  4. Денежные средства и эквиваленты,
  5. Оборотные активы, включая финансовые, в том числе дебиторская задолженность
  1. Капитал и резервы,
  2. Долгосрочные займы,
  3. Другие долгосрочные обязательства,
  4. Краткосрочные займы,
  5. Кредиторская задолженность,
  6. Другие краткосрочные обязательства

Каждая строка отражает укрупненные показатели, в которой собираются остатки с целого ряда счетов бухгалтерского учета. Чтобы расшифровать, какой показатель доминирует в сумме строки, ставят специальные коды. Их перечень приведен в приложении 4 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н. Например, у организации в строке «Материальные внеоборотные активы» указана общая сумма 380 тысяч рублей, в которой:

  • 250 тыс. руб. – остаточная стоимость основного средства,
  • 130 тыс. руб. – остаток по счету 07 «Оборудование к установке».

Поскольку основным средствам соответствует большая доля в итоговой сумме, бухгалтер поставит код строки 1150.

Упрощенный отчет о финансовых результатах содержит семь строк:

В строках отражаются итоговые показатели с кодами, перечень которых приведен в приложении 4 к приказу Минфина от 02.07.2010 № 66н. В отличие от баланса, отчет о финрезультатах содержит данные за два года: текущий и предыдущий.

Сроки сдачи упрощенной бухгалтерской отчетности за 2021 год

Независимо от формы бланков и состава отчетности, действует единый срок сдачи: 31 марта года, следующего за отчетным. В 2022 году никаких переносов нет, успейте отчитаться вовремя.

Важно! Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2021 год – 31 марта 2022 года.

Кто сдает упрощенную бухгалтерскую отчетность

Упрощенная бухгалтерская отчетность – форма, с которой бухгалтеру часто приходится иметь дело. При ее составлении нужно придерживаться ряда правил. Вопрос: Какие коммерческие организации вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность?
Посмотреть ответ

Что представляет собой упрощенная бухгалтерская отчетность?

  • Можно вести обобщенный план расчетов.
  • Можно применять упрощенный регистр. Под него потребуется создать свой формат.
  • Кассовый метод позволяет учитывать и фиксировать все доходы и траты компании.
  • Не нужно применять двойную запись.

Дебет и кредит в рассматриваемой отчетности не применяется. По этой причине получить развернутую информацию из документа практически невозможно.

Вопрос: Какую информацию об основных средствах и капитальных вложениях достаточно раскрыть в бухгалтерской отчетности организациям, которые вправе вести упрощенный бухучет
Посмотреть ответ

Законодательная база

Упрощенная бухотчетность ведется на основании ФЗ №402 от 6 декабря 2011 года. Новая редакция этого закона была утверждена 4 ноября 2014 года. Рассмотрим основные его положения:

  • Статья 5 регулирует объекты бухгалтерского учета.
  • Статья 6 – данные о специалистах, ответственных за бухотчетность.
  • Статья 7 – информация об особенностях ведения отчетности.
  • Статья 8 – особенности подбора учетной политики.
  • Статья 9 – сведения о первичной документации, в том числе базовая информация.
  • Статья 10 – полный перечень регистров.
  • Статья 11 – нюансы инвентаризации активов и обязательств.
  • Статья 12 – исполнение финансовых намерений.

ВАЖНО! Бухгалтер обязан изучить все нюансы закона №402. Руководитель должен проследить за правильностью ведения отчетности, так как за предоставление неправильных сведений будет отвечать именно он.

Также ведение упрощенной отчетности регулируется некоторыми нормативными актами:

  • Положением о бухучете ПБУ 4/99.
  • Положением по ведению бухучета, установленным Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н.
  • Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 №66н.
  • Прочие нормативные акты по бухучету.

Данные законы регулируют форму рассматриваемой отчетности, содержание, особенности подачи и прочие нюансы. Именно на их основании составляется документ.

Рекомендации для субъектов малого предпринимательства по применению упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Состав упрощенной отчетности

Содержание упрощенной отчетности изложено в пункте 1 статьи 14 ФЗ №402. Это:

  • Баланс.
  • Данные о финансовых значениях.
  • Приложение к отчету о результатах деятельности компании.

Перечень приложений изложен в пунктах 2,4 приказа Минфина №66н:

  • Отчет об изменении размеров капитала.
  • Отчет о движении денег.
  • Отчет о целевом применении средств.
  • Комментарии к отчетности.

НКО не требуется составлять отчет о целевом применении средств. Этот документ заменяется формой годовой отчетности. По отношению к рассматриваемой форме отчетности применяются некоторые послабления, которые изложены в приказе №66н. В частности, в документе фиксируются укрупненные показатели:

  • Баланс.
  • Финансовые показатели.
  • Целевое применение средств.

Компании, которые используют упрощенную отчетность, вправе или применять уже существующие формы, или разрабатывать их самостоятельно. В пункте 6 приказа №66н указано, что в документе следует фиксировать только данные, дающие представление о результатах деятельности структуры. В приказе №66н перечислены шаблоны форм отчетности.

Нюансы работы над упрощенной отчетности

В сообщении Минфина от 2015 года указан перечень льгот, которые применяются к упрощенной отчетности:

  • Решение об указании данных принимается на основании их существенности.
  • Можно не раскрывать сведения о сегментах предприятия, прекращенной деятельности.
  • События после завершения отчетного периода фиксируются только в том случае, если это действительно нужно.
  • Если были внесены коррективы в учетную политику, изменения фиксируются в отчетности.
  • Если были допущены существенные ошибки прошлых лет, нужно их исправить. При этом затрагивается информация о текущих доходах и расходах, но не изменяются данные о нераспределенной прибыли/убытках.

Те нюансы, которые не были указаны в законе, компания может определить самостоятельно.

Заполнение упрощенной бухотчетности

В отчетности не указываются сведения, которые не считаются существенными для ряда компаний. К таким сведениям относятся расходы по базовой деятельности, нынешний налог на прибыль и прочие показатели. В отчетности указываются следующие данные:

  • Выручка. Предварительно из нее нужно вычесть НДС и акцизы.
  • Траты по базовой деятельности предприятия, включающие в себя коммерческие расходы, траты по управлению.
  • Проценты к оплате по имеющимся кредитам и займам.
  • Прочие доходы. То есть доходы, которые не связанны с базовой деятельностью компании.
  • Прочие расходы, из которых вычтены проценты к оплате.
  • Налог на доходы.
  • Чистая прибыль.

Это базовые сведения, которые требуется указать. При необходимости данный перечень может быть расширен.

Как сдать упрощенную отчетность?

Отчетность необходимо сдавать в ИФНС. Годовой отчет, согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ, нужно подавать или в электронной, или в бумажной форме. Форма подачи выбирается на усмотрение компании. Большинство организаций подают документ в электронной форме, так как в налоговом законодательстве содержатся требования к использованию электронных форм для компаний штатом больше 100 лиц и фирм, которые отчитываются по НДС. ФНС был разработан формат упрощенной отчетности КНД 0710096 для ее сдачи через интернет.

Кто сдает упрощенную бухотчетность?

Закон №402 о «О бухучете» от 6 декабря 2011 года установил право ведения бухотчетности упрощенного формата для следующих субъектов:

  • Компании, которые принадлежат к малому бизнесу.
  • НКО (на основании ФЗ №7 «О некоммерческих компаниях»).
  • Лица, участвующие в проекте «Сколково».

В большинстве случаев упрощенная отчетность сдается субъектами малого предпринимательства. Как понять, относится ли компания к малому бизнесу? Перечень признаков таких субъектов перечислен в ФЗ №209 от 24 июля 2007 года. Компания должна соответствовать ряду признаков:

  • Годовая выручка не превышает 800 млн рублей.
  • Не более 49% ценных бумаг принадлежат иностранным лицам.
  • Число сотрудников в компании не превышает ста человек.

Следует учесть ограничения, изложенные в пункте 5 статьи 6 ФЗ №402. В частности, упрощенная отчетность не может использоваться такими субъектами, как:

  • Государственные организации.
  • Организации, попадающие под обязательный аудит.
  • Жилищные, а также жилищно-строительные кооперативы.
  • Микрофинансовые структуры.
  • Конторы адвокатов.
  • Кредитные потребительские структуры.
  • Нотариальные бюро.
  • Конторы по юридическим консультациям.
  • Адвокатские бюро.
  • Политические партии.
  • НКО, которые входят в реестр, указанный в пункте 10 статьи 13.1 ФЗ №7.

Данные субъекты должны сдавать отчетность в полном формате.

ВАЖНО! Даже в том случае, если перечисленные организации соответствуют всем признакам субъектов малого бизнеса, им все равно придется заполнять полную отчетность.

Упрощенная отчетность отличается рядом преимуществ: простотой, отсутствием необходимости указывать все сведения. Однако не все организации могут использовать ее. При ведении и подаче документации нужно основываться на существующих нормативных актах.

Упрощённый бухгалтерский баланс

Упрощённый бухгалтерский баланс

Независимо от того, какая форма собственности у организации, по какому типу налогообложения она работает, вести бухгалтерский учет она обязана.

  • Стандартный пакет бухгалтерской отчетности состоит из 5 форм
  • Строка баланса содержит три суммы

Фирма, работающая на УСН, считается малым предприятием, а значит имеет право вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность.

Индивидуальные предприниматели на УСН и других режимах от бухучета освобождены.

Если организация решила воспользоваться правом вести учет и сдавать упрощенный баланс, это нужно прописать в учетной политике, и там же закрепить формы отчетов и план счетов.

Стандартный пакет бухгалтерской отчетности состоит из 5 форм

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о прибылях и убытках;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • приложение к бухгалтерскому балансу,а также пояснительная записка и заключение аудиторов.

В состав упрощенной отчетности входят только два документа – бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, оформленные в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ №66н от 02.07.2010г.

Для электронной подачи Федеральная налоговая служба разработала специальную форму упрощенной отчетности КНД 0710096. Она выглядит так:

  1. На первой странице указывается наименование организации, отчетный период, дата утверждения отчетности, коды ОКПО, ОКВЭД, ОКФС, единица измерения, количество страниц отчета и прилагаемых документов, Ф.И.О и подпись руководителя.
  2. На второй странице указывается адрес организации.
  3. Третья страница - бухгалтерский баланс: Актив и Пассив.
  4. Четвертая страница – отчет о финансовых результатах, состоит из 7 строк. Расходы и убытки указываются в скобках. Если окончательное значение получилось меньше нуля, оно указывается в скобках, это убыток. Положительное значение - это прибыль.

Баланс на упрощенной системе налогообложения отличается от стандартного тем, что в нем нет разбивки по разделам, а данные указываются в укрупненном виде, без детализации.

Каждая строка баланса должна иметь четырехзначный код. Какой код ставить, если одна строка упрощенного баланса объединяет в себе показатели из нескольких строк обычного? Все будет зависеть от того, какой показатель имеет наибольший удельный вес.

Строка баланса содержит три суммы

  • на отчетную дату отчетного периода;
  • на 31 декабря предыдущего года;
  • на 31 декабря года, предшествующего предыдущему.

Показатели второго и третьего столбца берутся из предыдущих балансов. Если предприятие сдает первый баланс, заполняется только первый столбец.

Если у организации отсутствуют показатели по некоторым строкам актива или пассива, поле остается пустым.

Организации на УСН баланс и отчет о финансовых результатах сдают до 31 марта следующего после отчетного года.

Не забывайте, что их нужно сдать не только в налоговую инспекцию, но и в отделение органа статистики.

Баланс на упрощенке собирается по счетам бухгалтерского учета, поэтому без специальных знаний в этом деле не обойтись.

Легко и просто это можно делать в сервисе «Мое дело».
Система автоматических разнесет показатели по счетам и сформирует отчет, вам останется лишь распечатать его или сразу отправить в налоговую инспекцию из личного кабинета. И никаких головоломок со сведением дебета и кредита.

Если в организации нет штатного бухгалтера, сервис «Мое дело» поможет обойтись без него, а значит без дополнительных расходов на заработную плату и социальные отчисления.

Если бухгалтер есть, сервис существенно облегчит его работу и позволит справляться с большими объемами.

Подключайтесь – с нами удобно!

Какую отчётность сдаёт ООО

После государственной регистрации далеко не все ООО сразу приступают к реальной деятельности. Какое-то время у компании может не быть активов и движений по счетам, поэтому налоги она не платит. Однако даже в этом случае юридические лица должны своевременно отчитываться, а бухгалтерский учёт необходимо вести непрерывно с даты госрегистрации до даты ликвидации или реорганизации. Это требование статьи 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

На практике иногда случается так, что директор начинает искать бухгалтера значительно позже даты регистрации предприятия. А между тем, именно руководитель несёт личную ответственность за постановку и ведение бухгалтерского учёта.

Соответственно, директор должен первым же своим приказом возложить обязанности по ведению учёта и хранению документов на себя либо передать эти функции уполномоченному лицу — бухгалтеру или компании-аутсорсеру.

Какие отчёты сдаёт ООО

Независимо от того, кто занимается учётом в организации, необходимо знать, какие именно отчёты ведёт и сдаёт юридическое лицо.

Важно: за нарушение сроков сдачи отчётов налагаются штрафы, а расчётный счёт ООО будет заблокирован по требованию ИФНС. Если же компания в течение 12 месяцев не отчитывается и не имеет движений по расчётному счёту, она может быть признана недействующей и исключена из ЕГРЮЛ по решению налогового органа (статья 21.1 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Обязательная отчётность для ООО делится на следующие группы:

  • отчёты за застрахованных лиц, то есть наёмных работников и исполнителей по гражданско-правовым договорам, не имеющих статуса ИП или самозанятого;
  • налоговые декларации и книги учёта;
  • бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, приложения;
  • статистические отчёты — выборочные, по запросу Росстата, или в рамках сплошного наблюдения.

С 2023 года сюда добавились ещё и уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. Они являются заменой налоговой декларации или расчёта, если за какой-то период необходимо представить данные, а время сдачи декларации или расчёта не подошло.

В частности, на УСН сдаётся всего одна годовая декларация, но в течение года организация перечисляет авансовые платежи. Раньше аванс платили без каких-либо документов, указывая конкретный КБК. Но теперь, когда все платежи проходят через ЕНС (единый налоговый счёт), компания должна подавать уведомление, из которого ФНС видит, на какие налоги, взносы, сборы перечислены деньги.

С 2024 года количество обязательных уведомлений об исчисленных суммах для ООО выросло. Это связано с изменением порядка уплаты НДФЛ с выплат работникам. Вместо 12 расчётных периодов в году стало 24, соответственно, и уведомления придётся подавать два раза в месяц.

Кроме того, существует управленческая отчётность для собственников бизнеса и для координации деятельности ООО, но к ней нет официально установленных требований, и в государственные органы она не подаётся.

Таким образом, даже самой небольшой фирме с одним-двумя работниками нужно сдавать значительное количество отчётов. У каждого из них есть свой срок сдачи, утверждённая форма и правила заполнения. А для активно работающей компании сюда добавляется множество документов по сделкам, хозяйственным операциям, кадрам, движениям по кассе и банковским счетам.

Переходим к подробному описанию обязательной отчётности ООО. Общий список отчётов и срок сдачи каждого из них приводится в сводной таблице в конце статьи.

Отчёты за застрахованных лиц

В отличие от ИП, который может вести бизнес в одиночку, любая организация автоматически признаётся работодателем. Почему так? Индивидуальный предприниматель лично действует от своего имени, а юридическое лицо должен кто-то представлять. Соответственно, в каждой компании есть, как минимум, директор, который от имени ООО заключает сделки, ведёт переговоры, подписывает документы.

И даже если организацией управляет единственный учредитель, который не обязан заключать трудовой договор, некоторые отчёты сдаются и в отношении него.

Приказ СФР от 17.11.2023 № 2281

Рекомендуемая форма из письма от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@ (действует до обновления формы из приказа от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@)

Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в редакции приказа от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@)

Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

Стоит также добавить, что при наличии работников кто-то должен вовремя рассчитать и перечислить зарплату и другие выплаты, а также вести специальные кадровые документы. В небольших компаниях со всем учётом справится один человек, но при значительной численности работников нужен отдельный бухгалтер по зарплате.

Налоговая отчётность

Юридические лица в России работают на разных системах налогообложения, и по каждому налогу установлена своя форма декларации. На специальных режимах (УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН) платят один основной налог, по которому сдается единственная декларация по итогам года. Кроме того, на УСН и ЕСХН надо вести книги учёта доходов и расходов. КУДиР не сдают в налоговую инспекцию, но их могут запросить при проверке.

Если ООО работает на общей системе, то надо сдавать ежеквартальную декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль (ежемесячную или ежеквартальную). Книгу учёта доходов и расходов на общей системе налогообложения ведут только индивидуальные предприниматели.

Помимо деклараций в соответствии с системой налогообложения ООО есть также декларации по отдельным налогам: на недвижимое имущество, на воду, на алкоголь и др. Такие декларации сдают те организации, у которых есть соответствующий объект налогообложения.

По земельным участкам и транспорту декларации отменены с 2020 года, сообщения с исчисленной суммой налога рассылает ИФНС. Если компания не согласна с расчётом, необходимо направить свои пояснения.

Утверждающий нормативно-правовой акт

Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов

Приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@

Декларация по налогу на прибыль

Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 (в редакции приказа от 17.08.2022 № СД-7-3/753)

Декларация по НДС

Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191)

Журнал учёта счетов-фактур

Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 (в редакции постановления от 02.04.2021 № 534)

Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (в редакции приказа от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@)

(Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@)

Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384

Приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@

Декларация по налогу на имущество

Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766

Декларация по алкоголю

Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396

Декларация по водному налогу

Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497

Единая упрощённая декларация *

Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н

*ЕУД сдается сразу по нескольким налогам, если за отчётный период у организации не было доходов и движений по счетам и кассе.

Не ведут налоговую отчётность только компании, работающие на новом экспериментальном режиме АУСН. Пока эта система применяется в Москве и области, Татарстане и Калужской области. Расчётом налогов для плательщиков АУСН занимается налоговая инспекция, а сведения о доходах и расходах поступают из банков и онлайн-касс.

Бухгалтерская отчётность

Обязанность сдачи бухгалтерской отчётности установлена для всех предприятий, в том числе, временно неработающих. Полный состав бухгалтерских отчётов приводится в статье 14 закона № 402-ФЗ:

  • баланс;
  • отчёт о финансовых результатах;
  • приложения (отчёты об изменениях капитала, движении денежных средств, целевом использовании средств, пояснения к отчётности).

Если компания соответствует критериям малого бизнеса, то она вправе сдавать бухгалтерскую отчётность в упрощённом виде, без приложений. То есть, в ИФНС подаётся только баланс и отчёт о финансовых результатах, по желанию можно приложить пояснительную записку.

Утверждающий нормативно-правовой акт

Баланс, отчёты, приложения

Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа от 19.04.2019 № 61н)

Статистическая отчётность

Этот вид отчётности носит выборочный характер. Росстат анализирует множество разных данных, и если организация попала в выборку, то обязана сообщить запрашиваемые сведения. Например, в отчёте по форме № ПМ компания должна указать данные по численности работников, фонду оплаты труда, общие и основные экономические показатели.

Кроме того, раз в пять лет проводится сплошное наблюдение за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, в рамках которого отчитываются все организации, относящиеся к МСП. Последний раз наблюдение происходило по итогам 2020 года, следующее планируется уже за 2025 год.

Как правило, ведомство направляет на юридический адрес ООО официальный запрос, где указывает, какую форму отчётности и когда нужно сдать. Но безопаснее самому следить за графиком, для этого надо ввести ИНН организации в официальный сервис Росстата.

Сроки сдачи отчётности ООО

Когда сдавать отчётность ООО в 2024 году? Из-за введения ЕНП (единого налогового платежа) срок сдачи большинства отчетов унифицирован, то есть установлен на общую дату — 25-ое число. С учётом того, что к обязательной отчётности добавлены уведомления по исчисленным суммам, пиковая нагрузка на бухгалтеров в отчётные периоды ещё больше выросла.

Сроки сдачи отчётности по застрахованным лицам

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

При приёме/увольнении работника — следующий рабочий день

Персонифицированные сведения о физлицах

Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности ООО

31 марта за предыдущий год

Уведомления об исчисленных суммах

25-ое число месяца, в котором установлен срок платежа, если декларация или расчёт не сдаются, по НДФЛ дополнительно – не позднее 3-го числа каждого месяца

Декларация по налогу на прибыль

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта либо

ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц

Декларация по НДС

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Декларация по НДС

Ежемесячно, не позже 20-го числа за предыдущий месяц

Журнал учёта счетов-фактур

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

25 марта за предыдущий год

25 марта за предыдущий год

Декларация по налогу на имущество

25 марта за предыдущий год

Декларация по алкоголю

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Декларация по водному налогу

25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января

Единая упрощённая декларация

20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января

Важно: если крайний срок сдачи, указанный в таблице, выпадает на выходной или праздник, то он переносится на следующий рабочий день.

Напомним, что сроки сдачи отчётности для Росстата устанавливаются самим ведомством, если организация попала в соответствующую статистическую выборку.

Как организовать ведение учёта и сдачу отчётности ООО

На старте бизнеса действительно можно попробовать вести учёт силами самого руководителя, для этого существуют специальные программы и онлайн-сервисы. Однако практика показывает, что это вряд ли можно назвать хорошей идеей.

Рано или поздно учёт всё равно придётся передать специалистам — наёмному бухгалтеру или компании-аутсорсеру. И дело не только в большом количестве отчётов, сроки сдачи которых надо держать на постоянном контроле.

Сами отчётные формы часто меняются, кроме того, в каждой из них есть особые контрольные соотношения, которые проверяет ИФНС. Если соотношения не выполняются полностью или частично, то отчётность считается непредставленной со всеми вытекающими последствиями. А за ошибки при ведении учёта предусмотрены специальные штрафы по статье 120 НК РФ — от 10 до 40 тысяч рублей.

Поэтому лицо, которое занимается учётом в вашей организации, обязано:

  • вести первичную документацию и работать в бухгалтерских программах;
  • разбираться в плане счетов и проводках;
  • знать и соблюдать сроки сдачи всех видов отчётности, перечисления налогов, сборов, взносов;
  • уметь правильно заполнять и сдавать декларацию, отчёт, расчёт (некоторые из них принимаются только в электронном виде);
  • отвечать на требования ИФНС, давать необходимые пояснения, представлять запрашиваемые документы;
  • вести документацию по кассе, банку, кадрам;
  • начислять и перечислять зарплату и другие выплаты работникам, а также удерживать НДФЛ;
  • проводить и принимать оплату в наличном и безналичном виде;
  • корректно оформлять документы по сделкам (договоры, акты, накладные и др.);
  • контролировать взыскание дебиторской задолженности;
  • ставить на учёт основные средства и правильно амортизировать их стоимость;
  • соблюдать требования к оформлению документов, подтверждающих расходы на разных системах налогообложения;
  • оформлять лицензии и разрешения;
  • выплачивать дивиденды учредителям;
  • формировать акты сверки с ИФНС и контрагентами и многое другое.

Ведь любой отчёт составляется на основании данных непрерывного учёта и первичной документации. И если не владеть всеми перечисленными навыками и знаниями, составить корректную декларацию или расчёт просто невозможно.

Цена ошибок в учёте действительно высока, неслучайно главных бухгалтеров можно привлекать к полной материальной ответственности (такое условие вносится в трудовой договор на основании статьи 243 ТК РФ).

Кроме того, в последнее время бухгалтеров, наравне с другими КДЛ (контролирующее должника лицо — термин из закона о банкротстве от 26.10.2002 N 127-ФЗ), всё чаще привлекают к субсидиарной ответственности.

Гарантии соблюдения стандартов учёта и компенсации при их нарушении предусматривают также многие компании-аутсорсеры, в частности, все партнёры сети 1СБО.

Доверьте учет своего бизнеса профессиональным бухгалтерам 1С:БухОбслуживание

Хочу бесплатную консультацию

Популярные сообщения из этого блога

Решение о предстоящем исключении юридического лица из егрюл через сколько исключат

Уведомление о расторжении договора купли продажи в одностороннем порядке образец